Πώς να χωρίσετε IRAs και άλλα συνταξιοδοτικά προγράμματα κατά τη διάρκεια ενός διαζυγίου

Εάν κάνετε διαζύγιο ή δικαστικό χωρισμό, πιθανότατα θα χρειαστεί να μοιραστείτε τα περιουσιακά στοιχεία που έχετε στα συνταξιοδοτικά σας σχέδια. Σε ορισμένες περιπτώσεις, τα περιουσιακά στοιχεία μπορούν να αποδοθούν σε ένα μέρος. Είτε εγκαταλείπετε χρήματα είτε λαμβάνετε αυτά, πρέπει να κατανοήσετε τους κανόνες που διέπουν τη διαίρεση περιουσιακών στοιχείων σε ένα διαζύγιο.

Ο σωστός χειρισμός είναι κρίσιμος παράγοντας για την εξασφάλιση της ευθύνης του σωστού μέρους για την καταβολή τυχόν εφαρμοστέων φόρων. Ο τύπος του σχεδίου συνταξιοδότησης - δηλαδή, αν πρόκειται για έναν ΙΡΑ ή ένα εξειδικευμένο σχέδιο - καθορίζει τους κανόνες που ισχύουν.

Ειδική σειρά εσωτερικών σχέσεων έναντι ατυχήματος μεταφοράς στο διαζύγιο

Ακόμη και αν εσείς και ο / η σύζυγός σας θα διαιρέσετε τα περιουσιακά στοιχεία στις IRA σας και τα εξειδικευμένα σχέδια με τον ίδιο ακριβώς τρόπο, ένας ξεχωριστός νομικός όρος ισχύει για κάθε τύπο διαίρεσης. Οι IRA διαιρούνται με διαδικασία γνωστή ως "συμβάν μετάβασης στο διαζύγιο", ενώ το 403 (b) και ειδικά προσόντα, όπως το 401 (k), χωρίζονται βάσει της εντολής "Qualified Domestic Relations Order" (QDRO).

Πολλά δικαστήρια συγχέουν αυτή τη διάκριση με την επισήμανση και των δύο κατηγοριών ως QDRO. Παρόλα αυτά, εσείς και ο / η σύζυγός σας πρέπει να ορίσετε σαφώς την κατηγορία στην οποία πέφτει το κάθε σας περιουσιακό στοιχείο συνταξιοδότησης όταν υποβάλλετε τις πληροφορίες σας στον δικαστή ή στον διαμεσολαβητή, έτσι ώστε να αναφέρονται σωστά στη συμφωνία διαζυγίου ή διαχωρισμού. Αυτό δεν μπορεί να προκαλέσει περιττές επιπλοκές.

Βασικές τακτικές

• Κατά τη διάρκεια ενός διαζυγίου, δεν θα πρέπει να πληρώνετε φόρους για την άμεση κατανομή των λογαριασμών συνταξιοδότησης, αρκεί να τις καταθέσετε σωστά στα δικαστήρια.
• QDROs, ή Orders Orders για οικιακές σχέσεις, διαχειρίζονται τη διαίρεση των λογαριασμών αφυπηρέτησης που δεν είναι IRAs. Αυτά ταξινομούνται ως συμβάντα μεταφοράς. Η αποσαφήνιση των δύο είναι μια σημαντική διάκριση.
• Είναι συχνά η καλύτερη πορεία δράσης για να προσλάβετε έναν οικονομικό εμπειρογνώμονα για να βοηθήσετε στην κατανομή των περιουσιακών στοιχείων.
• Μπορεί να είναι εύκολο να αγνοηθεί, αλλά φροντίστε να ενημερώσετε τους δικαιούχους κατά τη διάρκεια του διαζυγίου.

Διαχωρισμός ενός πιστοποιημένου σχεδίου: QDRO

Το διαζύγιο αποτελεί μία από τις λίγες εξαιρέσεις από την προστασία από την κατάσχεση ή την κατάσχεση από πιστωτές ή αγωγές που ομοσπονδιακό δίκαιο συμφωνεί με τα ειδικά προγράμματα συνταξιοδότησης. Διατάγματα διαζυγίου και διαχωρισμού επιτρέπουν την προσάρτηση των περιουσιακών στοιχείων ειδικού σχεδίου από τον πρώην σύζυγο του ιδιοκτήτη του σχεδίου εάν ο σύζυγος χρησιμοποιεί μια εντολή εγκεκριμένης εγχώριας σχέσης. Το εν λόγω διάταγμα χρησιμοποιείται για τη διάσπαση περιουσιακών στοιχείων που αφορούν τα προσόντα συνταξιοδότησης μεταξύ του ιδιοκτήτη και του σημερινού ή πρώην συζύγου ή των παιδιών ή άλλων εξαρτώμενων προσώπων.

Οι QDRO μοιάζουν με τις μεταφορές που συμβαίνουν στο διαζύγιο, δεδομένου ότι είναι αφορολόγητες συναλλαγές, εφόσον έχουν αναφερθεί σωστά στα δικαστήρια και τους θεματοφύλακες του IRA. Ο σύζυγος που λαμβάνει μπορεί να μεταβιβάσει περιουσιακά στοιχεία QDRO στο δικό του σχέδιο ή σε παραδοσιακό ή Roth IRA (οπότε η μεταφορά θα φορολογηθεί ως μετατροπή αλλά δεν θα τιμωρηθεί). Οποιαδήποτε μεταφορά από ένα εξειδικευμένο σχέδιο βάσει διακανονισμού διαζυγίου που δεν θεωρείται QDRO από το IRS υπόκειται σε φόρο και ποινή.

Διαίρεση ενός IRA: Μεταφορά συμβάντος

Εάν έχετε ορίσει ότι το τμήμα IRA σας πρέπει να αντιμετωπίζεται ως συμβάν μεταβίβασης στο διαζύγιο στη συμφωνία σας, δεν θα αξιολογηθεί κανένας φόρος για τη συναλλαγή διαχωρισμού. Η κίνηση των κεφαλαίων μπορεί να ταξινομηθεί είτε ως μεταφορά είτε ως ανατροπή από τον θεματοφύλακα του IRA, ανάλογα με τις περιστάσεις της διαίρεσης και τον τρόπο με τον οποίο διατυπώνεται το διάταγμα.

Ο παραλήπτης θα αποκτήσει νόμιμη ιδιοκτησία των περιουσιακών στοιχείων όταν ολοκληρωθεί η μεταφορά και στη συνέχεια θα αναλάβει τη μόνη συνολική ευθύνη για τις φορολογικές συνέπειες οποιωνδήποτε μελλοντικών συναλλαγών ή διανομών. Αυτό σημαίνει ότι εάν πρόκειται να δώσετε το ήμισυ του IRA σας στη σύντομη σύζυγό σας με τη μορφή ενός σωστά επισημασμένου συμβάντος μεταφοράς, θα πρέπει να πληρώσει το φόρο για τυχόν διανομές που βγάζει από τον λογαριασμό αφού λάβει τα κεφάλαια. Δεν θα οφείλετε φόρο στα περιουσιακά στοιχεία που της έχουν σταλεί, επειδή ακολουθήσατε τους κανόνες IRS για συμβάντα μεταφοράς.

Μπορεί να είναι απίστευτα ωφέλιμο - και αξίζει τα λεφτά - να προσλάβει έναν οικονομικό επαγγελματία για να βοηθήσει στον διαχωρισμό της συνταξιοδότησης ή οποιοδήποτε άλλο είδος χρηματοοικονομικού λογαριασμού.

Εάν, ωστόσο, δεν επιτύχατε επαρκώς την ετικέτα του τμήματος σας ως τέτοια, θα οφείλετε τόσο φόρους όσο και ποινή πρόωρης απόσυρσης, εάν ισχύει, σε ολόκληρο το ποσό που έλαβε ο πρώην σύζυγός σας. Προκειμένου να αποφευχθεί αυτό, βεβαιωθείτε ότι έχετε καταγράψει σαφώς τόσο την κατανομή του ποσοστού κατάταξης όσο και το ποσό σε δολάρια των περιουσιακών στοιχείων του IRA που μεταφέρονται, καθώς και όλους τους αριθμούς λογαριασμού αποστολής και παραλαβής για όλους τους IRA που συμμετέχουν στη μεταφορά.

Οι οδηγίες που παρέχετε πρέπει να ικανοποιούν τόσο τους θεματοφύλακες IRA που στέλνουν όσο και τους παραλήπτες, καθώς και τους νόμους του δικαστή και του κράτους. Εάν η συμφωνία διαίρεσης δεν εγκριθεί από τα δικαστήρια, η IRS θα σας ζητήσει να υποβάλετε μια τροποποιημένη φορολογική δήλωση που αναφέρει ολόκληρο το ποσό που στείλατε στο πρώην σας ως συνηθισμένο εισόδημα. Επιπλέον, το υπόλοιπο που έλαβε ο πρώην σύζυγός σας δεν μπορεί να τοποθετηθεί σε έναν ΙΡΑ, επειδή δεν ήταν επιλέξιμη μεταφορά. Αυτό σημαίνει ότι ο πρώην σύζυγός σας θα χάσει το όφελος από την αναβολή του φόρου στα χρήματα αυτά και μπορεί να επιστρέψει σε εσάς για να αποζημιωθεί για αυτή την απώλεια.

Παρακολούθηση της βάσης των περιουσιακών στοιχείων του IRA

Ορισμένα συμβάντα μεταβίβασης προέρχονται από έναν ΙΡΑ ο οποίος έχει χρηματοδοτηθεί μερικώς με μη συνεισφερόμενες εισφορές. Αν συμβαίνει αυτό, τότε τόσο εσείς όσο και ο πρώην σας θα πρέπει να γνωρίζετε το ποσό του μη δισεκατομμυριούχου ποσού σε δολάρια και το έντυπο φόρου αρχείου 8606 με το IRS, προκειμένου να υπολογίσετε και να αναφέρετε σωστά την κατανομή των μη εξηρτημένων ποσών.

Ονομασίες δικαιούχων

Αφού στείλετε ή λάβετε τα στοιχεία IRA ή τα προσόντα ειδικού προγράμματος, φροντίστε να προσθέσετε ή να ενημερώσετε τους δικαιούχους σας. Ο πρώην σύζυγός σας πιθανότατα δεν θα είναι ένας από αυτούς, εκτός εάν το διάταγμα διαζυγίου το απαιτεί. (Επίσης, βεβαιωθείτε ότι ενημερώσατε τους δικαιούχους σχετικά με όλες τις άλλες χρηματοοικονομικές σας περιουσίες, συμπεριλαμβανομένων των προσόδων και της ασφάλισης ζωής).

Αν πρόκειται να ξαναπαντρευτείτε και / ή τα παιδιά σας πρόκειται τώρα να είναι οι κύριοι δικαιούχοι, μπορεί να είναι συνετό να δημιουργήσετε μια ανακλητή εμπιστοσύνη και να κάνετε την εμπιστοσύνη τον κύριο ή δευτερεύοντα δικαιούχο του σχεδίου ή του λογαριασμού σας. Ένας πληρεξούσιος κτηματικής περιουσίας μπορεί να σας βοηθήσει να το ολοκληρώσετε και να εξασφαλίσετε ότι τα περιουσιακά σας στοιχεία θα συνταξιοδοτηθούν με τον τρόπο που επιθυμείτε.

Η κατώτατη γραμμή

Εάν τα δικαστήρια και ο IRA και / ή οι θεματοφύλακες με τα κατάλληλα προσόντα αναγνωρίσουν τα τμήματα σας ως QDRO ή μεταβιβάσεις σε περίπτωση διαζυγίου, δεν θα υπάρξουν φορολογικές συνέπειες για εσάς ή την πρώην σας. Η έλλειψη προσοχής στη λεπτομέρεια σε αυτό το θέμα μπορεί να καταστήσει τη διαδικασία διαζυγίου πολύ πιο περίπλοκη και δαπανηρή, ειδικά εάν πρόκειται για μεγάλα χρηματικά ποσά.