Ορισμός φορολογικής απάτης
Η φορολογική απάτη συμβαίνει όταν ένα φυσικό ή νομικό πρόσωπο εκ προθέσεως και σκόπιμα παραποιήσει πληροφορίες σχετικά με μια φορολογική δήλωση για να περιορίσει το ποσό της φορολογικής υποχρέωσης. Η φορολογική απάτη συνεπάγεται κατ 'ουσίαν την εξαπάτηση μιας φορολογικής δήλωσης σε μια προσπάθεια αποφυγής πληρωμής ολόκληρης της φορολογικής υποχρέωσης. Παραδείγματα φοροδιαφυγής περιλαμβάνουν την απαίτηση ψευδών κρατήσεων. ζητώντας τα προσωπικά έξοδα ως επαγγελματικά έξοδα. χρησιμοποιώντας έναν ψευδή αριθμό κοινωνικής ασφάλισης. και δεν δηλώνει εισόδημα.
Η φορολογική απάτη μπορεί επίσης να αναφέρεται ως φοροδιαφυγή.
Καταργώντας τη φορολογική απάτη
Η φορολογική απάτη συνεπάγεται σκόπιμη ψευδή δήλωση ή παράλειψη στοιχείων σχετικά με φορολογική δήλωση. Στις Ηνωμένες Πολιτείες, οι φορολογούμενοι δεσμεύονται από τη νόμιμη υποχρέωση να υποβάλλουν εσκεμμένα μια φορολογική δήλωση και να πληρώνουν το σωστό ποσό εισοδήματος, απασχόλησης, πωλήσεων και ειδικών φόρων κατανάλωσης. Η παράλειψη αυτή με παραποίηση ή παρακράτηση πληροφοριών είναι αντίθετη προς το νόμο και αποτελεί φορολογική απάτη. Η φορολογική απάτη διερευνάται από την υπηρεσία Εσωτερικής Φορολογικής Υπηρεσίας (CI). Η φορολογική απάτη λέγεται ότι είναι εμφανής αν ο φορολογούμενος έχει διαπιστωθεί ότι:
- Σκοπός δεν ήταν να καταθέσει την επιστροφή του φόρου εισοδήματος
- Διαστρεβλώνει την πραγματική κατάσταση των υποθέσεων του, έτσι ώστε να διεκδικεί ψευδείς φορολογικές ελαφρύνσεις ή φορολογικές ελαφρύνσεις
- Προφανώς απέτυχε να πληρώσει το φορολογικό χρέος του
- Ετοιμάστηκε και υπέβαλε ψευδή επιστροφή
- Εσκεμμένα απέτυχε να αναφέρει όλα τα έσοδα που έλαβε
Μια επιχείρηση που ασκεί φορολογική απάτη μπορεί:
- Γνωρίζω ότι δεν καταθέτουν εκθέσεις φορολογίας μισθοδοσίας
- Wittingly αδυνατεί να αναφέρει ορισμένες ή όλες τις πληρωμές σε μετρητά που καταβάλλονται στους υπαλλήλους
- Να μισθώσετε μια εξωτερική υπηρεσία μισθοδοσίας που δεν μετατρέπει κεφάλαια στο IRS
- Αποτυγχάνουν να παρακρατούν τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος ή τους φόρους FICA (ομοσπονδιακές ασφαλιστικές εισφορές) από τους μισθούς των μισθωτών
- Δεν καταγγέλλουν και καταβάλλουν τυχόν παρακρατούμενους φόρους μισθοδοσίας
Η φορολογική απάτη εξαπατά την κυβέρνηση από εκατομμύρια δολάρια κάθε χρόνο και τιμωρείται με πρόστιμα, κυρώσεις, τόκους ή χρόνο φυλάκισης. Γενικά, μια οντότητα δεν θεωρείται ένοχη για φοροδιαφυγή, εκτός εάν η αδυναμία πληρωμής θεωρείται σκόπιμη. Η φορολογική απάτη δεν περιλαμβάνει λάθη ή τυχαίες αναφορές, τις οποίες το IRS καλεί σε αμελητέες αναφορές.
Δεδομένου ότι ο φορολογικός κώδικας στις ΗΠΑ είναι μια πολύπλοκη συλλογή φορολογικών υποχρεώσεων και νόμων, πολλοί φορολογικοί νομοθέτες είναι υποχρεωμένοι να κάνουν απρόσεκτα λάθη. Για παράδειγμα, η απαίτηση εξαίρεσης για μια ανύπαρκτη εξαρτώμενη από τη μείωση της φορολογικής οφειλής είναι σαφώς απάτη, ενώ εφαρμόζοντας το μακροπρόθεσμο ποσοστό κεφαλαιακής απόδοσης σε βραχυπρόθεσμο κέρδος μπορεί να εξεταστεί περισσότερο για να προσδιοριστεί αν η αμέλειά του. Αν και τα λάθη που οφείλονται σε αμέλεια είναι μη εκ προθέσεως, το IRS μπορεί να επιβάλει στον φορολογούμενο πρόστιμο ύψους 20 τοις εκατό του υποπληθυσμού.
Η φορολογική απάτη δεν είναι η ίδια με τη φοροαποφυγή, η οποία είναι η νόμιμη χρήση κενών στη φορολογική νομοθεσία για τη μείωση των φορολογικών εξόδων. Παρόλο που η φοροαποφυγή δεν αποτελεί άμεση παραβίαση του νόμου, η φορολογική αρχή κλέβει τις αντιδράσεις της, καθώς μπορεί να θέσει σε κίνδυνο το γενικό πνεύμα του φορολογικού δικαίου.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.