Τακτικό εισόδημα
Τα συνήθη έσοδα είναι κάθε είδος εισοδήματος που αποκτάται από έναν οργανισμό ή άτομο το οποίο φορολογείται με συνήθεις χρεώσεις, όπως οι μισθοί, οι μισθοί, οι συμβουλές, τα έσοδα από τόκους από ομόλογα και προμήθειες. Τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη, η αύξηση της αξίας των επενδύσεων που ανήκουν για περισσότερο από ένα έτος και τα ειδικά μερίσματα φορολογούνται διαφορετικά και ως εκ τούτου δεν θεωρούνται κανονικό εισόδημα.
Πώς λειτουργεί το κανονικό εισόδημα
Τα συνήθη έσοδα προέρχονται από δύο μορφές: το εισόδημα των επιχειρήσεων και το προσωπικό εισόδημα. Σε εταιρικό περιβάλλον, ο όρος αναφέρεται σε κάθε είδος εισοδήματος που παράγεται από τις καθημερινές επιχειρηματικές δραστηριότητες, εξαιρουμένων των εσόδων που προέρχονται από την πώληση μακροπρόθεσμων κεφαλαίων, όπως η γη ή ο εξοπλισμός.
Εν τω μεταξύ, από προσωπική άποψη, το συνηθισμένο εισόδημα μπορεί να οριστεί ως κάθε εισροή ταμειακών εισροών που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος, όπως υπογραμμίζεται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων (IRS).
Βασικές τακτικές
- Τα συνήθη έσοδα είναι κάθε είδος εισοδήματος που φορολογείται με συνήθεις χρεώσεις.
- Μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη και τα εγκεκριμένα μερίσματα δεν θεωρούνται κανονικό εισόδημα, καθώς αμφότερες φορολογούνται διαφορετικά.
- Σε εταιρικό περιβάλλον, το συνηθισμένο εισόδημα είναι κάθε είδος εισοδήματος που παράγεται από τακτικές καθημερινές επιχειρηματικές δραστηριότητες, εξαιρουμένου οποιουδήποτε εισοδήματος από την πώληση περιουσιακών στοιχείων.
- Για τους ιδιώτες, το συνηθισμένο εισόδημα αποτελείται συνήθως μόνο από τους μισθούς και τους μισθούς που κερδίζουν από τους εργοδότες τους πριν από τη φορολογία.
Παραδείγματα κανονικού εισοδήματος
Τα άτομα
Για τους ιδιώτες, το συνηθισμένο εισόδημα αποτελείται συνήθως μόνο από τους μισθούς και τους μισθούς που κερδίζουν από τους εργοδότες τους πριν από τη φορολογία. Εάν, για παράδειγμα, ένα άτομο εργάζεται σε μια υπηρεσία εξυπηρέτησης πελατών στο Target Corp. (TGT) και κερδίζει 3.000 $ ανά μήνα, το ετήσιο τακτικό του εισόδημα μπορεί να υπολογιστεί πολλαπλασιάζοντας τα $ 3.000 με 12.
Εάν αυτός ο υπάλληλος εξυπηρέτησης πελατών δεν έχει άλλες πηγές εισοδήματος, τα 36.000 δολάρια είναι το ποσό που θα φορολογούσε την φορολογική δήλωσή του στο τέλος του έτους ως ακαθάριστο εισόδημα. Εναλλακτικά, εάν το ίδιο άτομο κατέχει επίσης ακίνητη περιουσία και κερδίζει 1.000 δολάρια το μήνα σε έσοδα από ενοίκια, το σύνηθες εισόδημά του θα αυξηθεί στα 48.000 δολάρια ετησίως.
Επιχειρήσεις
Για τις επιχειρήσεις, το απλό εισόδημα είναι το προ φόρων κέρδος που κερδίζεται από την πώληση του προϊόντος ή της υπηρεσίας του. Ο στόχος των λιανοπωλητών έφθασε τα συνολικά έσοδα ύψους 75, 4 δισ. Δολαρίων κατά το έτος που έληξε στις 2 Φεβρουαρίου του 2019.
Ωστόσο, αυτές οι πωλήσεις κοστίζουν χρήματα για να δημιουργήσουν. Η εταιρεία ισχυρίστηκε ότι το άμεσο κόστος που οφείλεται στην παραγωγή των πωληθέντων αγαθών ήταν 53, 3 δισεκατομμύρια δολάρια. Επίσης δήλωσε ότι διέθεσε 15, 7 δισεκατομμύρια δολάρια για τις πωλήσεις, τα γενικά και διοικητικά έξοδα. Factor in τις αποσβέσεις και τις αποσβέσεις, την απώλεια αξίας των ενσώματων και άυλων περιουσιακών στοιχείων του και έχετε ένα συνηθισμένο εισόδημα ύψους 4, 1 δισ. δολαρίων. Αυτό είναι το ποσό του εισοδήματος που θα επιβληθεί στο Target για τη χρήση του.
Σπουδαίος
Τα συνηθισμένα έσοδα μπορούν να αντισταθμιστούν μόνο με τυποποιημένες φορολογικές εκπτώσεις, ενώ τα κεφαλαιακά κέρδη μπορούν να αντισταθμιστούν μόνο με κεφαλαιουχικές απώλειες.
Ειδικές εκτιμήσεις
Η κυβέρνηση θέλει να ενθαρρύνει τους ανθρώπους να επενδύσουν μακροπρόθεσμα, οπότε αποφάσισε να εισπράξει μικρότερο φόρο επί των κεφαλαιακών κερδών και κοινά μερίσματα μετοχών.
Προηγουμένως, τα μερίσματα φορολογούνταν ως συνήθη έσοδα - έως 38, 6%. Στη συνέχεια, το 2013, η κυβέρνηση ψήφισε τον νόμο για τη συμφιλίωση της φορολογίας της απασχόλησης και της φορολογικής ανάπτυξης του 2003 (JGTRRA), μειώνοντας το φόρο για το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματος από μερίσματα, σε συνδυασμό με μερικά κεφαλαιακά κέρδη, στο 15%. Οι αλλαγές αυτές ενθάρρυναν τις επενδύσεις και ώθησαν τις εταιρείες να αυξήσουν ή να αρχίσουν να πληρώνουν μερίσματα.
Πιστοποιημένοι Vs. Μη εγκεκριμένα μερίσματα
Οι επενδυτές θα πρέπει να γνωρίζουν ότι όλα τα μερίσματα δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για ευνοϊκή φορολογική μεταχείριση. Παραδείγματα μη μείωτων μερισμάτων περιλαμβάνουν τα καταβληθέντα από εταιρείες επενδύσεων σε ακίνητα (REITs) και βασικές εταιρείες περιορισμένης ευθύνης (MLP), έσοδα που καταβάλλονται σε δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών (ESO), καθώς και μερίσματα που καταβάλλονται από εταιρείες που απαλλάσσονται από το φόρο και από αποταμιεύσεις ή χρηματαγορά λογαριασμούς.
Ένα άλλο πράγμα που πρέπει να προσέξουμε είναι οι προϋποθέσεις επιλεξιμότητας. Τα κανονικά μερίσματα που καταβάλλονται σε μετόχους εταιρειών κερδοσκοπικού χαρακτήρα συνήθως τυγχάνουν φορολόγησης με το μειωμένο ποσοστό κεφαλαιακών κερδών. Ωστόσο, οι επενδυτές πρέπει να τηρούν ελάχιστες περιόδους εκμετάλλευσης για να επωφεληθούν.
Για τα κοινά αποθέματα, μια μετοχή πρέπει να διατηρηθεί για περισσότερο από 60 ημέρες από την περίοδο κατοχής, η περίοδος των 120 ημερών που αρχίζει 60 ημέρες πριν από την ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος. Για τα προνομιούχα αποθέματα, η περίοδος διακράτησης είναι μεγαλύτερη, ξεκινώντας 90 ημέρες πριν από την ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος της εταιρείας.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.