Γιατί οι τράπεζες γράφουν κακό χρέος;

Οι τράπεζες προτιμούν να μην χρειαστεί ποτέ να διαγράψουν το κακό χρέος, δεδομένου ότι τα χαρτοφυλάκια δανείων τους είναι το κύριο περιουσιακό στοιχείο και πηγή μελλοντικών εσόδων. Ωστόσο, τα τοξικά δάνεια-δάνεια που δεν μπορούν να εισπραχθούν ή είναι αδικαιολόγητα δύσκολα να συγκεντρωθούν - αντικατοπτρίζουν πολύ καλά τις οικονομικές καταστάσεις μιας τράπεζας και μπορούν να εκτρέψουν πόρους από πιο παραγωγική δραστηριότητα. Οι τράπεζες χρησιμοποιούν διαγραφές, οι οποίες μερικές φορές αποκαλούνται "χρεώσεις", για την κατάργηση των δανείων από τους ισολογισμούς τους και τη μείωση της συνολικής φορολογικής υποχρέωσής τους.

Υποθετικό παράδειγμα μιας Τράπεζας που γράφει κακό χρέος

Οι τράπεζες δεν υποθέτουν ποτέ ότι θα εισπράξουν όλα τα δάνεια που κάνουν. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο οι γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (GAAP) απαιτούν από τα ιδρύματα δανεισμού να διατηρούν αποθεματικό έναντι των αναμενόμενων μελλοντικών επισφαλών δανείων. Αυτό είναι γνωστό και ως αποζημίωση για επισφαλείς απαιτήσεις.

Για παράδειγμα, μια επιχείρηση που κάνει δάνεια 100.000 δολ. Μπορεί να έχει αποζημίωση για 5%, ή $ 5.000, σε επισφαλείς απαιτήσεις. Μόλις ολοκληρωθούν τα δάνεια, αυτά τα $ 5.000 λαμβάνονται άμεσα ως έξοδα, καθώς η τράπεζα δεν περιμένει μέχρι να υπάρξει πραγματική αθέτηση. Τα υπόλοιπα $ 95.000 καταχωρούνται ως καθαρά στοιχεία ενεργητικού στον ισολογισμό.

Εάν αποδειχθεί ότι περισσότεροι δανειολήπτες αδυνατούν να εκπληρώσουν τις υποχρεώσεις τους από την αναμενόμενη, η τράπεζα καταγράφει τις απαιτήσεις και λαμβάνει τα πρόσθετα έξοδα. Έτσι, αν η τράπεζά μας παράδειγμα έχει πραγματικά $ 8, 000 δάνεια αθέτησης, καταγράφει το σύνολο του ποσού και παίρνει επιπλέον $ 3.000 ως έξοδο.

Συνέπειες

Όταν ένα μη εκτελεστικό δάνειο έχει διαγραφεί, ο δανειστής λαμβάνει μια φορολογική έκπτωση από την αξία του δανείου. Όχι μόνο οι τράπεζες παίρνουν μια έκπτωση, αλλά εξακολουθεί να τους επιτρέπεται να επιδιώκουν τα χρέη και να παράγουν έσοδα από αυτά. Μια άλλη κοινή επιλογή είναι οι τράπεζες να πωλούν επισφαλείς απαιτήσεις σε οργανισμούς συλλογής τρίτων.