Έγγραφο καθορισμού
Μια επιστολή καθορισμού είναι ένα επίσημο έγγραφο που εκδίδεται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS), το οποίο αναφέρει αν ένα πρόγραμμα παροχών σε εργαζόμενους μιας εταιρείας έχει διαπιστωθεί ή όχι ότι πληροί τις ελάχιστες νομικές απαιτήσεις για ειδική φορολογική μεταχείριση.
Απαιτείται μια θετική επιστολή καθορισμού για σχέδια παροχών εξόδου από την υπηρεσία σύμφωνα με δύο ξεχωριστά σύνολα κανονισμών:
- Ο νόμος για την ασφάλεια των συνταξιοδοτικών εισοδημάτων των εργαζομένων (ERISA) καλύπτει τα περισσότερα συνταξιοδοτικά προγράμματα, ορισμένα συνταξιοδοτικά προγράμματα αποζημίωσης και πολλά οφέλη για την υγεία που παρέχονται σε εργαζόμενους σε ιδιωτικές εταιρείες. Το Υπουργείο Εργασίας είναι γενικά υπεύθυνο για την επιβολή των απαιτήσεων αυτού του νόμου του 1974, αλλά το IRS πιστοποιεί τη συμμόρφωση με προγράμματα που συνοδεύονται από φορολογικά πλεονεκτήματα για τον εργοδότη ή τον εργαζόμενο ή και τα δύο.
- Κανόνες IRS σχετικά με τα σχέδια αποταμίευσης προσωπικού που δεν καλύπτονται από την ERISA, συμπεριλαμβανομένων των σχεδίων 401 (k) και των IRA.
Η επιστολή καθορισμού αποστέλλεται ως απάντηση σε μια αίτηση από την εταιρεία σε ένα τοπικό γραφείο IRS. Για να παραφράσω, η IRS λέει ότι η υποβολή αίτησης για επιστολή καθορισμού είναι εθελοντική, αλλά δεν την κατηγορώ αν το πρόγραμμα αποκλείεται αργότερα κατά τη διάρκεια ενός ελέγχου.
Κατανόηση της επιστολής καθορισμού
Η πράξη που είναι γνωστή ως ERISA αποσκοπούσε στην προστασία των εργαζομένων από την κακή διαχείριση των παροχών που τους έχουν υποσχεθεί. Ειδικότερα, αναθέτει εμπιστευτικές ευθύνες σε όσους διαχειρίζονται και ελέγχουν τα περιουσιακά στοιχεία του προγράμματος και απαιτεί από τις εταιρείες να δημιουργήσουν μια διαδικασία αμφισβήτησης και προσφυγής για διαφορές σχετικά με τα οφέλη. Ορίζει ελάχιστα πρότυπα συμμετοχής, κατοχύρωσης, ωφέλειας και χρηματοδότησης προγραμμάτων που καλύπτονται από το νόμο.
Βασικές τακτικές
- Μια επιστολή καθορισμού επιβεβαιώνει εάν ένα πρόγραμμα παροχών σε εργαζόμενους πληροί τις προϋποθέσεις για ειδική φορολογική αντιπαροχή.
- Το αίτημα για μια επιστολή καθορισμού είναι εθελοντικό, λέει η IRS, αλλά προειδοποιεί ότι ο έλεγχος εκ των προτέρων είναι ενδεδειγμένος ή ένα σχέδιο μπορεί να αποκλειστεί στο δρόμο.
- Μπορούν να εκδίδονται επιστολές προσδιορισμού για όλα τα προγράμματα συνταξιοδότησης των εργαζομένων και τα σχέδια αποταμίευσης συνταξιοδότησης, μεταξύ άλλων προγραμμάτων παροχών.
Συγκεκριμένα, οι συντάξεις που χορηγούνται από εργοδότες οι οποίοι έλαβαν θετική επιστολή καθορισμού είναι εγγυημένες από την Pension Benefit Guaranty Corp. (PBGC), κυβερνητική υπηρεσία.
Τι καλύπτεται
Ένα ευρύ φάσμα προγραμμάτων παροχών σε εργαζόμενους υπόκειται σε κατευθυντήριες γραμμές ERISA. Περιλαμβάνουν ιατρικά οφέλη, παροχές θανάτου και αναπηρίας, μισθολογικές πολιτικές διακοπών, δραστηριότητες ημερήσιας φροντίδας, προγράμματα υποτροφιών, πολιτικές αποχώρησης και παροχές στέγασης.
Οποιοδήποτε από αυτά τα προγράμματα που έχουν φορολογικές επιπτώσεις για τον εργοδότη ή τον εργαζόμενο μπορεί να χρειαστεί μια επιστολή καθορισμού από το IRS που να δείχνει ότι το πρόγραμμά του συμμορφώνεται.
Ο νόμος του 1974, γνωστός ως ERISA, σχεδιάστηκε για να προστατεύει τους υπαλλήλους από κάθε κακή διαχείριση των παροχών που τους έχει υποσχεθεί ένας εργοδότης.
Όσον αφορά τα προγράμματα αποταμίευσης, ορισμένα καλύπτονται από την ERISA και άλλα δεν είναι. Γενικά, εάν ο εργοδότης διαχειρίζεται άμεσα τα χρήματα ή / και αποκομίζει το φορολογικό όφελος, καλύπτεται από το ERISA. Εάν ο εργαζόμενος διαχειρίζεται τα χρήματα ή / και αποκομίζει το φορολογικό όφελος, δεν καλύπτεται.
- Τα σχέδια αποταμίευσης συνταξιοδότησης που καλύπτονται από την ERISA περιλαμβάνουν τους απλούς IRAs και τους SEP IRAs.
- Τα σχέδια αποταμίευσης συνταξιοδότησης που δεν καλύπτονται από την ERISA περιλαμβάνουν τους παραδοσιακούς IRAs και τους Roth IRAs.
Λήψη της επιστολής καθορισμού
Εάν μια εταιρεία προσφέρει παροχές σε εργαζόμενους, πρέπει να είναι συμβατές με την ERISA. (Οι κυβερνητικές και θρησκευτικές ομάδες απαλλάσσονται.)
Αν η επιστολή καθορισμού είναι αρνητική, το IRS θα απαριθμήσει τις αδυναμίες, μαζί με τα απαραίτητα βήματα δράσης που πρέπει να ληφθούν για τη συμμόρφωση με το ERISA.
Μόλις το σχέδιο πληροί όλες τις απαιτήσεις, το σχέδιο πιστοποιείται ως εξειδικευμένο σχέδιο και είναι επιλέξιμο για όλα τα φορολογικά οφέλη που έρχονται μαζί του.
Όλα τα προγράμματα συνταξιοδότησης των εργαζομένων, η ERISA που καλύπτονται ή όχι, έρχονται με πολλούς κανόνες και κανονισμούς IRS. Το IRS παρέχει έναν ολοκληρωμένο οδηγό για τις κοινές απαιτήσεις σχετικού προγράμματος.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.