Υποχρεωτική διανομή

Η υποχρεωτική κατανομή αναφέρεται στο ελάχιστο ποσό που πρέπει να αποσύρει ένας ιδιώτης από ορισμένους τύπους φορολογητέων λογαριασμών αφυπηρέτησης κάθε έτος, προκειμένου να αποφευχθούν φορολογικές κυρώσεις. Οι υποχρεωτικές κατανομές τίθενται σε ισχύ κατά το έτος που ένα άτομο μετατρέπεται σε ηλικία 70 ½ ετών. Το επίσημο όνομα της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων για υποχρεωτικές διανομές είναι οι ελάχιστες διανομές ή οι RMD.

Οι υποχρεωτικές κατανομές ισχύουν για τους παραδοσιακούς ατομικούς λογαριασμούς συνταξιοδότησης, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEP, SARSEP, SIMPLE IRAs και Roth 401 (k) s. Δεν ισχύουν για τους Roth IRA κατά τη διάρκεια της ζωής του ιδιοκτήτη.

Μόλις επιτευχθεί η ενεργοποίηση της ηλικίας, το άτομο πρέπει να λάβει υποχρεωτικές διανομές μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου κάθε έτους. Διαφορετικά, η IRS επιβάλλει αυστηρές κυρώσεις: φόρο 50% επί του ποσού που έπρεπε να αποσυρθεί.

Η υπέρβαση της υποχρεωτικής διανομής επιτρέπεται. Ωστόσο, οι υπερβολικές αποσύρσεις δεν μειώνουν τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές κατά τα επόμενα έτη.

Οι υποχρεωτικές διανομές φορολογούνται με βάση το σημερινό οριακό φορολογικό συντελεστή ενός ατόμου.

Αξίζει να σημειωθεί ότι, στο πρώτο έτος υποχρεωτικών διανομών, ορισμένοι συνταξιούχοι καταλήγουν να διανέμουν δύο χρόνια. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι το IRS επιτρέπει στους συνταξιούχους να καθυστερήσουν την πρώτη διανομή μέχρι την 1η Απριλίου του επόμενου έτους. Αυτό επιτρέπει στις φορολογικά ευνοούμενες επιστροφές επενδύσεων να δημιουργηθούν για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα.

Οι κανόνες για τις υποχρεωτικές διανομές αλλάζουν εάν κληροδοτηθεί ο εν λόγω λογαριασμός συνταξιοδότησης. Αντί να περιμένουν μέχρι την ηλικία των 70 ½, οι δικαιούχοι έχουν δύο επιλογές. Μπορούν να αποσύρουν το υπόλοιπο ολόκληρου του λογαριασμού εντός πέντε ετών από το θάνατο του κατόχου ή να κάνουν υποχρεωτικές διανομές καθ 'όλη τη διάρκεια της ζωής τους, εφόσον αρχίζουν εντός ενός έτους από το θάνατο του κατόχου.

Τα υποχρεωτικά ποσά διανομής βασίζονται στο υπόλοιπο του λογαριασμού και στο προσδόκιμο ζωής του κατόχου του λογαριασμού, όπως καθορίζεται από τους πίνακες IRS. Οι θεματοφύλακες και οι διαχειριστές του IRA συνήθως υπολογίζουν τα ΔΑΜ για τους κατόχους λογαριασμών, αν και τεχνικά είναι ευθύνη του κατόχου του λογαριασμού να καθορίσει το σωστό ελάχιστο ποσό διανομής.

Οι εργαζόμενοι που δεν κατέχουν περισσότερο από το 5% της εταιρείας για την οποία εργάζονται έχουν την ΟΚ από την IRS να αναβάλουν τη λήψη υποχρεωτικών διανομών από τους λογαριασμούς συνταξιοδότησης που σχετίζονται με αυτή την εργασία μέχρι την 1η Απριλίου του έτους μετά τη συνταξιοδότησή τους.

Πώς να υπολογίσετε μια υποχρεωτική διανομή

Το ποσό μιας υποχρεωτικής κατανομής υπολογίζεται χωριστά για κάθε λογαριασμό. Για παράδειγμα, για έναν ΙΡΑ, πάρτε το υπόλοιπο του λογαριασμού από την προηγούμενη 31η Δεκεμβρίου, στη συνέχεια διαιρέστε το με ένα λεγόμενο παράγοντα προσδόκιμου ζωής. Το IRS περιλαμβάνει αυτούς τους παράγοντες στην έκδοση 590-Β, Διανομές από ατομικές ρυθμίσεις συνταξιοδότησης (IRAs) .

Υπάρχουν τρεις διαφορετικοί πίνακες στη δημοσίευση, που βασίζονται σε διαφορετικές καταστάσεις ζωής. Επιλέξτε τον πίνακα κοινών και τελευταίων επιζώντων εάν ένας σύζυγος είναι ο μόνος δικαιούχος του λογαριασμού και αυτός ο δικαιούχος είναι άνω των 10 ετών νεότερος από τον άλλο σύντροφο γάμου. Επιλέξτε τον πίνακα ομοιόμορφων γραμμών αν έχετε έναν σύζυγο, αλλά κάποιος που δεν ταιριάζει με τον ορισμό που δίνεται στον πίνακα κοινών και τελευταίων επιζώντων. Τέλος, επιλέξτε τον Πίνακα Ενιαίας Ζήτησης Ζωής εάν είστε ο δικαιούχος ενός λογαριασμού ή ενός κληρονομικού IRA.