Συνήθη μερίσματα

Ποια είναι τα συνηθισμένα μερίσματα;

Τα συνήθη μερίσματα αποτελούν μερίδιο των κερδών της εταιρείας που μεταβιβάζονται περιοδικά στους μετόχους. Ένα από τα κύρια πλεονεκτήματα της κατοχής μετοχών, γνωστών και ως μετοχές, είναι η τακτική πληρωμή του μερίσματος.

Τα κέρδη από μερίσματα κατατάσσονται σε δύο γενικές κατηγορίες, με την προϋπόθεση ότι δεν πληρούν τις προϋποθέσεις ή τα απλά μερίσματα. Ένα μεγάλο μέρος της διάκρισης προέρχεται από την εταιρεία που καταβάλλει τα κέρδη και πώς η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) βλέπει τις πληρωμές. Εκτός εάν η πληρωμή μερισμάτων έχει ταξινόμηση ως ειδική πληρωμή μερισμάτων, λαμβάνουν φορολογία ως τακτικό εισόδημα.

Για να ταξινομηθεί ως ειδικό μέρισμα, τα κέρδη πρέπει να προέρχονται από μια αμερικανική εταιρεία ή μια εταιρεία που πληροί τις προϋποθέσεις και δεν πρέπει να συμπεριλαμβάνονται ως μη εγκεκριμένο μέρισμα με το IRS. Επίσης, πρέπει να πληροί την απαιτούμενη περίοδο κράτησης. Οι περίοδοι κατοχής είναι:

• Τουλάχιστον 60 ημέρες για κοινό απόθεμα
• 90 ημέρες για ένα προνομιούχο απόθεμα
• 60 ημέρες για τα μερίσματα που πληρώνουν αμοιβαία κεφάλαια

1:13

Τι είναι ένα μέρισμα;

Τα Τυποποιημένα Μερίσματα Επεξήχθησαν

Τα συνήθη μερίσματα μπορούν να περιλαμβάνουν μια σειρά από άλλα μερίσματα ή άλλα κέρδη που μπορείτε να λάβετε καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους. Αυτά τα κέρδη περιλαμβάνουν αυτά που καταβάλλονται σε δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών σε εργαζόμενους και σε εταιρείες επενδύσεων σε ακίνητα. Η κύρια διαφορά μεταξύ συνήθων μερισμάτων και ειδικών μερισμάτων είναι ο φορολογικός συντελεστής.

Ο φορολογικός συντελεστής που πληρώνετε για τα συνηθισμένα κέρδη από μερίσματα είναι στο ίδιο επίπεδο με τους φόρους για κανονικό ομοσπονδιακό εισόδημα ή μισθούς. Οι εταιρείες που καταβάλλουν αυτά τα κέρδη στους μετόχους που κατέχουν αρχεία καταγράφουν όλα τα συνολικά κοινά μερίσματα στη θέση 1 του εντύπου 1099-DIV. Οι εταιρείες αμοιβαίων κεφαλαίων καταβάλλουν και αναφέρουν αυτές τις πληρωμές με τον ίδιο τρόπο. Για την κατάθεση φόρων, θα καταχωρήσετε αυτά τα κέρδη στο Έντυπο 1040, Πρόγραμμα Β, Γραμμή 9α της Υπηρεσίας Εσωτερικών Φόρων (IRS).

• Τα συνήθη μερίσματα αποτελούν μερίδιο των κερδών της εταιρείας που μεταβιβάζονται περιοδικά στους μετόχους.
• Τα συνήθη μερίσματα φορολογούνται ως τακτικό εισόδημα και αναφέρονται στη γραμμή 9α του πίνακα Β του εντύπου 1040.
• Όλα τα μερίσματα θεωρούνται συνηθισμένα, εκτός αν αυτά ταξινομούνται συγκεκριμένα ως μερισμένα μερίσματα.

Φορολόγηση των αλλαγών στα συνήθη μερίσματα

Οι κυριότερες διαφορές μεταξύ συνήθων μερισμάτων και ειδικών μερισμάτων είναι οι συντελεστές με τους οποίους φορολογούνται τα κέρδη. Η νομοθεσία καθόριζε αυτές τις διαφορές και καθόριζε τα επίπεδα φορολογίας. Μέσα από τα χρόνια, αυτοί οι φορολογικοί συντελεστές έχουν αλλάξει με διάφορες πράξεις του Κογκρέσου.

Το 2003, όλοι οι Αμερικανοί φορολογούμενοι έλαβαν μείωση των συντελεστών φόρου εισοδήματός τους. Ο ειδικός φορολογικός συντελεστής του μερίσματος μεταβλήθηκε επίσης από τους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος σε χαμηλότερους συντελεστές μακροπρόθεσμου φόρου κεφαλαιουχικών κερδών. Η νομοθεσία που το καθιστούσε εφικτή ονομάστηκε νόμος για τη συμφιλίωση της φορολογικής απαλλαγής για την απασχόληση και την ανάπτυξη του 2003 (JGTRRA). Το νομοσχέδιο μείωσε επίσης τον μέγιστο συντελεστή μακροπρόθεσμου φόρου κεφαλαιουχικών κερδών από 20% σε 15% και καθόρισε συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών 5% για τους φορολογούμενους στους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος 10% και 15%.

Δύο χρόνια αργότερα, ο νόμος περί πρόληψης και συμφιλίωσης αυξήσεων φόρου του 2005 (TIPRA) εμπόδισε διάφορες φορολογικές διατάξεις του νομοσχεδίου του 2003 από το τέλος ή μέχρι το 2010. Επίσης, για τους φορολογούμενους με χαμηλό και μεσαίο εισόδημα στο 10% και 15 % συνήθης φόρος εισοδήματος, μείωσε και πάλι τον φορολογικό συντελεστή σε ειδικά μερίσματα και μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη από 5% σε 0%.

Οι φορολογικές ελαφρύνσεις, η αναδιοργάνωση της ασφάλισης ανεργίας και ο νόμος για τη δημιουργία θέσεων εργασίας του 2010 επέκτειναν αυτές τις προηγούμενες προβλέψεις για δύο ακόμη χρόνια.

Υπογράφηκε στις 2 Ιανουαρίου 2013, ο αμερικανικός νόμος περί φοροαπαλλαγής του 2012 κατέστησε τα μερίσματα που πληρούν τις προϋποθέσεις ένα μόνιμο μέρος του φορολογικού κώδικα, αλλά πρόσθεσε συντελεστή 20% επί του εισοδήματος στο νέο υψηλότερο φορολογικό κλιμάκιο 39, 6%.

Παράδειγμα πραγματικού κόσμου

Ως υποθετικό παράδειγμα, εξετάστε το πλασματικό Joe Investor. Διαθέτει 100.000 μετοχές της εταιρίας ABC, η οποία καταβάλλει μέρισμα ύψους $ 0, 20 το χρόνο. Συνολικά, ο Joe Investor λαμβάνει 100.000 x 0.20 δολάρια = 20.000 δολάρια ετησίως που καταβάλλονται σε μερίσματα από την εταιρεία ABC.

Επειδή η εταιρεία ABC δεν πληρώνει τα μερίσματα, η Joe Investor πρέπει να πληρώσει τον κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματος για αυτά τα μερίσματα αντί του συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Πιστοποιημένο μέρισμα Ένα κατανεμημένο μέρισμα είναι ένα είδος μερίσματος που υπόκειται σε συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών χαμηλότερο από τους συντελεστές φόρου εισοδήματος που εφαρμόζονται στα κοινά μερίσματα. περισσότερα ακαθάριστα μερίσματα Τα ακαθάριστα μερίσματα είναι το άθροισμα όλων των μερισμάτων που εισπράχθηκαν, συμπεριλαμβανομένων όλων των κοινών μερισμάτων που πληρώθηκαν, συν τα κέρδη κεφαλαίου και τις μη διατιθέμενες διανομές. περισσότερες φορολογικές περικοπές Μπους Οι φορολογικές περικοπές του Μπους είναι μια σειρά προσωρινών μέτρων για την ελάφρυνση του φόρου εισοδήματος που θέσπισε ο Πρόεδρος Τζωρτζ Μπους το 2001 και το 2003. Περισσότερος Συνήθης Εισοδήματος Ορισμός Τακτικό εισόδημα είναι κάθε είδος εισοδήματος που αποκτάται από έναν οργανισμό ή ένα άτομο που υπόκειται κανονικούς φορολογικούς συντελεστές. (JGTRRA) Ο Νόμος περί συμφιλίωσης αφορολόγητων φόρων για την απασχόληση και την ανάπτυξη ήταν ένας φορολογικός νόμος των ΗΠΑ που ψηφίστηκε το 2003, μειώνοντας τον φορολογικό συντελεστή για τα εταιρικά μερίσματα. περισσότερα Ποσοστό μηδενικού κεφαλαιουχικού κέρδους Ο συντελεστής φόρου κεφαλαιουχικών κερδών 0% που χρεώνεται σε εκείνους που πωλούν ακίνητα σε "επιχειρηματικές ζώνες", που εφαρμόζονται από την κυβέρνηση για την επένδυση σε μια συγκεκριμένη περιοχή. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών