Ορισμός οριακού φορολογικού συντελεστή
Ο οριακός φορολογικός συντελεστής είναι ο συντελεστής επί του οποίου εισπράττεται φόρος επί ενός επιπλέον δολαρίου εσόδων. Στις Ηνωμένες Πολιτείες, ο ομοσπονδιακός οριακός φορολογικός συντελεστής για ένα άτομο θα αυξηθεί καθώς αυξάνεται το εισόδημα. Αυτή η μέθοδος φορολόγησης, που αναφέρεται ως προοδευτική φορολογία, αποσκοπεί στη φορολόγηση των ατόμων με βάση τα κέρδη τους, ενώ οι κάτοικοι με χαμηλό εισόδημα φορολογούνται με χαμηλότερο συντελεστή από τους υψηλότερους εισοδήματα. Ενώ πολλοί πιστεύουν ότι αυτή είναι η πλέον δίκαιη μέθοδος φορολογίας, πολλοί άλλοι πιστεύουν ότι αυτό αποθαρρύνει τις επιχειρηματικές επενδύσεις, αφαιρώντας το κίνητρο για να εργαστούμε σκληρότερα.
Βασικές τακτικές
- Ο οριακός φορολογικός συντελεστής είναι ο φορολογικός συντελεστής που καταβάλλεται στο επόμενο δολάριο του εισοδήματος.
- Σύμφωνα με τη μέθοδο προοδευτικού φόρου εισοδήματος που χρησιμοποιείται για τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος στις Ηνωμένες Πολιτείες, ο οριακός φορολογικός συντελεστής αυξάνεται καθώς αυξάνεται το εισόδημα.
- Οι οριακοί φορολογικοί συντελεστές χωρίζονται από τα επίπεδα εισοδήματος σε επτά φορολογικές κλίμακες.
Κατανόηση του οριακού φορολογικού συντελεστή
Σύμφωνα με έναν οριακό φορολογικό συντελεστή, οι φορολογούμενοι κατανέμονται συνήθως σε φορολογικές κλίμακες ή σειρές, οι οποίες καθορίζουν το συντελεστή που εφαρμόζεται στο φορολογητέο εισόδημα του φορολογικού κατατεθέντος. Καθώς το εισόδημα αυξάνεται, αυτό που κερδίζεται θα φορολογείται με υψηλότερο ρυθμό από το πρώτο δολάριο που κέρδισε. Με άλλα λόγια, το πρώτο δολάριο που κερδίζετε θα φορολογείται με το συντελεστή για τη χαμηλότερη φορολογική κλίμακα, το τελευταίο δολάριο που θα κερδίσετε θα φορολογείται με το υψηλότερο επιτόκιο για το συνολικό αυτό εισόδημα και όλα τα χρήματα στο μεταξύ φορολογούνται με το επιτόκιο για την περιοχή στην οποία εμπίπτει.
Οι οριακοί φορολογικοί συντελεστές μπορούν να αλλάξουν με νέους φορολογικούς νόμους. Οι σημερινοί οριακοί φορολογικοί συντελεστές άρχισαν να ισχύουν στις Ηνωμένες Πολιτείες από την 1η Ιανουαρίου 2018 με τη θέσπιση του νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης (TCJA). Σύμφωνα με τον προηγούμενο νόμο, οι επτά παρενθέσεις ήταν 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% και 39, 6%. Το νέο σχέδιο, που υπογράφτηκε στο νόμο από τον Πρόεδρο Donald Trump τον Δεκέμβριο του 2017, διατηρεί την επταμελή δομή. Ωστόσο, έγιναν προσαρμογές στους φορολογικούς συντελεστές και στα επίπεδα εισοδήματος. Σύμφωνα με το TCJA, τα νέα ποσοστά είναι 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% και 37%.
Περιθώρια φορολογικών συντελεστών Παράδειγμα
Οι πίνακες που ακολουθούν δείχνουν τα ποσοστά και τα επίπεδα εισοδήματος για κάθε τύπο αρχειοθέτησης το 2019: ενιαία, παντρεμένη αρχειοθέτηση και κεφάλια των νοικοκυριών.
| Τιμή | Για άτομα με φορολογητέο εισόδημα | Για την παντρεμένη αρχειοθέτηση μαζί με το φορολογητέο εισόδημα | Για τους αρχηγούς των νοικοκυριών με φορολογητέο εισόδημα |
| 10% | $ 0 | $ 0 | $ 0 |
| 12% | $ 9.700 | 19.400 δολάρια | $ 13.850 |
| 22% | 39.475 δολάρια | 78.950 δολάρια | 52.850 δολάρια |
| 24% | $ 84.200 | 168.400 δολάρια | $ 84.200 |
| 32% | 160.725 δολάρια | 321.450 δολάρια | 160.000 δολάρια |
| 35% | 204.100 δολάρια | $ 408.200 | 204.100 δολάρια |
| 37% | $ 510, 300 | $ 612, 350 | $ 510, 300 |
Τα άτομα που πραγματοποιούν το χαμηλότερο εισόδημα τοποθετούνται στο χαμηλότερο όριο του οριακού φορολογικού συντελεστή, ενώ τα υψηλότερα εισοδήματα εισάγονται σε υψηλότερα οριακά φορολογικά περιθώρια. Ωστόσο, η οριακή φορολογική κλίμακα στην οποία ένα άτομο πέφτει δεν καθορίζει τον τρόπο φορολόγησης του συνολικού εισοδήματος. Αντ 'αυτού, οι φόροι εισοδήματος εκτιμώνται σε προοδευτικό επίπεδο. Κάθε κατηγορία έχει μια σειρά τιμών εισοδήματος που φορολογούνται με συγκεκριμένο ρυθμό.
Έτσι, σύμφωνα με το νέο σχέδιο, εάν ένας μεμονωμένος φορολογούμενος κέρδισε $ 150.000 σε εισόδημα, θα χρωστούν τους ακόλουθους φόρους εισοδήματος για το 2019, όπως φαίνεται παρακάτω:
10% Βάρος: ($ 9.700 - $ 0) x 10% = $ 970.00
12% Βάρος: (39.475 δολάρια - 9.700 δολάρια) x 12% = 3.573, 00 δολάρια
22%: ($ 84.200 - $ 39.475) x 22% = $ 9.839, 50
24%: ($ 150.000 - $ 84.200) x 24% = $ 15.792, 00
32% Βάρος: Δεν ισχύει
35% Βάρος: Δεν ισχύει
37% Βάρος: Δεν ισχύει
Αν προσθέσετε τα παραπάνω, η συνολική φορολογική υποχρέωση για αυτό το άτομο θα είναι $ 30.174, 50 ή ένα πραγματικό φορολογικό συντελεστή 20, 1% ($ 30.174.50 / $ 150.000).
Οι επτά οριακοί φορολογικοί συντελεστές των αγκυλών παραμένουν σταθεροί ανεξάρτητα από την κατάσταση κατάθεσης ενός ατόμου. Ωστόσο, το δολάριο κυμαίνεται στο οποίο το εισόδημα φορολογείται σε κάθε μεταβολή του επιτοκίου ανάλογα με το αν ο αρχειοθέτης είναι ένα άτομο, ένας έγγαμος αρθρογράφος ή ένας επικεφαλής του νοικοκυριού. Επιπλέον, λόγω μιας πρόβλεψης στον φορολογικό κώδικα που αναφέρεται ως τιμαριθμική αναπροσαρμογή, το εύρος δολαρίου κάθε οριακής φορολογικής κλίμακας αυξάνεται τυπικά ετησίως για να υπολογίσει τον πληθωρισμό.
Οριακός φορολογικός συντελεστής έναντι του κατ 'αποκοπή φόρου
Ο άλλος τύπος φορολογικού συντελεστή είναι ο σταθερός φορολογικός συντελεστής, τον οποίο εφαρμόζουν μερικές πολιτείες για τον κρατικό φόρο εισοδήματος. Στην περίπτωση αυτή, οι άνθρωποι δεν φορολογούνται σε μια κλίμακα (όπως ο οριακός φορολογικός συντελεστής), αλλά μάλλον, επίπεδη σε όλους τους τομείς. Αυτό σημαίνει ότι ανεξάρτητα από το επίπεδο εισοδήματος, όλοι χρεώνονται με τον ίδιο ρυθμό. Τα περισσότερα συστήματα που χρησιμοποιούν έναν ενιαίο φορολογικό συντελεστή δεν επιτρέπουν εκπτώσεις και παρατηρούνται σε χώρες με αυξανόμενη οικονομία. Εκείνοι που υποστηρίζουν αυτό το είδος φορολογικού συστήματος το κάνουν δίκαιο, λέγοντας ότι φορολογεί όλους τους ανθρώπους και τις επιχειρήσεις με τον ίδιο ρυθμό.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.