Έντυπο 4952 της IRS: Αφαίρεση εξόδων επενδυτικού ενδιαφέροντος
Έντυπο 4952: Απαίτηση Εξόδων Επενδυτικών Τόκων είναι ένα έντυπο φόρου που διανέμεται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS) που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό του ποσού του επενδυτικού τόκου που μπορεί να αφαιρεθεί, καθώς και κάθε εξόδου τόκου που μπορεί να μεταφερθεί σε ένα μελλοντικό φορολογικό έτος .
Το IRS έχει διαφορετικούς κανόνες που πρέπει να ακολουθούν οι φορολογούμενοι, ανάλογα με το πού προέρχεται το ενδιαφέρον και αν πρόκειται για επενδύσεις, προσωπικές, επιχειρηματικές ή στεγαστικές. Εάν ένας επενδυτής πληρώσει ή χρεώσει τόκο επί δανείου και στη συνέχεια χρησιμοποιεί τα έσοδα για πολλούς διαφορετικούς σκοπούς, ο φορολογούμενος μπορεί να χρειαστεί να κατανείμει τους τόκους για να εξασφαλίσει ότι χρησιμοποιείται ο σωστός κανόνας επιτοκίου.
Βασικές τακτικές
- Το Έντυπο 4952 καθορίζει το ποσό του εκπεστέου επενδυτικού τόκου καθώς και το έξοδο τόκου που μπορεί να μεταφερθεί.
- Το έντυπο πρέπει να κατατίθεται από ιδιώτες, ακίνητα ή καταπιστεύματα που αναζητούν έκπτωση για έξοδα επένδυσης.
- Ορισμένες δαπάνες δεν μπορούν να αφαιρεθούν, όπως οι τόκοι στεγαστικών δανείων στο σπίτι και τα ειδικά μερίσματα.
Ποιος μπορεί να φτιάξει τη φόρμα 4952;
Έντυπο 4952: Έξοδα Επενδυτικών Τόκων Η έκπτωση πρέπει να καταβάλλεται από ιδιώτες, ακίνητα ή καταπιστεύματα που ζητούν έκπτωση για έξοδα επένδυσης. Αυτό σημαίνει ότι αν δανειστείτε χρήματα για μια επένδυση, ίσως να μπορείτε να πάρετε ένα φορολογικό διάλειμμα. Μπορείτε να διεκδικήσετε το ενδιαφέρον για την επένδυση ως παρακράτηση. Τα έσοδα από τόκους ενδέχεται να προκύψουν από χρήματα που δανείστηκαν ειδικά για την αγορά επενδύσεων όπως οικόπεδα γης, εμπορικά ή οικιστικά επενδυτικά ακίνητα, αποθέματα και ομόλογα απαλλαγμένα από φόρους.
Πώς να αρχειοθετήσετε τη φόρμα 4952
Υπάρχουν τρία μέρη στο έντυπο 4952:
- Μέρος Ι: Σύνολο εξόδων επένδυσης. Εδώ, ο φορολογούμενος υπολογίζει το συνολικό έξοδο από τόκους επενδύσεων.
- Μέρος II: Καθαρός επενδυτικός τόκος. Ο αριθμός αυτός υπολογίζεται αφού πραγματοποιηθούν προσαρμογές μετά την εισαγωγή του ακαθάριστου εισοδήματός σας από ακίνητα που κατέχονται για επένδυση.
- Μέρος ΙΙΙ: Έκπτωση των εξόδων επένδυσης. Εδώ, υπολογίζετε τυχόν μη αποδεκτά έξοδα που μπορούν να μεταφερθούν προς τα επόμενα έτη και υπολογίζετε την αφαίρεση των καθαρών δαπανών για επενδύσεις του τρέχοντος έτους.
Το τελικό ποσό από το Μέρος III μεταφέρεται στη γραμμή 14 του Προγράμματος Α.
Το IRS περιορίζει την έκπτωση των επενδυτικών τόκων στα καθαρά έσοδα από την επένδυση του φορολογούμενου.
Εξαιρέσεις που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για το Έντυπο 4952: Έκπτωση των Εξόδων Επενδυτικών Τόκων
Σύμφωνα με το IRS, οι ακόλουθες περιπτώσεις χρησιμεύουν ως εξαιρέσεις κατά την κατάθεση της φόρμας:
- Εάν το επενδυτικό ενδιαφέρον για τόκους είναι μικρότερο από το επενδυτικό σας εισόδημα από τους τόκους και τα συνήθη μερίσματα μείον τα τυχόν μερίσματα.
- Αν δεν έχετε άλλα εκπτώσιμα επενδυτικά έξοδα.
- Δεν υπάρχει μεταβίβαση δαπανών για επενδυτικούς τόκους από το προηγούμενο έτος.
Επιπλέον, οι ακόλουθες επενδύσεις δεν πληρούν τις προϋποθέσεις:
- Τόκοι στεγαστικού δανείου.
- Τόκος που χρησιμοποιείται για τη δημιουργία εισοδήματος απαλλαγμένου από φόρους, όπως δημοτικού ομολόγου.
- Έξοδα τόκων τα οποία μπορούν να διατεθούν κατάλληλα σε παθητικές δραστηριότητες. Το IRS τα ορίζει ως μισθωτικές δραστηριότητες ή οποιαδήποτε επιχείρηση στην οποία οι φορολογούμενοι δεν συμμετέχουν ουσιαστικά.
- Ειδικά μερίσματα ή μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη. Οι φορολογούμενοι ήδη λαμβάνουν φορολογικές ελαφρύνσεις για αυτά τα είδη, τα οποία φορολογούνται με χαμηλότερα ποσοστά από τα περισσότερα άλλα εισοδήματα.
Κατεβάστε το Έντυπο 4952: Αφαίρεση Έξοδα Επενδυτικών Τόκων
Κάντε κλικ σε αυτόν τον σύνδεσμο για να πραγματοποιήσετε λήψη ενός αντιγράφου του Έντυπο 4952: Αφαίρεση εξόδων επενδυτικού ενδιαφέροντος.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.