Κληρονομικό απόθεμα
Όπως υποδηλώνει η ονομασία, το κληρονομούμενο απόθεμα αναφέρεται σε μετοχές που αποκτά ένα άτομο μέσω κληρονομίας, αφού ο αρχικός κάτοχος των μετοχών περάσει μακριά. Η αύξηση της αξίας του μετοχικού κεφαλαίου, από τη στιγμή που το απέκτησε μέχρι το θάνατό του, δεν φορολογείται. Ως εκ τούτου, οι δικαιούχοι του αποθέματος θα ευθύνονται μόνο για το εισόδημα από κεφαλαιουχικά κέρδη που αποκτήθηκαν κατά τη διάρκεια της ζωής τους.
Βασικές τακτικές
- Τα κληρονομικά αποθέματα είναι μετοχές που αποκτώνται από κληρονόμους κληρονομίας, αφού περάσει ο αρχικός κάτοχος μετοχών.
- Η άνοδος της αξίας του αποθέματος που συμβαίνει μεταξύ της στιγμής που ο αποθανών αγόρασε το απόθεμα, μέχρι να πεθάνει, δεν φορολογείται.
- Το κληρονομούμενο απόθεμα δεν αποτιμάται στο αρχικό κόστος του, το οποίο αναφέρεται στην αρχική του αξία κατά την αγορά του.
- Όταν ένας δικαιούχος κληρονομεί ένα απόθεμα, η βάση του κόστους του αυξάνεται στην αξία της ασφάλειας, κατά την ημερομηνία κληρονομιάς.
Διαχωρισμός κληρονομούμενων αποθεμάτων
Το κληρονομικό απόθεμα, σε αντίθεση με τα προικισμένα χρεόγραφα, δεν αποτιμάται με βάση το αρχικό κόστος - ένας όρος που χρησιμοποιείται από τους φορολογικούς λογιστές για να περιγράψει την αρχική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου. Όταν ένα άτομο κληρονομεί ένα απόθεμα, η βάση του κόστους του αυξάνεται στην αξία της ασφάλειας κατά την ημερομηνία της κληρονομιάς. Στα μάτια της ομοσπονδιακής κυβέρνησης, η ενισχυμένη βάση κόστους είναι μια δαπανηρή διάταξη του φορολογικού κώδικα, η οποία ωφελεί μόνο τους πλούσιους Αμερικανούς. Κατά συνέπεια, οι υποψήφιοι για εκλεγμένα γραφεία συχνά κηρύσσουν την ιδέα της εξάλειψης της ενισχυμένης βάσης κόστους, σε μια προσπάθεια να προσελκύσουν ευρέως τους ψηφοφόρους της μεσαίας και χαμηλής τάξης.
Ιστορικό κληρονομούμενων αποθεμάτων
Οι Ηνωμένες Πολιτείες έχουν φορολογήσει τη μεταφορά πλούτου από την κληρονομιά των κληρονόμων στους κληρονόμους του από το πέρασμα του νόμου περί εσόδων του 1916, ο οποίος συμπλήρωσε τον υφιστάμενο φόρο εισοδήματος, προκειμένου να συμβάλει στη χρηματοδότηση της εισόδου της Αμερικής στον Παγκόσμιο Πόλεμο. Οι υποστηρικτές αυτής της νομοθεσίας ισχυρίστηκαν ότι η φορολόγηση των κτημάτων μπορεί να συμβάλει στην αύξηση των αναγκαίων εσόδων, ενώ ταυτόχρονα αποθαρρύνει τη συγκέντρωση του πλούτου σε ένα μικρό ποσοστό μόνο των ατόμων. Οι πολέμιοι του φόρου περιουσίας, οι οποίοι συχνά αναφέρονται ως «φόρος θανάτου», υποστηρίζουν ότι είναι άδικο να φορολογεί κάποιος τον πλούτο αφού έχει ήδη φορολογηθεί ως εισόδημα.
Η φορολόγηση των κληρονομούμενων αποθεμάτων είναι ένα εξαιρετικά αμφισβητούμενο στοιχείο στη συζήτηση για τη φορολόγηση των κληρονομιών, αλλά είναι επίσης μέρος της συζήτησης για τις μεθοδολογίες φορολόγησης κεφαλαίου κέρδους. Για πρακτικούς λόγους, οι κυβερνήσεις φορολογούν μόνο τα κεφαλαιακά κέρδη μετά την πώληση του υποκείμενου περιουσιακού στοιχείου. Αυτό διαφέρει από τον φόρο εισοδήματος, ο οποίος πρέπει να καταβάλλεται ετησίως. Οι υποστηρικτές της ενισχυμένης βάσης απαλλαγής υποστηρίζουν ότι τα κεφαλαιακά κέρδη θα πρέπει να φορολογούνται πιο ελαφρώς από τα εισοδήματα, προκειμένου να προωθηθούν οι επενδύσεις στην οικονομία μέσω αυξημένων καταναλωτικών δαπανών.
Κληρονομιά και προγραμματισμός ακινήτων
Επειδή οι κληρονόμοι δεν θα πρέπει να πληρώνουν φόρους επί των κερδών από κεφάλαιο που δεν έχουν αποσταλεί κατά τον θάνατο του αποθανόντος, κατά τη διάρκεια των ετών ζωής τους, οι ευεργέτες θα πρέπει να αντισταθούν στην επιθυμία να πουλήσουν τις μετοχές που σκοπεύουν να κληροδοτήσουν στους κληρονόμους τους.
[Σημαντικό: Οι κληρονόμοι των μετοχών δεν μπορούν να διεκδικήσουν ζημιά για τις ζημίες που υπέστησαν κατά τη διάρκεια της ζωής του αρχικού ιδιοκτήτη. Επομένως, εάν ένας απόγονος αγόρασε μια μετοχή για 100 δολάρια, τότε η αξία έπεσε στα 25 δολάρια κατά την ημερομηνία που πέρασε, η βάση κόστους κληρονόμου θα ήταν 25 δολάρια και η απώλεια των 75 δολαρίων δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να αντισταθμίσει τα κέρδη με άλλες επενδύσεις.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.