Προληπτικά ελαττωματικό Trust Grantor (IDGT)
Ένας εμπιστευτικός παραλήπτης (IDGT) είναι ένα εργαλείο προγραμματισμού ακίνητης περιουσίας που χρησιμοποιείται για τη δέσμευση ορισμένων περιουσιακών στοιχείων ενός φυσικού προσώπου για σκοπούς φορολογίας ακινήτων, αλλά όχι για φορολογικούς σκοπούς. Η εκ προθέσεως ελαττωματική εμπιστοσύνη δημιουργείται ως εμπιστευτική εμπιστοσύνη με σκόπιμο ελάττωμα που εξασφαλίζει ότι το άτομο συνεχίζει να καταβάλλει φόρους εισοδήματος, καθώς οι νόμοι περί φόρου εισοδήματος δεν αναγνωρίζουν ότι τα περιουσιακά στοιχεία έχουν μεταφερθεί μακριά από το άτομο.
Επειδή ο παραχωρησιούχος πρέπει να καταβάλλει τους φόρους επί του συνόλου των εισοδημάτων εμπιστοσύνης ετησίως, τα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστεύματος επιτρέπεται να αυξάνονται χωρίς φόρο και, συνεπώς, να αποφεύγουν τη φορολόγηση των δώρων στους δικαιούχους του παραχωρητηρίου. Συνεπώς, πρόκειται για ένα κενό που χρησιμοποιείται για τη μείωση της έκθεσης στον φόρο ακίνητης περιουσίας.
Κατανόηση σκόπιμα ελαττωματικών εμπιστευτικών φορέων (IDGT)
Οι κανόνες περί εμπιστοσύνης των δανειοδότρων περιγράφουν ορισμένους όρους όταν μια αμετάκλητη εμπιστοσύνη μπορεί να λάβει ορισμένες από τις ίδιες επεξεργασίες με μια ανακλητή εμπιστοσύνη από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS). Αυτές οι καταστάσεις οδηγούν μερικές φορές στη δημιουργία όσων γνωρίζουμε ως εσκεμμένα ελαττωματικές εμπιστευτικές εταιρείες. Στις περιπτώσεις αυτές, ο παραχωρησιούχος είναι υπεύθυνος για την καταβολή των φόρων επί του εισοδήματος που παράγει το καταπίστευμα, αλλά τα περιουσιακά στοιχεία εμπιστοσύνης δεν υπολογίζονται στην περιουσία του ιδιοκτήτη. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία θα ισχύουν για την περιουσία ενός παραχωρησιού, αν το άτομο διαθέτει ανακλητή εμπιστοσύνη, ωστόσο, επειδή το άτομο θα εξακολουθούσε να κατέχει στην πραγματικότητα περιουσία που κατέχει το trust.
Ωστόσο, όσον αφορά τους φόρους ακίνητης περιουσίας, η αξία της περιουσίας του παραχωρητή μειώνεται κατά το ποσό της μεταβίβασης περιουσιακών στοιχείων. Το άτομο θα "πουλήσει" τα περιουσιακά του στοιχεία στο καταπίστευμα σε αντάλλαγμα για ένα διάταγμα με κάποιο μήκος, όπως 10 ή 15 χρόνια. Το χαρτοφυλάκιο θα καταβάλει αρκετό ενδιαφέρον για να ταξινομήσει την εμπιστοσύνη ως η παραπάνω αγορά, αλλά τα υποκείμενα περιουσιακά στοιχεία αναμένεται να εκτιμηθούν με ταχύτερο ρυθμό.
Οι δικαιούχοι των IDGT είναι συνήθως παιδιά ή εγγόνια που θα λάβουν περιουσιακά στοιχεία που θα μπορούσαν να αναπτυχθούν χωρίς μειώσεις φόρου εισοδήματος, τα οποία έχει καταβάλει ο παραχωρησιούχος. Το IDGT μπορεί να είναι ένα πολύ αποτελεσματικό εργαλείο σχεδιασμού ακίνητης περιουσίας, εάν είναι κατάλληλα δομημένο, επιτρέποντας σε ένα άτομο να μειώσει το φορολογητέο περιουσιακό του στοιχείο ενώ ταυτόχρονα προμηθεύει περιουσιακά στοιχεία σε δικαιούχους με κλειδωμένη αξία. Ο παραχωρησιούχος μπορεί επίσης να μειώσει τη φορολογητέα περιουσία του καταβάλλοντας φόρους εισοδήματος στα περιουσιακά στοιχεία της εμπιστοσύνης, παρέχοντας κατ 'ουσίαν πρόσθετο πλούτο στους δικαιούχους.
Βασικές τακτικές
- Ένας εμπιστευτικός παραλήπτης (IDGT) είναι ένα εργαλείο προγραμματισμού ακίνητης περιουσίας που χρησιμοποιείται για τη δέσμευση ορισμένων περιουσιακών στοιχείων ενός φυσικού προσώπου για σκοπούς φορολογίας ακινήτων, αλλά όχι για φορολογικούς σκοπούς.
- Είναι στην πραγματικότητα μια εμπιστευτική εμπιστοσύνη με ένα σκόπιμο ελάττωμα που εξασφαλίζει ότι το άτομο συνεχίζει να πληρώνει φόρους εισοδήματος.
- Οι δικαιούχοι των IDGT είναι συνήθως παιδιά ή εγγόνια που θα λάβουν περιουσιακά στοιχεία που θα μπορούσαν να αναπτυχθούν χωρίς μειώσεις φόρου εισοδήματος, τα οποία έχει καταβάλει ο παραχωρησιούχος.
Πώληση περιουσιακών στοιχείων σε μια εμπιστευτική ελαττωματική εμπιστευτική εμπιστοσύνη
Η δομή ενός IDGT επιτρέπει στον χορηγό να μεταφέρει περιουσιακά στοιχεία στην εμπιστοσύνη είτε με δώρο είτε με πώληση. Η προσφορά ενός περιουσιακού στοιχείου σε ένα IDGT θα μπορούσε να προκαλέσει φόρο δωρεάς, οπότε η καλύτερη εναλλακτική λύση θα ήταν η πώληση του περιουσιακού στοιχείου στο καταπίστευμα. Όταν τα περιουσιακά στοιχεία πωλούνται σε ένα IDGT, δεν υπάρχει αναγνώριση κεφαλαιουχικού κέρδους, που σημαίνει ότι δεν οφείλονται φόροι.
Λόγω της πολυπλοκότητας, ένα IDGT πρέπει να είναι δομημένο με τη βοήθεια ενός πιστοποιημένου οικονομικού σχεδιαστή ή ενός κτηματομεσίτη.
Αυτό είναι ιδανικό για την απομάκρυνση πολύτιμων περιουσιακών στοιχείων από την περιουσία. Στις περισσότερες περιπτώσεις, η συναλλαγή διαρθρώνεται ως πώληση στο καταπίστευμα, η οποία πρέπει να καταβληθεί υπό μορφή σημείωσης δόσης, πληρωτέου επί πολλά έτη. Ο παραχωρησιούχος που λαμβάνει τις πληρωμές δανείου μπορεί να χρεώσει χαμηλό επιτόκιο, το οποίο δεν αναγνωρίζεται ως φορολογητέο εισόδημα από τόκους. Ωστόσο, ο παραχωρησιούχος είναι υπεύθυνος για οποιοδήποτε εισόδημα που κερδίζει η IDCT. Εάν το περιουσιακό στοιχείο που πωλείται στο καταπίστευμα είναι εισοδηματικό, όπως ένα εκμισθωτήριο ή μια επιχείρηση, το εισόδημα που παράγεται εντός του καταπιστεύματος φορολογείται στον παραχωρητή.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.