5 λιγότερο γνωστά σχέδια συνταξιοδότησης και παροχών

Εκατομμύρια Αμερικανοί εργαζόμενοι εξοικονομούν ένα μέρος των κερδών τους μέσα στα προγράμματα συνταξιοδότησης που χρηματοδοτούνται από εργοδότες, όπως τα 401 (k), 403 (b) ή 457, τα οποία είναι μακράν τα πιο συνηθισμένα. Αλλά υπάρχουν αρκετά λιγότερο γνωστά σχέδια που σχεδιάζονται για εργαζόμενους όπως οι κυβερνητικοί, μη κερδοσκοπικοί ή εξαιρετικά αποζημιωμένοι υπάλληλοι.

Πρόκειται για πέντε λιγότερα κοινά σχέδια συνταξιοδότησης, το είδος των υπαλλήλων για τους οποίους έχουν σχεδιαστεί και πώς λειτουργούν.

Βασικές τακτικές

• Τα λιγότερο συνήθη προγράμματα συνταξιοδότησης και παροχών που προσφέρονται στους υπαλλήλους περιλαμβάνουν τα 401 (α) s, 419 (e) s, 414 (h) s, οι ενώσεις δικαιούχων εθελοντικών υπαλλήλων και τα συμπληρωματικά συνταξιοδοτικά προγράμματα συνταξιοδότησης.
• Κάθε ένα έχει σχεδιαστεί για έναν συγκεκριμένο τύπο εργαζομένου, όπως κυβερνητικούς, μη κερδοσκοπικούς ή εξαιρετικά αποζημιωμένους υπαλλήλους.
• Μερικά από αυτά τα σχέδια μπορεί να είναι δαπανηρά για να τρέξουν και μπορεί να χάσουν το φορολογικά πλεονεκτικό καθεστώς τους εάν οι κανονισμοί IRS δεν ακολουθούνται σωστά.

1. 401 (α) Σχέδια

Στην πραγματικότητα, ουσιαστικά όλα τα κατάλληλα προγράμματα συνταξιοδότησης καθορισμένων εισφορών μπορούν να αναφέρονται ως σχέδια 401 (α), επειδή η παράγραφος Α του τμήματος 401 του κώδικα εσωτερικού εισοδήματος ορίζει ένα σχέδιο και ένα σύνολο κανόνων που όλα τα επόμενα σχέδια στην (όπως τα σχέδια 401 (k)) πρέπει να τηρούν.

Σε αντίθεση με το 401 (k), δεν είναι υποχρεωτικό να επιτρέπονται οι αναβολές των εργαζομένων στα σχέδια 401 (α). Χρησιμοποιούνται συνήθως ως οχήματα που προορίζονται για τη χρηματοδότηση συνταξιοδοτικών προγραμμάτων με καταμερισμό κερδών ή χρημάτων τα οποία χρηματοδοτούνται εξ ολοκλήρου από τον εργοδότη, συχνά αποκλειστικά με εταιρικό απόθεμα. Μοιάζουν με τους ξαδέλφους τους 401 (k) στα περισσότερα άλλα σημεία, όπως τα χρονοδιαγράμματα κατοχύρωσης, τα όρια εισφορών και τις φορολογικές περιθάλψεις και παρέχουν ουσιαστικά τα ίδια οφέλη με τα πιο επικρατέστερα σχέδια.

Ωστόσο, τα σχέδια 401 (α) επιτρέπουν επίσης την καταβολή διαφορετικών επιπέδων παροχών σε διάφορες ομάδες εργαζομένων και δεν έχουν τους αυστηρούς κανόνες μη διακρίσεων που ισχύουν για άλλα είδη σχεδίων. Πολλές κυβερνητικές υπηρεσίες, εκπαιδευτικές και μη κερδοσκοπικές οντότητες χρησιμοποιούν αυτά τα σχέδια για να παρέχουν πρόσθετα οφέλη που υπερβαίνουν αυτά που μπορούν να δώσουν σε ένα σχέδιο 403 (b) ή 457.

2. 419 (ε) Σχέδια παροχών κοινωνικής πρόνοιας

Το πρόγραμμα παροχών κοινωνικής ασφάλισης 419 (e) λειτουργεί ουσιαστικά ως μέσο χρηματοδότησης των ασφαλιστικών παροχών που μπορούν να χρησιμοποιήσουν οι εργαζόμενοι μετά τη διακοπή της εργασίας τους. Αυτά τα ευέλικτα σχέδια επιτρέπουν στους εργοδότες να καθορίσουν μια ομάδα ασφαλιστικών παροχών και να συνεισφέρουν σε αυτά τα σχέδια για τους εργαζόμενους κατά τη διάρκεια των εργάσιμων ετών τους με τον ίδιο τρόπο που θα συνιστούσαν την αντιστοίχιση των συντάξεων συνταξιοδότησης για αυτούς σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο.

Τα οφέλη που χρηματοδοτούνται στο σχέδιο ενεργοποιούνται για τους εργαζόμενους όταν συνταξιοδοτούνται, παρέχοντας διάφορες μορφές ασφαλιστικής κάλυψης μετά τη διακοπή της εργασίας τους. Αυτά τα σχέδια μπορούν να προσφέρουν ποικίλα οφέλη όπως η ζωή, η υγεία, η συμπληρωματική αναπηρία, η οδοντιατρική και η συμπληρωματική ασφάλιση Medicare. Αυτά τα οφέλη μπορεί να διαφέρουν από-ή να συμπληρώσουν- τα οφέλη που έχουν οι εργαζόμενοι κατά τη διάρκεια των εργάσιμων ετών τους, ανάλογα με τον τρόπο με τον οποίο το πρόγραμμα έχει δημιουργηθεί.

Εάν ένας εργοδότης δεν είναι οικονομικά σε θέση να πραγματοποιήσει τις απαιτούμενες εισφορές, οι πολιτικές ενός σχεδίου 419 (ε) θα λήξουν και οι εργαζόμενοι θα χάσουν τα οφέλη τους.

Το σχέδιο 419 (ε) μπορεί να προσφέρει ένα σημαντικό συνολικό όφελος για τους εργαζόμενους οι οποίοι διαφορετικά θα έπρεπε να πληρώσουν για αυτές τις παροχές οι ίδιοι όταν συνταξιοδοτούνται ή κάνουν χωρίς αυτούς. Το κόστος των σχεδίων 419 (ε) μπορεί να είναι αρκετά υψηλό και είναι γενικά κατάλληλο για τις μικρές επιχειρήσεις που απασχολούν ή επιθυμούν να προσλάβουν μια χούφτα μακροπρόθεσμων εργαζομένων, όπως μια ιδιωτική ιατρική πρακτική.

Οι εργοδότες που χρηματοδοτούν αυτά τα σχέδια μπορούν επίσης να λάβουν σημαντικές φορολογικές ελαφρύνσεις για τις συνεισφορές τους, αν και οι εισφορές ενδέχεται να μην είναι πάντοτε πλήρως εκπεστέες, ανάλογα με διάφορους παράγοντες που καθορίζονται από το IRS. Οι εργοδότες που χρησιμοποιούν αυτά τα σχέδια πρέπει να φροντίζουν να τηρούν τους κανονισμούς του IRS στην επιστολή, προκειμένου να διασφαλίζουν ότι οι εισφορές τους εκπίπτουν κάθε χρόνο.

Συνεισφορές

Οι εισφορές στο σχέδιο είναι αμετάκλητες και πρέπει να διατηρούνται από ανεξάρτητο διαχειριστή, γεγονός που τους καθιστά γενικά απαλλαγμένους από τους πιστωτές. Τα επίπεδα εισφορών και παροχών πρέπει να υπολογίζονται και να πιστοποιούνται κάθε χρόνο από ανεξάρτητο αναλογιστή που προσλαμβάνεται από τον διαχειριστή του σχεδίου. Οι υπολογισμοί αυτοί βασίζονται στον αριθμό των καλυπτόμενων εργαζομένων και στην προβλεπόμενη ηλικία συνταξιοδότησης και μακροζωία.

Αυτά τα σχέδια πρέπει επίσης να είναι μη διακριτικά (αν και οι εισφορές για βασικούς υπαλλήλους διαχωρίζονται συνήθως από την υπόλοιπη εταιρεία) και δεν έχουν χρονοδιάγραμμα κατοχύρωσης. Οι εργαζόμενοι αποκτούν αυτόματα δικαίωμα να λαμβάνουν παροχές όταν φτάσουν σε συγκεκριμένη ηλικία (όπως 65) που ορίζεται στο σχέδιο.

3. Εθελοντικές ενώσεις δικαιούχων εργαζομένων

Οι εθελοντικές ενώσεις δικαιούχων εργαζομένων (VEBA) αποτελούν μια ομαδική μορφή προγράμματος κοινωνικής πρόνοιας. Οι VEBA είναι ουσιαστικά μια συγκεντρωτική έκδοση του σχεδίου ευημερίας που επιτρέπει σε διαφορετικούς εργοδότες να συγχωνεύσουν τους λογαριασμούς των παροχών τους σε μια ενιαία οντότητα. Μοιάζουν πολύ με τα εξατομικευμένα τους ξαδέλφια παροχών κοινωνικής πρόνοιας όσον αφορά τη φορολογική μεταχείριση, τον διαχωρισμό των περιουσιακών στοιχείων και τους κανόνες που αφορούν τις εισφορές και τις διανομές από το σχέδιο.

Οι μεγάλες τρεις αυτοκινητοβιομηχανίες δημιούργησαν το μεγαλύτερο VEBA παγκοσμίως το 2008, όταν συγχώνευσαν τα σχέδια παροχών της κάθε εταιρείας σε ένα ενιαίο σχέδιο που σήμερα κατέχει περισσότερα από 60 δισεκατομμύρια δολάρια σε περιουσιακά στοιχεία.

Το βασικό κριτήριο που πρέπει να πληρούν όλες οι VEBA είναι ότι οι δικαιούχοι πρέπει να μοιράζονται μια κοινή ομάδα κάποιου είδους, όπως ο ίδιος εργοδότης, συνδικαλιστική ένωση ή συμφωνία συλλογικής διαπραγμάτευσης.

4. Συμπληρωματικά συνταξιοδοτικά προγράμματα

Τα σχέδια συμπληρωματικών συνταξιοδοτικών συνταξιοδοτικών προγραμμάτων (SERPs), που αναφέρονται συνήθως ως σχέδια κορυφαίων καναπέδων, αποτελούν μια μορφή μη εξειδικευμένου προγράμματος αναβολής αποζημίωσης που χρηματοδοτείται αποκλειστικά από τον εργοδότη. Όπως τα περισσότερα μη εξειδικευμένα σχέδια, έχουν σχεδιαστεί αποκλειστικά για εργαζομένους με υψηλό βαθμό αποζημίωσης ή βασικούς μισθωτούς και παρέχουν συμπληρωματικές παροχές συνταξιοδότησης στον εργαζόμενο, εφόσον πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις, όπως ο υπάλληλος που παραμένει με την εταιρεία μέχρι τη συνταξιοδότησή του ή αποφεύγει να εργάζεται με έναν ανταγωνιστή .

Τα οφέλη συχνά χρηματοδοτούνται με ασφάλιστρα ζωής σε μετρητά και αυξάνονται με φορολογική επιβάρυνση έως ότου καταβληθούν όταν αναφέρονται ως φορολογητέα αποζημίωση στον συνταξιούχο και γίνονται εκπτώσιμα για την εταιρεία. Τα SERP έχουν επικριθεί από ορισμένους ότι παρέχουν υπερβολική αποζημίωση στους ευνοούμενους λίγους σε μια εταιρεία, σε βάρος της πλειοψηφίας των εργαζομένων.

5. 414 (η) Σχέδια

Σχεδιασμένο αποκλειστικά για δημόσιους υπαλλήλους, αυτός ο ειδικός τύπος συνταξιοδοτικού προγράμματος αγοράς χρήματος καταβάλλει εισφορές εργοδότη και εργαζομένων στο σχέδιο που αυξάνεται με βάση την αναβαλλόμενη φορολογία μέχρι τη συνταξιοδότησή τους. Αυτά τα σχέδια έχουν κατά κανόνα μια διάταξη "παραλαβής" που επιτρέπει στους εργοδότες να καταβάλλουν εισφορές των εργαζομένων στους λογαριασμούς τους σε προκαταβολική βάση με τον ίδιο τρόπο όπως ένα 401 (k) ή άλλα παραδοσιακά σχέδια.

Το μασάζ είναι πάντα άμεσο και οι εργαζόμενοι που αφήνουν να εργαστούν για έναν άλλο εργοδότη μπορούν να κυλήσουν το 414 (h) στο σχέδιο του νέου εργοδότη τους, εφόσον δέχονται ανατροπές.

Η κατώτατη γραμμή

Παρόλο που τα σχέδια αυτά χρησιμοποιούνται πολύ λιγότερο από τα αντίστοιχα κεντρικά γραφεία, πληρώνουν μια συγκεκριμένη θέση για τους υπαλλήλους σε ορισμένες καταστάσεις που είναι δύσκολο να επαναληφθούν με άλλα μέσα. Ωστόσο, είναι συχνά δαπανηρές για να χρηματοδοτήσουν και να διαχειριστούν και να χάσουν το φορολογικά πλεονεκτικό καθεστώς τους εάν οι κανονισμοί IRS δεν ακολουθούνται στην επιστολή.