SEC Form N-CSR
SEC Form N-CSR είναι ένα έντυπο που μια καταχωρημένη εταιρεία διαχείρισης επενδύσεων συμπληρώνει και αρχειοθετεί με την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς (SEC), μετά τη διαβίβαση ετήσιων και εξαμηνιαίων εκθέσεων στους μετόχους. Η εταιρεία πρέπει να καταθέσει αυτό το έντυπο εντός 10 ημερών από την αποστολή των εν λόγω εκθέσεων στους μετόχους.
ΠΕΡΙΣΣΟΤΕΡΑ ΚΕΦΑΛΑΙΟ SEC Form N-CSR
Το άρθρο 30 του νόμου περί εταιρειών επενδύσεων του 1940 και τα τμήματα 13 και 15 (δ) του νόμου περί ανταλλαγής κινητών αξιών του 1934 καλύπτουν τις απαιτήσεις υποβολής αιτήσεων για το έντυπο N-CSR. (Αυτά είναι τα τμήματα που απαιτούν εταιρείες επενδύσεων και εμπιστεύονται την υποβολή εξαμηνιαίων και ετήσιων εκθέσεων με την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς και μετόχους).
Οι εταιρείες πρέπει να υποβάλλουν ηλεκτρονικά το Έντυπο N-CSR, εκτός εάν υποβάλλουν αίτηση για εξαίρεση. Οι εταιρείες πρέπει επίσης να υπογράφουν έντυπα και να περιλαμβάνουν πρόσθετες πληροφορίες, όπως είναι απαραίτητο, συμπεριλαμβανομένων (μεταξύ άλλων):
- Αντίγραφο της έκθεσης στους μετόχους
- Ένα αντίγραφο του κώδικα δεοντολογίας της εταιρείας
- Το όνομα του οικονομικού εμπειρογνώμονα της ελεγκτικής επιτροπής της εταιρείας
- Η γνωστοποίηση των βασικών λογιστικών προμηθειών και υπηρεσιών για τις δύο προηγούμενες χρήσεις
- Η γνωστοποίηση καταχωρισμένων καταχωριζόντων ή ο λόγος απαλλαγής από την επιτροπή ελέγχου
- Οι εταιρίες ασφαλείας
- Η αποκάλυψη των πολιτικών ψήφου με πληρεξούσιο
Σύμφωνα με την Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς (SEC), αυτή η μορφή έχει ως οδηγό την προετοιμασία μιας ευρύτερης έκθεσης (όχι μόνο μια κενή φόρμα που πρέπει να συμπληρωθεί). Επιπλέον, οι γενικές οδηγίες του εντύπου δεν πρέπει να κατατίθενται μαζί με την αναφορά.
SEC Form N-CSR και ετήσιες και εξαμηνιαίες εκθέσεις
Οι ετήσιες και οι εξαμηνιαίες εκθέσεις που σχετίζονται με τη φόρμα SEC N-CSR περιλαμβάνουν τα 10-K και 10-Q, αντίστοιχα. Το 10-K είναι μια περιεκτική περίληψη της απόδοσης μιας επιχείρησης, η οποία περιέχει συνήθως περισσότερες λεπτομέρειες από μια τακτική ετήσια έκθεση. Το 10-Κ έχει ιδιαίτερη έμφαση στη χρηματοοικονομική απόδοση και τους κινδύνους (τι θα ήθελε να γνωρίζει ένας επενδυτής πριν αγοράσει ή πουλήσει μετοχές μετοχών στην εταιρεία ή επενδύοντας στα εταιρικά ομόλογα της επιχείρησης).
Το 10-K περιλαμβάνει πέντε ξεχωριστά τμήματα:
- Η επιχείρηση παρέχει μια γενική εικόνα των κύριων δραστηριοτήτων της εταιρείας, συμπεριλαμβανομένων των προϊόντων και των υπηρεσιών της και του τρόπου με τον οποίο παράγει έσοδα.
- Οι παράγοντες κινδύνου περιγράφουν όλους τους κινδύνους που αντιμετωπίζει ή θα μπορούσε να αντιμετωπίσει η εταιρεία στο μέλλον, κατά κανόνα καταγεγραμμένο κατά σειρά σπουδαιότητας.
- Τα επιλεγμένα οικονομικά στοιχεία αναφέρουν συγκεκριμένες οικονομικές πληροφορίες για την εταιρεία τα τελευταία πέντε χρόνια.
- Η συζήτηση και η ανάλυση της οικονομικής κατάστασης και των αποτελεσμάτων των εργασιών της διοίκησης, γνωστή ως MD & A, δίνει στην εταιρεία την ευκαιρία να εξηγήσει τα επιχειρησιακά της αποτελέσματα από την προηγούμενη χρήση.
- Οι Οικονομικές Καταστάσεις και τα Συμπληρωματικά Στοιχεία περιλαμβάνουν τις ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις της Εταιρείας, συμπεριλαμβανομένης της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων, των ισολογισμών και της κατάστασης ταμειακών ροών. Περιλαμβάνεται επίσης επιστολή του ανεξάρτητου ελεγκτή της εταιρείας, η οποία πιστοποιεί το εύρος της αναθεώρησής τους.
- Αντίθετα, ενώ ένα 10-Q περιλαμβάνει πολλές από τις ίδιες πληροφορίες με ένα 10-K, αυτή η αναφορά κατατίθεται ανά τρίμηνο.
Υπάρχουν δύο μέρη σε μια κατάθεση 10-Q. Το πρώτο μέρος περιέχει σχετικές οικονομικές πληροφορίες για την περίοδο, συμπεριλαμβανομένων των συνοπτικών οικονομικών καταστάσεων, των οικονομικών καταστάσεων, των γνωστοποιήσεων σχετικά με τον κίνδυνο αγοράς και των εσωτερικών ελέγχων. Το δεύτερο μέρος περιλαμβάνει όλες τις νομικές διαδικασίες, μη καταχωρημένες πωλήσεις μετοχικών κινητών αξιών, τη χρήση των εσόδων από την πώληση μη καταχωρημένων πωλήσεων μετοχών και τις αθετήσεις υποχρεώσεων σε τίτλους αρχαιότητας. Η εταιρεία αναφέρει επίσης κάθε άλλη πληροφορία, συμπεριλαμβανομένης της χρήσης εκθεμάτων, σε αυτή την ενότητα.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.