Νόμος Sarbanes-Oxley (SOX) του 2002

Τι είναι ο νόμος Sarbanes-Oxley (SOX) του 2002;

Ο νόμος Sarbanes-Oxley του 2002 είναι νόμος που ψήφισε το αμερικανικό Κογκρέσο στις 30 Ιουλίου εκείνου του έτους για να προστατεύσει τους επενδυτές από τις δόλιες οικονομικές αναφορές των εταιρειών. Επίσης γνωστό ως νόμος SOX του 2002 και νόμος περί εταιρικής ευθύνης του 2002, επέβαλε αυστηρές μεταρρυθμίσεις στους υφιστάμενους κανονισμούς περί κινητών αξιών και επέβαλε αυστηρές νέες κυρώσεις στους νόμους.

Ο νόμος Sarbanes-Oxley του 2002 ανταποκρινόταν σε οικονομικά σκάνδαλα στις αρχές της δεκαετίας του 2000, στις οποίες συμμετείχαν εταιρείες που διαπραγματεύονταν δημόσια, όπως η Enron Corporation, η Tyco International plc και η WorldCom. Οι υψηλού κινδύνου απάτες έκαψαν την εμπιστοσύνη των επενδυτών στην αξιοπιστία των εταιρικών οικονομικών καταστάσεων και οδήγησαν πολλούς να ζητήσουν την αναθεώρηση των παλαιών ρυθμιστικών προτύπων δεκαετιών.

Βασικές τακτικές

• Ο νόμος του Sarbanes-Oxley (SOX) του 2002 ήρθε σε απόκριση σε πολύ γνωστά εταιρικά οικονομικά σκάνδαλα νωρίτερα εκείνης της δεκαετίας.
• Η πράξη δημιούργησε αυστηρούς νέους κανόνες για τους λογιστές, τους ελεγκτές και τους εταιρικούς αξιωματούχους και επέβαλε αυστηρότερες απαιτήσεις τήρησης αρχείων.
• Η πράξη προσέθεσε επίσης νέες ποινικές κυρώσεις για την παραβίαση των νόμων περί κινητών αξιών.

Η πράξη πήρε το όνομά της από τους δύο χορηγούς της - Sen. Paul S. Sarbanes (D-MD) και ο κ. Michael G. Oxley (R-Ohio).

1:44

Νόμος Sarbanes-Oxley του 2002 - SOX

Κατανόηση του νόμου Sarbanes-Oxley (SOX)

Οι κανόνες και οι πολιτικές επιβολής που περιγράφονται στον Νόμο Sarbanes-Oxley του 2002 τροποποίησαν ή συμπλήρωσαν τους υφιστάμενους νόμους που ασχολούνται με τη ρύθμιση της ασφάλειας, συμπεριλαμβανομένου του νόμου περί ανταλλαγής κινητών αξιών του 1934 και άλλων νόμων που επιβάλλονται από την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς. Ο νέος νόμος προέβλεπε μεταρρυθμίσεις και προσθήκες σε τέσσερις κύριους τομείς:

1. Συλλογική ευθύνη
2. Αυξημένη ποινική δίωξη
3. Λογιστική ρύθμιση
4. Νέες προστασίες

Σημαντικές διατάξεις του νόμου Sarbanes-Oxley (SOX) του 2002

Ο νόμος Sarbanes-Oxley του 2002 είναι ένα περίπλοκο και χρονοβόρο νομοσχέδιο. Τρεις από τις βασικές του διατάξεις αναφέρονται συνήθως στους αριθμούς των τμημάτων τους: Τμήμα 302, Τμήμα 404 και Τμήμα 802.

Λόγω του νόμου Sarbanes-Oxley του 2002, οι εταιρικοί αξιωματούχοι που πιστοποιούν εν γνώσει ψευδείς οικονομικές καταστάσεις μπορούν να πάνε στη φυλακή.

Το άρθρο 302 του νόμου SOX του 2002 ορίζει ότι οι ανώτεροι υπάλληλοι πιστοποιούν προσωπικά γραπτώς ότι οι οικονομικές καταστάσεις της εταιρείας «συμμορφώνονται με τις απαιτήσεις γνωστοποίησης της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς και παρουσιάζουν δίκαια, σε όλες τις ουσιώδεις πλευρές, τις λειτουργίες και την οικονομική κατάσταση του εκδότη». Οι αξιωματικοί που υπογράφουν οικονομικές καταστάσεις που γνωρίζουν ότι είναι ανακριβείς υπόκεινται σε ποινικές κυρώσεις, συμπεριλαμβανομένων των όρων φυλάκισης.

Το άρθρο 404 του νόμου SOX του 2002 απαιτεί από τα διευθυντικά στελέχη και τους ελεγκτές να καθιερώσουν εσωτερικούς ελέγχους και μεθόδους υποβολής εκθέσεων για να εξασφαλίσουν την επάρκεια αυτών των ελέγχων. Ορισμένοι επικριτές του νόμου παραπονέθηκαν ότι οι απαιτήσεις του τμήματος 404 μπορούν να έχουν αρνητικό αντίκτυπο στις εταιρείες που διαπραγματεύονται στο χρηματιστήριο, διότι είναι συχνά δαπανηρό να θεσπιστούν και να διατηρηθούν οι απαραίτητοι εσωτερικοί έλεγχοι.

Το άρθρο 802 του νόμου SOX του 2002 περιλαμβάνει τους τρεις κανόνες που επηρεάζουν την τήρηση αρχείων. Το πρώτο αφορά την καταστροφή και παραποίηση των αρχείων. Το δεύτερο ορίζει αυστηρά την περίοδο διατήρησης για την αποθήκευση αρχείων. Ο τρίτος κανόνας περιγράφει τα ειδικά επιχειρησιακά αρχεία που πρέπει να αποθηκεύουν οι επιχειρήσεις, τα οποία περιλαμβάνουν τις ηλεκτρονικές επικοινωνίες.

Εκτός από την οικονομική πλευρά μιας επιχείρησης, όπως οι έλεγχοι, η ακρίβεια και οι έλεγχοι, ο νόμος SOX του 2002 περιγράφει επίσης τις απαιτήσεις για τα τμήματα πληροφορικής (IT) όσον αφορά τα ηλεκτρονικά αρχεία. Η πράξη δεν καθορίζει ένα σύνολο επιχειρηματικών πρακτικών στο θέμα αυτό, αλλά καθορίζει ποια εταιρικά αρχεία πρέπει να φυλάσσονται στον φάκελο και για πόσο καιρό. Τα πρότυπα που περιγράφονται στο νόμο SOX του 2002 δεν διευκρινίζουν πώς μια επιχείρηση πρέπει να αποθηκεύσει τα αρχεία της, απλώς ότι είναι το τμήμα IT της εταιρείας να είναι υπεύθυνο για την αποθήκευση τους.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Κατανόηση των εσωτερικών ελέγχων Οι εσωτερικοί έλεγχοι είναι διαδικασίες και αρχεία που εξασφαλίζουν την ακεραιότητα των οικονομικών και λογιστικών πληροφοριών και αποτρέπουν την απάτη. πιο Πιστοποιημένο Οικονομικό Δελτίο Ένα πιστοποιημένο οικονομικό δελτίο είναι ένα έγγραφο χρηματοοικονομικής πληροφόρησης που έχει ελεγχθεί και υπογραφεί από έναν λογιστή. περισσότερα Η Enron Enron ήταν μια αμερικανική εταιρεία ενεργειακών συναλλαγών και επιχειρήσεων κοινής ωφέλειας που διαπράττει μία από τις μεγαλύτερες λογιστικές απάτες στην ιστορία. περισσότερα Πώς ανεξάρτητοι ελεγκτές προστατεύουν τους επενδυτές από την απάτη της εταιρείας Ένας ανεξάρτητος ελεγκτής είναι πιστοποιημένος δημόσιος ή ναυλωμένος λογιστής που εξετάζει τα οικονομικά αρχεία μιας εταιρείας με την οποία δεν είναι συνδεδεμένη. περισσότερη Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς (SEC) Η Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς (SEC) είναι μια αμερικανική κυβερνητική υπηρεσία που δημιουργήθηκε από το Κογκρέσο για τη ρύθμιση των αγορών κινητών αξιών και την προστασία των επενδυτών. περισσότερος ορισμός εσωτερικού ελέγχου Ο εσωτερικός έλεγχος προσφέρει διαχείριση κινδύνων και αξιολογεί την αποτελεσματικότητα των εσωτερικών ελέγχων, της εταιρικής διακυβέρνησης και των λογιστικών διαδικασιών μιας εταιρείας. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών