Ασφάλεια μη καλυπτόμενη

Τι είναι η Ασφάλεια που δεν καλύπτεται;

Μία μη καλυπτόμενη εγγύηση είναι μια ονομασία SEC, σύμφωνα με την οποία η βάση κόστους για τίτλους μικρού μεγέθους και περιορισμένης εμβέλειας μπορεί να μην αναφέρεται στο IRS. Η προσαρμοσμένη βάση κόστους των μη καλυπτόμενων χρεογράφων αναφέρεται μόνο στον φορολογούμενο και όχι στην IRS.

Τι είναι καλυμμένη ασφάλεια;

Το 2008, το Κογκρέσο ψήφισε νομοθεσία η οποία απαιτούσε από τους μεσίτες να αναφέρουν την αναπροσαρμοσμένη βάση κόστους για τίτλους και αμοιβαία κεφάλαια τόσο για τους επενδυτές όσο και για την Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS) για το φορολογικό έτος 2011. Από το 2011 έχει αναφερθεί η βάση κόστους ορισμένων τίτλων μέσω του εντύπου 1099-B, το οποίο αναφέρει εάν η απώλεια κεφαλαίου ή κέρδος από την πώληση της ασφάλειας είναι βραχυπρόθεσμα ή μακροπρόθεσμα. Κάθε συναλλαγή που πραγματοποιείται κατά το ή μετά από αυτό το πραγματικό έτος είναι καλυμμένη ασφάλεια και αναφέρεται στο Έντυπο 1099-Β. Μια καλυπτόμενη ασφάλεια ορίζεται ως:

1. Οποιοδήποτε απόθεμα σε μια εταιρεία, συμπεριλαμβανομένων των αμερικανικών αποθετηρίων αποδεικτικών στοιχείων (ADR), αποκτήθηκε την 1η Ιανουαρίου 2011 ή μετά την ημερομηνία αυτή
2. Αμοιβαία κεφάλαια που αποκτήθηκαν την ή μετά την 1 Ιανουαρίου 2012
3. Αποθέματα ή ΑΕΕ που αποκτήθηκαν μέσω σχεδίου επανεπένδυσης μερισμάτων (DRIP) την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2012
4. Λιγότερο σύνθετα ομόλογα, παράγωγα και δικαιώματα προαίρεσης που αγοράστηκαν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2014
5. Συγκεντρωτικά ομόλογα, παράγωγα και δικαιώματα προαίρεσης που αγοράστηκαν κατά ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016

Κατανόηση της μη καλυπτόμενης ασφάλειας

Οι μη καλυπτόμενοι τίτλοι αναφέρονται σε τυχόν επενδύσεις που αγοράστηκαν πριν από τις ημερομηνίες έναρξης ισχύος που αναφέρονται παραπάνω. Η λεπτομερής βάση κόστους μετά την πώληση μιας μη καλυμμένης ασφάλειας δεν απαιτείται να αναφέρεται στο IRS από έναν μεσίτη. Εντούτοις, το ακαθάριστο προϊόν ή η αξία εξαγοράς από μια πώληση μπορεί ακόμη να αναφέρεται στο IRS. Ενώ ένας μεσίτης θα εξακολουθεί να αναφέρει τη βάση κόστους για τον επενδυτή ή τον φορολογούμενο, εναπόκειται στον επενδυτή να υποβάλει τις πληροφορίες αυτές στο IRS μέσω του Παραρτήματος Δ στο Έντυπο 1040 για τις μετοχές που πωλούνται, είτε καλύπτονται είτε δεν καλύπτονται. Ακόμη και αν ο φορολογούμενος δεν λαμβάνει αναφορά βάσει κόστους, πρέπει να αναφέρει την προσαρμοσμένη βάση κόστους στο IRS.

Το IRS θεωρεί τις κινητές αξίες μη καλυπτόμενες εάν αποκτώνται μέσω εταιρικής ενέργειας και εάν η βάση κόστους τους προέρχεται από άλλους μη καλυπτόμενους τίτλους.

Οι εταιρικές πράξεις, όπως η διαίρεση μετοχών, τα μερίσματα μετοχών και οι εξαγορές, οδηγούν συνήθως σε πρόσθετες μετοχές για τον επενδυτή. Οι πρόσθετες μετοχές θα ταξινομηθούν ως μη καλυμμένες εάν εισπραχθούν μέσω μη καλυπτόμενων μετοχών. Για παράδειγμα, ένα άτομο που αγόρασε 100 μετοχές σε μια εταιρεία το 2010, οι οποίες χωρίστηκαν τρία προς ένα το 2013, θα λάβουν επιπλέον 200 μετοχές. Παρόλο που οι 200 ​​μετοχές αποκτήθηκαν μετά το 2011, θεωρούνται μη καλυμμένες διότι κατανεμήθηκαν από μετοχές που αποκτήθηκαν πριν από το 2011.

Ένα σχέδιο επανεπένδυσης μερισμάτων (DRIP) επιτρέπει σε έναν επενδυτή να επανεπενδύσει τα μερίσματά του για επιπλέον μετοχές στην ίδια εταιρεία. Μια επενδυτική εγγύηση που αγοράστηκε το 2011 αλλά μεταβιβάστηκε το ίδιο έτος σε ένα DRIP που χρησιμοποιεί τη μέθοδο του μέσου κόστους για τον υπολογισμό της βάσης κόστους ενός περιουσιακού στοιχείου είναι μια μη καλυπτόμενη ασφάλεια. Αν όμως η μεταφορά πραγματοποιηθεί μετά το 2011, θα παραμείνει καλυμμένη ασφάλεια.

Τα αποθέματα θεωρούνται επίσης μη καλυμμένα εάν πωλούνται από ξένους μεσάζοντες και αλλοδαπούς, δηλαδή άτομα που δεν είναι παρόντα στη χώρα για τουλάχιστον 183 ημέρες του ημερολογιακού έτους. Όσον αφορά αυτές τις οντότητες, οι μεσίτες απαλλάσσονται από την έκδοση του εντύπου 1099-Β για να αναφέρουν το κόστος από τις πωλήσεις μετοχών.

Οι πωλήσεις επενδύσεων υποδιαιρούνται σε καλυπτόμενους και μη καλυπτόμενους τίτλους με τη χρήση του εντύπου 8949. Οι συναλλαγές σε μη καλυπτόμενους τίτλους που δεν αναφέρονται στο Έντυπο 1099-Β αναφέρονται στο έντυπο 8949 όπου χρησιμοποιείται ο κωδικός C για τις βραχυπρόθεσμες συμμετοχές και ο κωδικός F για μακροπρόθεσμες επενδύσεις. μακροπρόθεσμες συμμετοχές.

Βασικές τακτικές

• Μια μη καλυπτόμενη εγγύηση είναι μια ονομασία SEC, βάσει της οποίας η βάση κόστους των μικρών και περιορισμένων τίτλων δεν μπορεί να αναφέρεται στο IRS
• Μια επενδυτική εγγύηση που αγοράστηκε το 2011 αλλά μεταβιβάστηκε το ίδιο έτος σε μια DRIP που χρησιμοποιεί τη μέθοδο του μέσου κόστους για τον υπολογισμό της βάσης του κόστους είναι μια μη καλυπτόμενη εγγύηση.
• Τα αποθέματα θεωρούνται μη καλυμμένα εάν πωλούνται από ξένους μεσάζοντες και αλλοδαπούς δηλαδή άτομα που απουσιάζουν από τη χώρα για τουλάχιστον 183 ημέρες του ημερολογιακού έτους.
• Οι πωλήσεις επενδύσεων υποδιαιρούνται επίσης σε καλυπτόμενους και μη καλυπτόμενους τίτλους χρησιμοποιώντας το έντυπο 8949.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Ορισμός καλυμμένης ασφάλειας Μια καλυπτόμενη ασφάλεια είναι ένα είδος ασφάλειας που λαμβάνει ομοσπονδιακές εξαιρέσεις από τους κρατικούς κανονισμούς. περισσότερα Πρόγραμμα D Ορισμός Ο πίνακας D είναι ένα έντυπο φόρου που επισυνάπτεται στο Έντυπο 1040 που αναφέρει τα κέρδη ή τις ζημίες που πραγματοποιείτε από την πώληση των κεφαλαίων σας. περισσότερα Έντυπο 8949: Πωλήσεις και Άλλες Διαθεσιμίες Κεφαλαιακών Επενδύσεων Έντυπο 8949: Πωλήσεις και Λοιπές Διαθεσιμίες Κεφαλαίου είναι ένα έντυπο Υπηρεσίας Εσωτερικών Εισοδήματος (IRS) που χρησιμοποιείται από ιδιώτες, εταιρικές σχέσεις, εταιρείες, καταπιστεύματα και ακίνητα για την αναφορά κεφαλαιουχικών κερδών και ζημιών από επένδυση. Περισσότερα Έντυπο 1099-B Έντυπο 1099-B: Εισπράξεις από συναλλαγές ανταλλαγής και ανταλλαγής είναι η φορολογική μορφή που λαμβάνουν τα φυσικά πρόσωπα από τους μεσίτες τους που καταγράφουν τα κέρδη και τις ζημίες τους από συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν καθ 'όλη τη διάρκεια του φορολογικού έτους. Οι φορολογούμενοι μεταφέρουν αυτές τις πληροφορίες στο Έντυπο 8949 και στο Πρόγραμμα Δ. Περισσότερα Έντυπο 1099-MISC: Διάφορος ορισμός εισοδήματος Έντυπο 1099-MISC: Το Διάφορο Έσοδο είναι μια φόρμα υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων (IRS) που χρησιμοποιούν οι φορολογούμενοι για την αναφορά αποζημιώσεων μη εργαζομένων. Οι ανεξάρτητοι εργολάβοι, οι ελεύθεροι επαγγελματίες, οι μοναδικοί ιδιοκτήτες και οι αυτοαπασχολούμενοι λαμβάνουν ένα από κάθε πελάτη που τους πλήρωσε 600 δολάρια ή περισσότερο σε ένα ημερολογιακό έτος. περισσότερα Έντυπο 1099-DIV: Επισκόπηση Μερισμάτων και Διανομών Το Έντυπο 1099-DIV: Μερίσματα και Διανομές είναι ένα έντυπο Υπηρεσίας Εσωτερικών Προσόδων (IRS) που αποστέλλεται σε επενδυτές οι οποίοι λαμβάνουν διανομές από οποιοδήποτε είδος επένδυσης κατά τη διάρκεια ενός ημερολογιακού έτους. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών