Κανόνες πλύσης-πώλησης
Ο κανόνας πώλησης πλυσίματος είναι ένας κανονισμός εσωτερικής υπηρεσίας εσόδων (IRS) που θεσπίστηκε για να αποτρέψει έναν φορολογούμενο από τη λήψη φορολογικής έκπτωσης για ένα εγγύηση που πωλείται σε μια πώληση πλύσης. Ο κανόνας ορίζει την πώληση πλυσίματος ως εκείνη που συμβαίνει όταν ένα άτομο πωλεί ή εμπορεύεται ένα αποθεματικό με ζημία και, εντός 30 ημερών πριν ή μετά την πώληση, αγοράζει ένα "ουσιαστικά πανομοιότυπο" απόθεμα ή εγγύηση ή αποκτά σύμβαση ή δικαίωμα προαίρεσης Έτσι. Μια πώληση πλύσης προκύπτει επίσης εάν ένα άτομο πωλεί μια ασφάλεια, και ο σύζυγος του ατόμου ή μια εταιρεία που ελέγχεται από το άτομο αγοράζει μια ουσιαστικά ισοδύναμη ασφάλεια.
Βασικές τακτικές
- Μια πώληση πλυσίματος συμβαίνει όταν ένας επενδυτής πωλεί ή εμπορεύεται μια ασφάλεια με ζημία και εντός 30 ημερών πριν ή μετά, αγοράζει ένα άλλο που είναι ουσιαστικά παρόμοιο.
- Αυτό συμβαίνει επίσης εάν το άτομο πωλεί την ασφάλεια με ζημία και ο σύζυγος ή η εταιρεία που ελέγχει αγοράζει μια ουσιαστικά παρόμοια εγγύηση εντός 30 ημερών.
- Ο κανόνας πώλησης πλύσης εμποδίζει τους φορολογούμενους να αφαιρούν κεφαλαιακή ζημία από την πώληση έναντι του κεφαλαιουχικού κέρδους.
Καθαρίστε το Πώληση
Κατανόηση του κανόνα πώλησης πλυσίματος
Σκοπός του κανόνα πώλησης πλυσίματος είναι να αποφευχθεί η υποβολή τεχνητών ζημιών από τους φορολογούμενους. Αντίθετα, εάν ένας φορολογούμενος καταχώρησε κέρδος από την πώληση κινητών αξιών και εντός 30 ημερών επρόκειτο να αγοράσει ίδιες αντικαταστάσεις, τα έσοδα από τη συναλλαγή θα εξακολουθούσαν να υπόκεινται στον φόρο. Η πώληση δικαιωμάτων προαίρεσης (τα οποία ποσοτικοποιούνται με τον ίδιο τρόπο όπως τα αποθέματα) με απώλειες και επανακτήση ταυτόσημων δικαιωμάτων προαίρεσης στο χρονικό διάστημα των 30 ημερών θα εμπίπτει επίσης στους όρους του κανόνα πώλησης πλυσίματος. Επομένως, η περίοδος πλύσης είναι στην πραγματικότητα 61 ημέρες, αποτελούμενη από τις 30 ημέρες πριν από τις 30 ημέρες μετά την ημερομηνία πώλησης.
Παράδειγμα πλύσης-πώλησης
Για παράδειγμα, αγοράζετε 100 μετοχές του XYZ tech stock την 1η Νοεμβρίου για $ 10.000. Στις 15 Δεκεμβρίου, η αξία των 100 μετοχών μειώθηκε στα $ 7.000, οπότε μπορείτε να πουλήσετε ολόκληρη τη θέση για να πραγματοποιήσετε μια απώλεια κεφαλαίου ύψους $ 3.000 για σκοπούς έκπτωσης φόρου. Στις 27 Δεκεμβρίου του ιδίου έτους, ξαναγοράζετε ξανά τις 100 μετοχές της XYZ tech stock για να αποκαταστήσετε τη θέση σας στο απόθεμα. Η αρχική απώλεια δεν θα επιτρέπεται να θεωρείται ως φορολογική ζημία από την επαναγορά της εγγύησης εντός του περιορισμένου χρονικού διαστήματος.
Ο σκοπός του κανόνα πώλησης πλυσίματος είναι να αποτρέψει τους επενδυτές από την κατάχρηση των πωλήσεων πλυσίματος έτσι ώστε να μεγιστοποιηθούν τα φορολογικά οφέλη.
Τι συνιστά την Πλύση Πώλησης
Τα αποθέματα ή οι τίτλοι μιας εταιρείας, γενικά, δεν θεωρούνται ουσιαστικά ταυτόσημα από την IRS με αυτά άλλου. Επίσης, τα ομόλογα και τα προνομιούχα αποθέματα μιας εταιρείας συνήθως δεν θεωρούνται ουσιαστικά πανομοιότυπα με το κοινό απόθεμα της εταιρείας. Ωστόσο, υπάρχουν περιστάσεις στις οποίες το προτιμώμενο απόθεμα, για παράδειγμα, θα μπορούσε να θεωρηθεί ουσιαστικά πανομοιότυπο με το κοινό απόθεμα. Αυτό θα συνέβαινε εάν το προνομιούχο απόθεμα μετατρέπεται σε κοινό απόθεμα χωρίς περιορισμούς, έχει τα ίδια δικαιώματα ψήφου με το κοινό απόθεμα και διαπραγματεύεται σε τιμή κοντά στον δείκτη μετατροπής.
Εάν η ζημία απορριφθεί από την IRS λόγω του κανόνα πώλησης πλυσίματος, ο φορολογούμενος πρέπει να προσθέσει τη ζημία στο κόστος του νέου αποθέματος, το οποίο γίνεται η βάση κόστους για το νέο απόθεμα.
Για παράδειγμα, εξετάστε την περίπτωση ενός επενδυτή που αγόρασε 100 μετοχές της Microsoft για $ 33, πώλησε τις μετοχές στα $ 30 και εντός 30 ημερών αγόρασε 100 μετοχές στα $ 32. Στην περίπτωση αυτή, ενώ η απώλεια $ 300 θα απορρίφθηκε από το IRS λόγω του κανόνα πώλησης πλυσίματος, μπορεί να προστεθεί στο κόστος των 3.200 δολαρίων της νέας αγοράς. Η νέα βάση κόστους, συνεπώς, γίνεται $ 3.500 για τις 100 μετοχές που αγοράστηκαν για δεύτερη φορά ή $ 35 ανά μετοχή.
Διαμονή στην αγορά κατά τη διάρκεια της αναμονής
Ωστόσο, υπάρχουν μερικές απλές τεχνικές που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε για να κρατήσετε τον εαυτό σας στην αγορά μέχρι να λήξει η περίοδος πλύσης. Χρησιμοποιώντας το παραπάνω παράδειγμα επιχείρησης φαντασίας, εάν πωλήσατε τις 100 μετοχές σας στο XYZ tech stock στις 15 Δεκεμβρίου, θα μπορούσατε να αγοράσετε ένα χρηματιστηριακό χρηματιστήριο (ETF) ή tech mutual fund για να διατηρήσετε μια παρόμοια θέση στον τομέα της τεχνολογίας, στρατηγική δεν επαναλαμβάνει πλήρως την αρχική θέση. Όταν έχει περάσει η περίοδος των 30 ημερών, πωλήστε το αμοιβαίο κεφάλαιο ή το ETF και στη συνέχεια εξαγοράστε το απόθεμα XYZ, αν το επιθυμείτε. Φυσικά, τα αρχικά αποθέματα μπορούν να εξαγοραστούν πριν από το τέλος της περιόδου των 30 ημερών, αλλά οι φορολογικές ελαφρύνσεις δεν θα πραγματοποιηθούν.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.