Έντυπο 2439 Ορισμός
Το Έντυπο 2439: Ανακοίνωση προς τους μετόχους σχετικά με τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιουχικά κέρδη που δεν έχουν διανεμηθεί είναι μια φόρμα υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων (IRS), σύμφωνα με την οποία οι εταιρείες αμοιβαίων κεφαλαίων ή άλλοι διαχειριστές επενδύσεων καλούνται να διανείμουν στους μετόχους να αναφέρουν μη διανεμημένα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη. Απαιτούνται αμοιβαία κεφάλαια για τη διανομή περισσότερων κεφαλαιουχικών κερδών στους μετόχους και οι μέτοχοι αναφέρουν τα κέρδη αυτά στο Έντυπο 1099-DIV. Εάν η εταιρεία του αμοιβαίου κεφαλαίου αποφασίσει να διατηρήσει τα κέρδη, πρέπει να πληρώσει φόρους για λογαριασμό των μετόχων και να αναφέρει τις συναλλαγές αυτές με το Έντυπο 2439.
Ποιος μπορεί να καταθέσει το Έντυπο 2439: Ανακοίνωση προς τους μετόχους σχετικά με τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη που δεν έχουν διανεμηθεί;
Το Έντυπο 2439: Ανακοίνωση προς τους Μεριδιούχους των Αδιάθετων Μακροπρόθεσμων Κεφαλαιακών Κερδών παράγεται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων των ΗΠΑ (IRS) για χρήση από μια εταιρεία αμοιβαίων κεφαλαίων για την ενημέρωση των μετόχων για μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη που δεν έχει διανεμηθεί στους επενδυτές της. Αυτή η διατήρηση κεφαλαιακών κερδών είναι μια κατανομή του κεφαλαιουχικού κέρδους, αλλά είναι σχετικά σπάνια. Οι κανονισμοί απαιτούν από τις εταιρείες αμοιβαίων κεφαλαίων να εκταμιεύουν σχεδόν όλα τα κέρδη στους επενδυτές σε μια συναλλαγή γνωστή ως διανομή κεφαλαιουχικών κερδών. Τα ταμεία τείνουν να συγκεντρώνουν κεφαλαιακά κέρδη τον Νοέμβριο και τον Δεκέμβριο, αλλά μπορούν γενικά να προειδοποιούν τους επενδυτές με εκ των προτέρων εκτίμηση Αυτό ισχύει ιδιαίτερα για τα ενεργά διαχειριζόμενα ταμεία, τα οποία εμπορεύονται περισσότερο στο χαρτοφυλάκιό τους. Τα αμοιβαία κεφάλαια του δείκτη τείνουν να περιέχουν περισσότερο στατικά χαρτοφυλάκια και συνεπώς να παράγουν λιγότερα και πιο προβλέψιμα κεφαλαιακά κέρδη.
Οι επενδυτές των οποίων οι μετοχές κρατούνται σε αφορολόγητους λογαριασμούς όπως οι IRA μπορούν να υποβάλουν έντυπο 990-T για να ζητήσουν επιστροφή φόρου επί των φόρων που καταβάλλει η εταιρεία κεφαλαίων. Οι μέτοχοι που υπόκεινται σε ομοσπονδιακή φορολογία πρέπει επίσης να προσαρμόσουν τη βάση των μετοχών τους προς τα πάνω. Για να το πράξουν, αφαιρούν πρώτα τους φόρους που αναφέρει η εταιρεία κεφαλαίων στο έντυπο 2439 από τα κεφαλαιακά κέρδη που αναφέρθηκαν στο ίδιο έντυπο. Στη συνέχεια, θα πρέπει να προσθέσουν τη διαφορά αυτή στη βάση του εκ των προτέρων κόστους.
Το Έντυπο 2439: Ανακοίνωση προς τους Μεριδιούχους των Αδιάθετων Μακροπρόθεσμων Κεφαλαιουχικών Κερδών πρέπει να αναφέρεται από τους μετόχους, ακόμη και αν δεν κατέχουν τα παρακρατούμενα κέρδη, να αναφέρουν τα κέρδη και τους φόρους στο δικό τους Έντυπο 1040, Δ.
Τρόπος αρχειοθέτησης φόρμας 2439: Ανακοίνωση προς τους μετόχους σχετικά με τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιουχικά κέρδη που δεν έχουν διανεμηθεί
Το Έντυπο 2439 χρησιμοποιείται για να παρέχει στους μετόχους μιας ρυθμιζόμενης εταιρείας επενδύσεων (RIC) ή ενός trust trusts (REIT) το ποσό των μη διανεμημένων μακροπρόθεσμων κεφαλαιακών κερδών. Πλήρης Αντίγραφα Α, Β, Γ και Δ για κάθε μέτοχο για τον οποίο η ρυθμιζόμενη εταιρεία επενδύσεων (RIC) ή το trust trusts (REIT) κατέβαλε φόρο επί των αδιανέμητων κεφαλαιουχικών κερδών βάσει του άρθρου 852 (β) (3) (Δ) ή 857 (β) (3) (Γ). Επισυνάψτε το αντίγραφο Α όλων των εντύπων 2439 στο έντυπο 1120-RIC ή το έντυπο 1120-REIT όταν κατατεθεί στο κατάλληλο κέντρο εξυπηρέτησης της IRS. Furnish Αντίγραφα Β και Γ του Έντυπου 2439 προς τον μέτοχο μέχρι την 60ή ημέρα μετά το τέλος του φορολογικού έτους της RIC ή του REIT. Διατηρήστε το αντίγραφο D για τα αρχεία του RIC ή του REIT
Έντυπο 2439: Καλές ειδήσεις ή κακές ειδήσεις;
Το καθαρό αποτέλεσμα της χορήγησης κεφαλαιουχικών κερδών δεν διαφέρει ουσιαστικά από τον μέτοχο από τη διανομή κεφαλαιουχικών κερδών. Στη διανομή, ο επενδυτής που λαμβάνει μερίσματα κεφαλαιουχικών κερδών σε μετρητά καταβάλλει φόρο επί αυτού του κέρδους, στη συνέχεια επανεπενδύει το υπόλοιπο σε νέες μετοχές, οι οποίες θα πρέπει να λήγουν με πολύ παρόμοια αποτελέσματα με τον επενδυτή ο οποίος λαμβάνει το Έντυπο 2439 από το ταμείο. Μία δυνητική διαφορά είναι ότι η εταιρεία του αμοιβαίου κεφαλαίου πιθανότατα πληρώνει φορολογικό συντελεστή 35% επί των κερδών που διατηρεί, ενώ το άτομο μπορεί να υπόκειται σε χαμηλότερο συντελεστή. Αναφέροντας το ποσό του δολαρίου που καταβάλλει η εταιρεία του αμοιβαίου κεφαλαίου στο ατομικό έντυπο 1040, ο μέτοχος μπορεί να επωφεληθεί από την απόκλιση μεταξύ του φορολογικού συντελεστή της εταιρείας του ταμείου και της δικής του.
Κατεβάστε το έντυπο 2439: Ανακοίνωση προς τους μετόχους των μακροπρόθεσμων κεφαλαιουχικών κερδών που δεν έχουν διανεμηθεί
Εδώ είναι ένας σύνδεσμος προς ένα φορτωμένο έντυπο 2439.
- Το έντυπο 2439 είναι μια μορφή IRS οι εταιρείες αμοιβαίων κεφαλαίων ή άλλοι διαχειριστές επενδύσεων υποχρεούνται να διανέμουν στους μετόχους προκειμένου να αναφέρουν τα αδιάθετα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη.
- Εάν η εταιρεία του αμοιβαίου κεφαλαίου αποφασίσει να διατηρήσει τα κέρδη, πρέπει να πληρώσει φόρους για λογαριασμό των μετόχων και να αναφέρει τις συναλλαγές αυτές με το Έντυπο 2439.
- Στη διανομή, ο επενδυτής που λαμβάνει μερίσματα κεφαλαιουχικών κερδών σε μετρητά καταβάλλει φόρο επί αυτού του κέρδους, στη συνέχεια επανεπενδύει το υπόλοιπο σε νέες μετοχές, οι οποίες θα πρέπει να λήγουν με πολύ παρόμοια αποτελέσματα με τον επενδυτή ο οποίος λαμβάνει το Έντυπο 2439 από το ταμείο.