Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση

Τι είναι μια Αναβαλλόμενη Φορολογική Ευθύνη;

Μια αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση είναι ένας φόρος που εκτιμάται ή είναι απαιτητός για την τρέχουσα περίοδο αλλά δεν έχει ακόμη καταβληθεί. Η αναβολή προέρχεται από τη διαφορά του χρονικού διαστήματος μεταξύ του χρόνου είσπραξης του φόρου και της καταβολής του φόρου. Μια αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση καταγράφει το γεγονός ότι η εταιρεία θα πληρώσει μελλοντικά μεγαλύτερο φόρο εισοδήματος εξαιτίας μιας συναλλαγής που πραγματοποιήθηκε κατά τη διάρκεια της τρέχουσας περιόδου, όπως μια εισπρακτέα πώλησης δόσεων.

1:26

Αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση

Αναστολή της Αναβαλλόμενης Φορολογικής Ευθύνης

Επειδή οι φορολογικοί νόμοι και οι λογιστικοί κανόνες των ΗΠΑ διαφέρουν, τα κέρδη μιας εταιρίας προ φόρων στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων μπορεί να είναι μεγαλύτερα από το φορολογητέο εισόδημά της από φορολογική δήλωση, δημιουργώντας αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση στον ισολογισμό της εταιρείας. Η αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση αντιπροσωπεύει μια μελλοντική πληρωμή φόρου την οποία μια εταιρεία αναμένεται να καταβάλει στις αρμόδιες φορολογικές αρχές στο μέλλον και υπολογίζεται ως ο αναμενόμενος φορολογικός συντελεστής της εταιρείας, με τη διαφορά μεταξύ του φορολογητέου εισοδήματός της και των λογιστικών κερδών προ φόρων.

Απλοποίηση της Αναβαλλόμενης Φορολογικής Ευθύνης

Ένας απλός τρόπος για τον ορισμό της αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης είναι το ποσό των φόρων που μια επιχείρηση έχει "κακή πληρωμή" - που θα προκύψει (ενδεχομένως) στο μέλλον. Ο ισχυρισμός ότι έχει υποπληρωθεί δεν σημαίνει απαραίτητα ότι δεν έχει εκπληρώσει τις φορολογικές του υποχρεώσεις, αλλά αναγνωρίζει ότι η υποχρέωση καταβάλλεται με διαφορετικό χρονοδιάγραμμα.

Για παράδειγμα, μια εταιρεία που κέρδισε καθαρό εισόδημα για το έτος γνωρίζει ότι θα πρέπει να πληρώσει φόρους εταιρικού εισοδήματος. Επειδή η φορολογική υποχρέωση ισχύει για το τρέχον έτος, πρέπει επίσης να αντανακλά ένα έξοδο για την ίδια περίοδο. Ωστόσο, ο φόρος δεν θα καταβληθεί μέχρι το επόμενο ημερολογιακό έτος. Για τη διόρθωση της διαφοράς χρέωσης / ταμειακής ρευστοποίησης πρέπει να καταγράφεται ο φόρος ως αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση.

Παραδείγματα αναβαλλόμενων φορολογικών υποχρεώσεων

Μια κοινή πηγή αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης είναι η διαφορά στη φορολογική αντιμετώπιση των αποσβέσεων από τους φορολογικούς νόμους και τους λογιστικούς κανόνες. Η δαπάνη απόσβεσης για μακροχρόνια περιουσιακά στοιχεία για σκοπούς οικονομικών καταστάσεων συνήθως υπολογίζεται με τη χρήση μιας σταθερής μεθόδου, ενώ οι φορολογικοί κανονισμοί επιτρέπουν στις εταιρείες να χρησιμοποιούν μέθοδο επιταχυνόμενης απόσβεσης. Δεδομένου ότι η μέθοδος της ευθείας γραμμής παράγει χαμηλότερη απόσβεση σε σύγκριση με εκείνη της μεθόδου με επιτάχυνση, το λογιστικό εισόδημα μιας επιχείρησης είναι προσωρινά υψηλότερο από το φορολογητέο εισόδημά της.

Η εταιρεία αναγνωρίζει την αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση για τη διαφορά μεταξύ των λογιστικών κερδών της προ φόρων και του φορολογητέου εισοδήματος. Καθώς η εταιρεία συνεχίζει να αποσβένει τα περιουσιακά της στοιχεία, η διαφορά μεταξύ της σταθερής απόσβεσης και της επιταχυνόμενης απόσβεσης περιορίζεται και το ποσό της αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης καταργείται σταδιακά μέσω μιας σειράς λογιστικών εγγραφών συμψηφισμού.

Μια άλλη κοινή πηγή αναβαλλόμενης φορολογικής υποχρέωσης είναι η πώληση δόσεων, που είναι το έσοδο που αναγνωρίζεται όταν μια εταιρεία πωλεί τα προϊόντα της σε πίστωση για να εξοφληθεί σε ίσα ποσά στο μέλλον. Σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες, η εταιρεία έχει τη δυνατότητα να αναγνωρίζει το πλήρες εισόδημα από την πώληση με δόσεις γενικών εμπορευμάτων, ενώ οι φορολογικοί νόμοι απαιτούν από τις εταιρείες να αναγνωρίζουν το εισόδημα όταν πραγματοποιούνται πληρωμές δόσεων. Αυτό δημιουργεί μια προσωρινή θετική διαφορά μεταξύ των λογιστικών κερδών της εταιρείας και του φορολογητέου εισοδήματος, καθώς και μια αναβαλλόμενη φορολογική υποχρέωση.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Τι είναι μια αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση; Ένα αναβαλλόμενο φορολογικό περιουσιακό στοιχείο είναι ένα περιουσιακό στοιχείο στον ισολογισμό μιας εταιρείας που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη μείωση του φορολογητέου εισοδήματός του. περισσότερα Φορολογικά έξοδα Ένα φορολογικό έξοδο είναι μια υποχρέωση που οφείλεται σε ομοσπονδιακές, κρατικές / επαρχιακές και δημοτικές αρχές μέσα σε μια δεδομένη περίοδο. περισσότερα Τι είναι ο φόρος εισοδήματος πληρωτέος; Ο πληρωτέος φόρος εισοδήματος είναι ένας λογαριασμός στο σημερινό τμήμα υποχρεώσεων του ισολογισμού που καταγράφει τους οφειλόμενους φόρους εισοδήματος. περισσότερα Μάθετε για τους μελλοντικούς φόρους εισοδήματος Οι μελλοντικοί φόροι εισοδήματος αναμένονται στο μελλοντικό φορολογικό κόστος ή εξοικονόμηση από διαφορές μεταξύ οικονομικών και φορολογητέων εσόδων ή εξόδων. περισσότερα Τι είναι μια Προσαρμογή Εισαγωγής Περιοδικών; Μια εισήγηση προσαρμογής καταχωρείται στο τέλος μιας περιόδου αναφοράς για την καταχώρηση τυχόν μη αναγνωρισμένων εσόδων ή εξόδων για την περίοδο. περισσότερη ευθύνη: Νομικές οικονομικές υποχρεώσεις μιας εταιρείας Η υποχρέωση ορίζεται ως νομικά οικονομικά χρέη ή υποχρεώσεις μιας εταιρείας που προκύπτουν κατά τη διάρκεια επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών