Κακή ανάκτηση οφειλών
Η κακή είσπραξη χρεών είναι μια πληρωμή που εισπράχθηκε για ένα χρέος που διαγράφηκε και θεωρήθηκε ανερχόμενος. Η απαίτηση μπορεί να έχει τη μορφή δανείου, γραμμής πίστωσης ή οποιουδήποτε άλλου εισπρακτέου λογαριασμού.
Επειδή γενικά προκαλεί ζημιά όταν διαγράφεται, η κακή είσπραξη χρεών παράγει συνήθως εισόδημα. Στη λογιστική, η κακή είσπραξη χρεών αποδίδει την αποζημίωση για επισφαλείς απαιτήσεις ή κατηγορίες επισφαλών απαιτήσεων και μειώνει την κατηγορία εισπρακτέων λογαριασμών στα βιβλία.
Βασικές τακτικές
- Η κακή είσπραξη χρεών είναι μια πληρωμή που εισπράχθηκε για ένα χρέος που διαγράφηκε και θεωρήθηκε ανερχόμενος.
- Το σύνολο ή μέρος της επισφαλούς οφειλής μπορεί να πραγματοποιηθεί υπό μορφή πληρωμής από πτωχευτικό διαχειριστή ή όταν η τράπεζα πωλεί ασφάλειες.
- Τα κακά χρέη πρέπει να αναφέρονται στο IRS ως ζημία. Η κακή είσπραξη οφειλών πρέπει να ζητείται ως μέρος του ακαθάριστου εισοδήματός της.
- Σε πολλές περιπτώσεις, οι επισφαλείς απαιτήσεις μπορούν να διαγραφούν για φορολογικούς σκοπούς.
Κατανόηση της κακής ανάκτησης οφειλών
Πολλά επισφαλή χρέη είναι δύσκολο να συγκεντρωθούν και συχνά διαγράφονται. Στις περισσότερες περιπτώσεις, μια εταιρεία έχει κάνει πολλά βήματα προτού θεωρήσει ότι είναι ένα κακό χρέος, συμπεριλαμβανομένων των συλλογών στο εσωτερικό και τρίτο μέρος ή ακόμη και νομικές ενέργειες. Οι προσπάθειες συλλογής ενδέχεται να πραγματοποιηθούν μετά την απάλειψη του χρέους.
Η πληρωμή μπορεί ακόμα να γίνει μετά την απόσβεση του χρέους, καθιστώντας την επιστροφή του χρέους. Η πληρωμή μπορεί να γίνει ως μερική πληρωμή από έναν πτωχευτικό διαχειριστή ή επειδή ο οφειλέτης αποφάσισε να προβεί σε διακανονισμό για να εκκαθαρίσει το χρέος σε μικρότερο ποσό.
Το κακό χρέος μπορεί επίσης να ανακτηθεί εάν πωληθεί ένα κομμάτι ασφάλειας. Για παράδειγμα, ένας δανειστής μπορεί να επαναγοράσει ένα αυτοκίνητο και να το πωλήσει για να πληρώσει για το οφειλόμενο δάνειο. Μια τράπεζα μπορεί επίσης να λάβει μετοχικό κεφάλαιο σε αντάλλαγμα για τη διαγραφή ενός δανείου που θα μπορούσε αργότερα να οδηγήσει σε ανάκτηση του δανείου και, ίσως, πρόσθετο κέρδος.
Πρόσθετες αμοιβές όπως χρεώσεις δικαστικών επιμελητών και τέλη δικηγόρου μπορούν να προστεθούν στο χρέος.
Το κακό χρέος είναι αναπόφευκτο, καθώς οι εταιρείες θα έχουν πάντα πελάτες που δεν θα εκπληρώσουν τις οικονομικές τους υποχρεώσεις. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο υπάρχει μεγάλη ζήτηση για εταιρείες αποκατάστασης επισφαλών χρεών ή (τρίτων) οργανισμών είσπραξης.
Αναφορά ανάκτησης καθυστερούμενων οφειλών στο IRS
Κάθε ενέργεια που αναλαμβάνεται με το κακό χρέος πρέπει να αναφέρεται στα βιβλία της εταιρείας. Όταν το χρέος έχει διαγραφεί, πρέπει να λογίζεται ως ζημία. Εάν ανακτηθεί, η εταιρεία πρέπει να αντιστρέψει την απώλεια.
Έτσι, όταν μια επιχείρηση αποδίδει ένα κακό χρέος σε ένα φορολογικό έτος και ανακτά μέρος ή το σύνολο του χρέους κατά το επόμενο φορολογικό έτος, η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) απαιτεί από την επιχείρηση να συμπεριλάβει τα ανακτηθέντα κεφάλαια στο ακαθάριστο εισόδημά της. Η επιχείρηση πρέπει μόνο να αναφέρει το ποσό της ανάκτησης που αντιστοιχεί στο ποσό που αφαιρέθηκε προηγουμένως. Ωστόσο, εάν ένα μέρος της έκπτωσης δεν ενεργοποιεί τη μείωση του φόρου επί της φορολογίας της επιχείρησης, η επιχείρηση δεν χρειάζεται να αναφέρει το μέρος των εισπραχθέντων κεφαλαίων ως εισόδημα.
Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι μειώσεις των επισφαλών χρεών δεν μειώνουν το φόρο κατά το έτος που δημιουργούνται, δημιουργώντας μια καθαρή λειτουργική ζημία (NOL). Αυτές οι ζημίες μεταφέρονται για ορισμένο αριθμό ετών πριν από τη λήξη τους. Εάν η αφαίρεση κακής οφειλής μιας επιχείρησης προκάλεσε μεταφορά NOL που δεν έχει λήξει, αυτό αποτελεί έκπτωση φόρου και η ανάκτηση των επισφαλών απαιτήσεων πρέπει να αναφέρεται ως έσοδο. Ωστόσο, εάν η μεταφορά NOL έχει λήξει, η επιχείρηση ουσιαστικά δεν έλαβε ποτέ τη φορολογική μείωση και δεν χρειάζεται να αναφέρει την αντίστοιχη ανάκτηση.
Ανάκτηση μη επιχειρηματικών καθυστερούμενων οφειλών
Σε ορισμένες περιπτώσεις, το IRS επιτρέπει στους φορολογούμενους να διαγράψουν τα επισφαλή δάνεια μη επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. Αυτά τα χρέη δεν πρέπει να είναι εντελώς συλλέξιμα, και ο φορολογούμενος πρέπει να είναι σε θέση να αποδείξει ότι έκανε όσο το δυνατόν περισσότερο για την ανάκτηση του χρέους. Ωστόσο, ο αρχειοφύλακας δεν χρειάζεται να μεταφέρει τον οφειλέτη στο δικαστήριο.
Στις περισσότερες περιπτώσεις, η απόδειξη ότι ο οφειλέτης είναι αφερέγγυος ή έχει κηρυχθεί πτώχευση αποτελεί σημαντική απόδειξη. Για παράδειγμα, αν κάποιος δανείσει έναν φίλο ή ένα γείτονα χρήμα σε μια συναλλαγή εντελώς άσχετη με οποιαδήποτε από τις επιχειρήσεις του, και ο δανειολήπτης απέτυχε να εξοφλήσει το δάνειο, αυτό είναι ένα μη επιχειρηματικό κακό χρέος. Ο φορολογούμενος μπορεί να το αναφέρει ως βραχυπρόθεσμη απώλεια κεφαλαίου.
Εάν το χρέος επιστραφεί μετά την απαίτησή του ως κακό χρέος, ο φορολογούμενος πρέπει να αναφέρει τα εισπραχθέντα κεφάλαια ως εισόδημα. Ωστόσο, πρέπει να αναφέρει μόνο ένα ποσό ίσο με την αφαίρεση του κακού χρέους που μείωσε τη φορολογική του υποχρέωση κατά το έτος που διεκδίκησε το κακό χρέος.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.