Τμήμα Ελέγχου
Ένα τμήμα ελέγχου είναι μια μονάδα στο εσωτερικό μιας εταιρείας ή ενός οργανισμού που είναι υπεύθυνος για την αξιολόγηση των επιχειρησιακών διαδικασιών, της διαχείρισης κινδύνων, των λειτουργιών ελέγχου και των διαδικασιών διακυβέρνησης. Η εσωτερική αναφορά στην ελεγκτική επιτροπή του Διοικητικού Συμβουλίου και στα ανώτερα διευθυντικά στελέχη, το τμήμα ελέγχου υποτίθεται ότι είναι απολύτως αντικειμενικό και δεν λαμβάνει καμία επιρροή ή παρέμβαση από τους τομείς της εταιρείας ή του οργανισμού που εξετάζει.
Τμήμα Ελέγχου Επεξήγηση
Οι κύριες αρμοδιότητες ενός τμήματος ελέγχου είναι:
- καθορίζει τη συμμόρφωση με τις πολιτικές και τις διαδικασίες
- αξιολόγηση της ποιότητας των εσωτερικών ελέγχων
- αξιολογεί την ποιότητα της διαχείρισης κινδύνου
- αξιολόγηση της συμμόρφωσης με τους κανόνες και τις κατευθυντήριες γραμμές που έχουν θεσπιστεί από τους ρυθμιστικούς οργανισμούς (π.χ. Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς)
- αξιολογεί τη συμμόρφωση με τα λογιστικά πρότυπα, είτε εκδίδεται από το Συμβούλιο Δημοσιονομικών Λογιστικών Προτύπων είτε από το Συμβούλιο Δημόσιων Λογιστικών Προτύπων ή άλλο
- να επανεξετάσει την αποτελεσματικότητα και την ασφάλεια των συστημάτων τεχνολογίας των πληροφοριών
- να αναθεωρήσει τη δύναμη του κώδικα δεοντολογίας και τις ενέργειες για την αντιμετώπιση παραβιάσεων
- παρέχουν πρόσθετη εποπτεία στις εσωτερικές λογιστικές πρακτικές τις οποίες οι εξωτερικοί ελεγκτές ενδέχεται να μην επικεντρώνονται
- να εκτιμήσουν την ποιότητα των εργασιών των εξωτερικών ελεγκτών
- επαληθεύουν τα περιουσιακά στοιχεία και το απόθεμα
- διερευνήσει τις καταγγελίες των εργαζομένων και τις φερόμενες δόλιες δραστηριότητες
Το τμήμα ελέγχου παραδίδει τα πορίσματα από τις περιοδικές αναθεωρήσεις στη διοίκηση και την επιτροπή ελέγχου του Διοικητικού Συμβουλίου. Οι περισσότεροι είναι επιπόλαιοι με συστάσεις εδώ ή εκεί για να βελτιώσουν σταδιακά την επιχείρηση ή τον οργανισμό. Σε ορισμένες περιπτώσεις, το έργο του τμήματος ελέγχου είναι εξαιρετικά σημαντικό για να φτάσουμε στη ρίζα ενός προβλήματος το οποίο πρέπει να εξαλειφθεί. Παραδείγματα διερευνούν την αξίωση για σεξουαλική παρενόχληση και τον τρόπο με τον οποίο οι λογαριασμοί πελατών έχουν παραβιαστεί. Υπάρχουν περιπτώσεις, όμως, που κάνουν τους ανθρώπους να αναρωτιούνται εάν ένα τμήμα ελέγχου κάνει το ίδιο αποτελεσματική δουλειά. Οι εσωτερικοί ελεγκτές της Wells Fargo αγνόησαν προφανώς τις πρακτικές απάτης στις λιανικές τραπεζικές συναλλαγές που έλαβαν χώρα από το 2011 έως το 2011, σύμφωνα με αναφορές. Από το 2016, αποκαλύφθηκε περισσότερη δόλια δραστηριότητα σε άλλα μέρη του Wells Fargo.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.