Πρόγραμμα Δ
Το Πρόγραμμα D είναι ένα από τα πολλά προγράμματα που παρέχονται από το IRS και επισυνάπτεται στο Φόρο Επιστροφής Φόρου Εισοδήματος Ατομικής Καταχώρησης των ΗΠΑ 1040, το οποίο πρέπει να συμπληρώσετε για να αναφέρετε τυχόν κέρδη ή ζημίες που αποκομίζετε από την πώληση των κεφαλαίων σας. Τα κεφάλαιά σας είναι, σχεδόν, όλα όσα κατέχετε και χρησιμοποιείτε για ευχαρίστηση ή επενδυτικούς σκοπούς. Τα κεφάλαια που είναι πιο πιθανό να αναφέρετε στο Πρόγραμμα Δ είναι τα αποθέματα, τα ομόλογα και τα σπίτια που πουλάτε.
Τα βασικά του Προγράμματος Δ
Οι επενδύσεις ή τα στοιχεία ενεργητικού που πωλούνται πρέπει να καταγράφονται για φορολογικούς σκοπούς. Τα κεφαλαιακά κέρδη ή ζημίες κατανέμονται είτε σε βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη / ζημίες (διατίθενται μετά από λιγότερο από 12 μήνες από την ημερομηνία αγοράς) είτε σε μακροπρόθεσμα κεφαλαιουχικά κέρδη / ζημίες (διατίθενται μετά από 12 μήνες ή περισσότερο από την αγορά). Ο μακροπρόθεσμος φόρος κεφαλαιουχικών κερδών είναι συχνά πιο ευνοϊκός (0% -20% ανάλογα με τη φορολογική κλίμακα του ατόμου) από τα βραχυπρόθεσμα κέρδη που φορολογούνται ως συνηθισμένο εισόδημα.
Το Πρόγραμμα Δ περιέχει οδηγίες που θα σας βοηθήσουν να συλλέξετε πληροφορίες σχετικά με τις πωλήσεις κεφαλαίου του τρέχοντος έτους και την προηγούμενη χρήση κεφαλαίων. Ανάλογα με τη φορολογική σας κατάσταση, το Πρόγραμμα Δ μπορεί να σας καθοδηγήσει να προετοιμάσετε και να μεταφέρετε πληροφορίες από εννέα ή περισσότερα άλλα φορολογικά έντυπα. Αυτά τα έντυπα θα μπορούσαν να περιλαμβάνουν:
- Έντυπο 8949 αν πουλάτε επενδύσεις ή το σπίτι σας
- Έντυπο 4797 αν πουλάτε ένα επιχειρηματικό ακίνητο
- Έντυπο 6252 αν έχετε έσοδα από την πώληση κατά δόσεις
- Έντυπο 4648 αν έχετε απώλεια ατυχήματος ή κλοπής
- Φόρμα 8824 αν έχετε κάνει μια ανταλλαγή σαν είδος
Τελικά, το κέρδος ή η ζημία που υπολογίζετε στο Πρόγραμμα Δ συνδυάζεται με το άλλο εισόδημα και ζημία σας για να υπολογίσετε τον φόρο σας στη Γραμμή 44 του Έντυπου 1040. Το Πρόγραμμα D και το Έντυπο 8949 περιλαμβάνονται στο Έντυπο 1040 όταν καταθέτετε την ομοσπονδιακή φορολογική σας δήλωση.
Βασικές τακτικές
- Ο πίνακας Δ είναι ένα έντυπο που παρέχεται από την IRS για να βοηθήσει τους φορολογούμενους να υπολογίσουν τα κεφαλαιακά τους κέρδη ή ζημίες και τους αντίστοιχους οφειλόμενους φόρους.
- Οι υπολογισμοί του Πίνακα Δ συνδυάζονται με το έντυπο 1040 φορολογικής δήλωσης, όπου θα επηρεάσει το προσαρμοσμένο ποσό ακαθάριστου εισοδήματος.
- Οι κεφαλαιουχικές ζημίες που υπερβαίνουν τα κέρδη του τρέχοντος έτους μπορούν να μεταφερθούν επίσης χρησιμοποιώντας το Πρόγραμμα Δ.
Παράδειγμα χρήσης του χρονοδιαγράμματος D
Λαμβάνοντας ένα απλό παράδειγμα, υποθέστε ότι το μοναδικό ακίνητο που πωλήσατε κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους ήταν αποθεματικό και λάβατε ένα έντυπο 1099-Β από τον μεσίτη σας που αναφέρει ένα καθαρό βραχυπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος $ 4 και ένα καθαρό κέρδος $ 8 μακροπρόθεσμα. εμπορικός:
- Το απόθεμα αποκτήθηκε την 1/1/17 για $ 4 και πωλήθηκε στις 4/27/17 για $ 6, με αποτέλεσμα ένα βραχυπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος $ 2.
- Το απόθεμα αποκτήθηκε την 1/1/17 για $ 3 και πωλήθηκε στις 4/28/17 για $ 7, με αποτέλεσμα ένα βραχυπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος $ 4.
- Το απόθεμα αποκτήθηκε την 1/1/17 για $ 9 και πωλήθηκε στις 4/29/17 για $ 8, με αποτέλεσμα μια βραχυπρόθεσμη απώλεια κεφαλαίου ύψους $ 1.
- Το απόθεμα αποκτήθηκε την 1/1/17 για $ 9 και πωλήθηκε στις 30/17 για $ 8, με αποτέλεσμα μια βραχυπρόθεσμη απώλεια κεφαλαίου ύψους $ 1.
- Το απόθεμα αποκτήθηκε την 1/1/15 για $ 1 και πωλήθηκε στις 31/12/17 για $ 9, με αποτέλεσμα ένα μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος $ 8.
- Το απόθεμα απέκτησε την 1/2/15 για $ 1 και πωλήθηκε στις 12/30/17 για $ 3, με αποτέλεσμα ένα μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος $ 2.
- Το απόθεμα αποκτήθηκε την 1/3/15 για $ 3 και πωλήθηκε στις 4/29/17 για $ 4, με αποτέλεσμα ένα μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος $ 1.
- Το απόθεμα αποκτήθηκε την 1/4/15 για $ 3 και πωλήθηκε στις 4/30/17 για $ 4, με αποτέλεσμα ένα μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος $ 1.
Αυτές οι πωλήσεις μετοχών είναι πωλήσεις κεφαλαίου που πρέπει να αναφέρετε στο Πρόγραμμα Δ. Το Πρόγραμμα Δ σας δίνει εντολή να συμπληρώσετε πρώτα το Έντυπο 8949. Οι πωλήσεις των μετοχών που κατέχετε για λιγότερο από ένα έτος είναι πωλήσεις βραχυπρόθεσμων κεφαλαίων που αναφέρονται στο Μέρος Ι του Εντύπου 8949 και οι πωλήσεις αποθεμάτων που κρατήσατε για περισσότερο από ένα χρόνο είναι οι πωλήσεις μακροπρόθεσμων κεφαλαιουχικών στοιχείων που αναφέρονται στο Μέρος ΙΙ του Εντύπου 8949. Βολικά, οι κατηγορίες στο Έντυπο 1099-B αντιστοιχούν σε αυτές στο Έντυπο 8949. Υπολογίζετε το κέρδος κάθε μετοχής ή της απώλειας, αφαιρώντας τη βάση κόστους από τα έσοδά της.
Ο αριθμός των κερδών και ζημιών δίνει ένα συνολικό Μέρος Ι, καθαρό βραχυπρόθεσμο κεφαλαιουχικό κέρδος ύψους $ 4 για μεταφορά στο Μέρος Ι του Προγράμματος Δ. Το συνολικό Μέρος ΙΙ, καθαρό μακροπρόθεσμο κεφαλαιουχικό κέρδος $ 8 θα μεταφερθεί στο Μέρος ΙΙ του Προγράμματος Δ Το Παράρτημα Δ, Μέρος ΙΙΙ χρησιμοποιεί αυτές τις πληροφορίες για να υπολογίσει το καθαρό σας επιτρεπόμενο κεφαλαιουχικό κέρδος ή ζημία. Έχετε κέρδος κεφαλαίου $ 12.
Αν αντ 'αυτού, είχατε μια κεφαλαιακή ζημία και, λόγω των περιορισμών της δυνατότητας έκπτωσής της, είχατε υπερβολική ζημία κεφαλαίου για να μεταφέρετε το επόμενο έτος. Εισάγετε τυχόν απώλεια κεφαλαίου στη γραμμή 6 ή στη γραμμή 14 του Προγράμματος Δ του επόμενου έτους.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.