Νόμος για τις Συνεισφορές Αυτοαπασχολούμενων (SECA)

Ποιος είναι ο φόρος εισοδήματος από τον αυτοαπασχολούμενο (SECA);

Ο φόρος του νόμου για τις εισφορές των αυτοαπασχολούμενων (SECA) είναι μια εισφορά από την αμερικανική κυβέρνηση για εκείνους που εργάζονται για τον εαυτό τους, αντί για μια εξωτερική εταιρεία. Απαιτεί από τους αυτοαπασχολούμενους να καταβάλλουν φόρο για να πληρώσουν τόσο τον εργοδότη όσο και τους υπαλλήλους του φόρου του Federal Insurance Contributions Act (FICA), ο οποίος χρηματοδοτεί την κοινωνική ασφάλιση και τη Medicare. Μερικές φορές γνωστό ως φόρος αυτοαπασχόλησης, ο φόρος SECA επιβλήθηκε για πρώτη φορά με την Πράξη SEC του 1954.

1:52

WATCH: 8 Φορολογικά οφέλη για τους αυτοαπασχολούμενους

Βασικές τακτικές

• Ο νόμος για τις εισφορές των αυτοαπασχολουμένων είναι μια φορολογική εισφορά που υποχρεώνει τους αυτοαπασχολούμενους να πληρώνουν φόρους επί των αποδοχών τους.
• Η SECA απαιτεί από τους αυτοαπασχολούμενους να πληρώνουν τα κεφάλαια φόρου κοινωνικής ασφάλισης και Medicare.
• Καθώς οι αυτοαπασχολούμενοι είναι οι δικοί τους εργοδότες, επιτρέπεται να αφαιρούν το εργοδοτικό μέρος των φόρων SECA ως επιχειρηματικό έξοδο.
• Παρά τις χορηγούμενες αποζημιώσεις, η SECA αντιπροσωπεύει μεγάλο οικονομικό κόστος για να είναι αυτοαπασχολούμενος. Τα τριμηνιαία κέρδη κάτω των $ 400 δεν φορολογούνται από την SECA.

Φορολογικοί συντελεστές SECA

Οι φόροι SECA υπολογίζονται με βάση τα καθαρά κέρδη, τα οποία ορίζονται ως το ακαθάριστο εισόδημα που προέρχεται από επιχειρηματικές δραστηριότητες, μείον τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια της επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης υπολογίζεται με βασικό συντελεστή 6, 2% για έναν εργοδότη και 6, 2% για τον εργαζόμενο. Ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης που υπόκειται στην SECA θα φορολογηθεί με 12, 4% (6, 2% + 6, 2%), καθώς θεωρείται εργοδότης και υπάλληλος. Ωστόσο, υπάρχουν όρια για το πόσο το εισόδημα υπόκειται σε αυτό το ποσοστό. Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης εφαρμόζεται μόνο στα πρώτα 132.900 δολάρια καθαρού εισοδήματος, για μέγιστο φόρο $ 16.480 (από το 2019). Οποιοδήποτε εισόδημα πάνω από αυτό το επίπεδο δεν υπόκειται σε φόρο κοινωνικής ασφάλισης.

Ο φορολογικός συντελεστής Medicare είναι 2, 9% (1, 45% για τον εργοδότη συν 1, 45% για τους μισθωτούς) και δεν υπάρχει απαλλαγή πάνω από ένα συγκεκριμένο εισόδημα. Συνεπώς, ο συνολικός φόρος SECA είναι 15, 3%. Έτσι, ένας αυτοαπασχολούμενος έχει καθαρό εισόδημα ύψους 132.900 δολ. Το 2018 θα έπρεπε να καταβάλει φόρους FICA στο 15, 3% του εισοδήματός του (12, 4% + 2, 9%), ποσό που ανέρχεται σε 19.935 δολάρια. Οι εργαζόμενοι με υψηλό εισόδημα, από την άλλη πλευρά, αντιμετωπίζουν μια πρόσθετη εισφορά SECA. Τα καθαρά έσοδα άνω των $ 200.000 ($ 250.000 για τα ζευγάρια που αρχειοθετούν από κοινού) υπόκειται σε πρόσθετο φόρο Medicare 0, 9%.

Οι ομογενείς (Αμερικανοί που ζουν και εργάζονται στο εξωτερικό) εξακολουθούν να αναμένουν να πληρώσουν φόρους SECA για τα κέρδη που αποκτώνται κατά τη διαδικασία της αυτοαπασχόλησης.

Αφαίρεση του φόρου SECA

Το εργοδοτικό μέρος της πληρωμής εκπίπτει ως επιχειρηματικό έξοδο. Με άλλα λόγια, το IRS επιτρέπει στους αυτοαπασχολούμενους να χρησιμοποιήσουν τον εργοδότη για το μισό της αυτοαπασχόλησης ως έκπτωση της επιχείρησης για τον υπολογισμό του φόρου, λαμβάνοντας υπόψη ότι οι προσπάθειες διαχείρισης της εταιρείας λαμβάνονται από αυτούς, αντί τον "εργοδότη" τους, πράγμα που θα συνέβαινε για τους εργαζόμενους εταιρειών που ανήκουν σε κάποιον άλλο από τον ίδιο. Συνεπώς, μετά την αφαίρεση του μισού μερίσματος 7, 65% (από το 50% του συνολικού φόρου SECA 15, 3%), οι αυτοαπασχολούμενοι συνήθως πληρώνουν φόρο SECA στο 92, 35% των καθαρών αποδοχών τους και όχι στο 100%. Παρά τη συνεκτίμηση όλων, ο φόρος εξακολουθεί να αντιπροσωπεύει σημαντικό κόστος της αυτοαπασχόλησης.

Δεδομένου ότι οι φορολογούμενοι που είναι αυτοαπασχολούμενοι δεν υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου στην πηγή, το IRS απαιτεί το φόρο SECA να συμπεριληφθεί στις τριμηνιαίες εκτιμώμενες πληρωμές όλων των φόρων εισοδήματός τους. Αν οι αυτοαπασχολούμενες καθαρές αποδοχές είναι μικρότερες από $ 400 για το τρίμηνο, ωστόσο, δεν καταβάλλεται φόρος SECA. Εάν το εισόδημα για το τρίμηνο είναι υψηλότερο από αυτό το ελάχιστο όριο, ωστόσο, ο φόρος SECA πρέπει να καταβληθεί για ολόκληρο το ποσό, συμπεριλαμβανομένου του ποσού κάτω από το ελάχιστο.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Φόρος Κοινωνικής Ασφάλισης Ο φόρος αυτός, που εισπράττεται τόσο από τους εργοδότες όσο και από τους εργαζόμενους, χρηματοδοτεί την Κοινωνική Ασφάλιση και εισπράττεται με τη μορφή φόρου μισθωτών υπηρεσιών ή φόρου αυτοαπασχόλησης. (FICA) Ο νόμος για τις εισφορές των ομοσπονδιακών ασφαλιστικών εταιρειών (FICA) είναι ένας φόρος μισθοδοσίας των ΗΠΑ που αφαιρείται για τη χρηματοδότηση των προγραμμάτων Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare. περισσότερα Τι είναι ο φόρος μισθοδοσίας; Ο φόρος μισθωτών υπηρεσιών είναι ένας φορολογικός εργοδότης που παρακρατεί τον μισθό ενός μισθωτού και πληρώνει για λογαριασμό των υπαλλήλων του. Ανακαλύψτε περισσότερα για τους φόρους μισθοδοσίας εδώ. περισσότερα Τι είναι οι μισθοί του Medicare; Οι μισθοί του Medicare είναι κέρδη εργαζομένων που υπόκεινται σε φόρο μισθοδοσίας των ΗΠΑ γνωστό ως φόρος Medicare. Περισσότερες Δημοσίευση του IRS 517 Η δημοσίευση IRS 517 περιγράφει λεπτομερώς τους κανόνες περί φορολογίας εισοδήματος των ΗΠΑ για τα μέλη του κληρικού και άλλους θρησκευτικούς εργάτες. περισσότερος φόρος αυτοαπασχόλησης Ο φόρος αυτοαπασχόλησης είναι ο επιβαλλόμενος φόρος που ένας ιδιοκτήτης μικρής επιχείρησης πρέπει να πληρώσει στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση για τη χρηματοδότηση της Medicare και της κοινωνικής ασφάλισης. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών