Πότε να αρχειοθετήσετε το έντυπο φόρου σύνταξης συνταξιοδότησης 8606

Το φορολογικό Έντυπο 8606 έχει αποκτήσει όλο και μεγαλύτερη σημασία χάρη στη δημοτικότητα του IRA Roth και στην επιλεξιμότητα των μεταβιβάσιμων περιουσιακών στοιχείων από ειδικά προγράμματα.

Βασικά, πρέπει να καταθέσετε το Έντυπο 8606 για κάθε έτος που συνεισφέρετε τα ποσά μετά το φόρο (μη εκπεστέα εισφορά IRA) στον παραδοσιακό IRA σας και κάθε χρόνο λαμβάνετε μια διανομή από τον IRA σας εφόσον έχετε ποσά μετά από φόρους, συμπεριλαμβανομένων των ανατροπών των ποσών μετά από φόρους από εξειδικευμένα προγράμματα, σε οποιονδήποτε από τους παραδοσιακούς, SEP ή απλούς IRA σας. Εδώ θα δούμε αυτή τη φορολογική μορφή και ορισμένους από τους κανόνες που την περιβάλλουν.

Βασικές τακτικές

• Το έντυπο IRS 8606 είναι ένα έντυπο φόρου που διανέμεται από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων και χρησιμοποιείται από τους αρχειοθέτες που πραγματοποιούν μη συμβεβλημένες εισφορές σε έναν ΙΡΑ.
• Το Έντυπο 8606 χρησιμοποιείται για την παρακολούθηση των εισφορών και των κατανομών του ειδικού συνταξιοδοτικού λογαριασμού.
• Οποιοσδήποτε φορολογούμενος με βάση το κόστος πάνω από το μηδέν για τα περιουσιακά στοιχεία της IRA θα πρέπει να χρησιμοποιήσει το Έντυπο 8606 για να προωθήσει τα φορολογητέα έναντι μη καταβλητέα ποσά διανομής.

Μη εκπτώσιμες (μετά φόρους) εισφορές IRA

Η φορολόγηση της διανομής λογαριασμού συνταξιοδοτήσεως εξαρτάται συνήθως από το αν τα περιουσιακά στοιχεία αποδίδονται σε προκαταβολές ή μετά φόρων εισφορές. Εάν τα περιουσιακά στοιχεία σας είναι σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο, τότε ο διαχειριστής του σχεδίου σας ή άλλος ορισμένος επαγγελματίας έχει την ευθύνη να παρακολουθεί τα προ φόρων σας έναντι των περιουσιακών στοιχείων μετά από φόρους. Για τους IRA σας, η ευθύνη βαρύνει εσάς.

Παραδοσιακές συνεισφορές του IRA

Εάν ένας φορολογούμενος δεν απαιτήσει παρακράτηση της παραδοσιακής συνεισφοράς του στον IRA, συνήθως είναι είτε επειδή δεν είναι επιλέξιμος, είτε προτιμά απλώς να μην το κάνει. Ένα άτομο που είναι επιλέξιμο για την έκπτωση μπορεί να αποφασίσει να μην το ζητήσει, έτσι ώστε οι μελλοντικές διανομές του ποσού του να είναι απαλλαγμένες από φόρο και ποινή. Ανεξάρτητα από τον λόγο, ο φορολογούμενος πρέπει να υποβάλει το έντυπο IRS 8606 για να ειδοποιήσει το IRS ότι η εισφορά δεν είναι εκπεστέα (μετρώντας ως περιουσιακά στοιχεία μετά τη φορολογία). Για την αναφορά της συνεισφοράς μετά τη φορολογία, το άτομο πρέπει να συμπληρώσει το Μέρος Ι του Εντύπου 8606.

Μετατροπή των περιουσιακών στοιχείων μετά από φόρους από τα κατάλληλα σχέδια

Ένα από τα πράγματα που πολλοί άνθρωποι δεν γνωρίζουν για τους IRAs τους είναι ότι μπορούν να μεταφέρουν τα περιουσιακά στοιχεία μετά από φόρους από τους ειδικούς λογαριασμούς τους στους παραδοσιακούς IRA τους. Σύμφωνα με την δημοσίευση του IRS 590: "Το Έντυπο 8606 δεν χρησιμοποιείται για το έτος που πραγματοποιείτε μια ανατροπή από ένα πιστοποιημένο σχέδιο συνταξιοδότησης σε ένα παραδοσιακό IRA και η ανατροπή περιλαμβάνει ποσά που δεν μπορούν να μεταφερθούν. Σε αυτές τις περιπτώσεις, το Έντυπο 8606 ολοκληρώνεται για το έτος που παίρνετε μια διανομή από αυτόν τον ΙΡΑ. " Εντούτοις, μπορεί να είναι καλή ιδέα να συμπληρώσετε τη φόρμα για τα αρχεία σας.

Διανομές

Το Έντυπο 8606 πρέπει συνήθως να κατατίθεται κάθε χρόνο, ώστε η διανομή να γίνεται από Παραδοσιακό, ΣΕΠ ή ΑΠΛΗ IRA, εάν κάποιοι από τους Παραδοσιακούς ή ΣΕΠ σας κατέχουν ποσά μετά από φόρους. Η μη υποβολή του Έντυπου 8606 θα μπορούσε να έχει ως αποτέλεσμα την ατομική καταβολή του φόρου εισοδήματος και την επιβολή ποινής πρόωρης κατανομής σε ποσά που θα έπρεπε να είναι απαλλαγμένα από φόρο και ποινή. Οι διανομές αναφέρονται επίσης στο μέρος l του εντύπου.

Οι διανομές είναι προ-βαθμολογημένες

Όπως έχουμε δηλώσει παραπάνω, αν έχετε ποσά μετά από φόρους στον παραδοσιακό IRA σας, πρέπει, κατά τη λήψη μιας διανομής, να καθορίσετε πόσο μέρος της διανομής οφείλεται στο ποσό μετά το φόρο. Το μέρος της μη φορολογητέας διανομής πρέπει να αναπροσαρμόζεται με ποσά που υπόκεινται στον φόρο. Για παράδειγμα, εάν ο ιδιώτης συνεισέφερε 2.000 δολάρια σε ποσά μετά από φόρους και έχει ένα υπόλοιπο προ φόρων ύψους 8.000 δολαρίων, μια διανομή 5.000 δολαρίων θα προ-βαθμολογήθηκε για να συμπεριλάβει 1.000 δολάρια μετά από φόρους και 4.000 δολάρια σε περιουσιακά στοιχεία προ φόρων. Αυτή η κατ 'αναλογία μεταχείριση πρέπει να συνεχιστεί μέχρις ότου διανεμηθούν όλα τα ποσά μετά τη φορολογία.

Οι ΙΡΑ συσσωρεύονται

Για να προσδιοριστεί το μέρος της φορολογικής διανομής, οι φορολογούμενοι πρέπει να συγκεντρώσουν όλα τα υπόλοιπα των παραδοσιακών, SEP και SIMPLE IRAs. Η απαίτηση αυτή ισχύει ακόμη και αν η συνεισφορά μετά το φόρο πραγματοποιήθηκε σε έναν μόνο ΙΡΑ. Οι οδηγίες βήμα προς βήμα για το Μέρος l του εντύπου θα βοηθήσουν το άτομο να υπολογίσει το φορολογητέο τμήμα της διανομής.

Roth μετατροπές IRA

Ένα άτομο που μετατρέπει την παραδοσιακή, SEP ή απλή του IRA σε έναν Roth IRA πρέπει να είναι σε θέση να κάνει διάκριση μεταξύ του ενεργητικού μετατροπής και των ποσών που αντιπροσωπεύουν τακτικές εισφορές και κέρδη του Roth IRA. Αυτή η διάκριση είναι απαραίτητη για να προσδιοριστεί κατά πόσο οποιοδήποτε τμήμα μιας διανομής Roth IRA υπόκειται σε φόρο εισοδήματος ή / και ποινή. Για να υπολογίσετε σωστά αυτά τα ποσά μετατροπών, το άτομο πρέπει να ολοκληρώσει το Μέρος ΙΙ στο έντυπο 8606.

Διανομές από τους Roth IRA

Το τμήμα 3 συμπληρώνεται για να αναφέρει τις διανομές από τους Roth IRAs. Η συμπλήρωση αυτού του τμήματος επιτρέπει σε ένα άτομο να καθορίσει εάν ένα μέρος της διανομής Roth IRA του είναι φορολογητέο ή / και υπόκειται στην ποινή 10% πρώιμης διανομής.

Επαναπροσδιορισμοί

Ένα άτομο που επαναχαρακτηρίζει μία μετατροπή Roth ή μια συνεισφορά του IRA πρέπει να επισυνάψει επιστολή (δήλωση) στη φορολογική του δήλωση που εξηγεί τον επαναχαρακτηρισμό. Στην επιστολή αυτή θα αναφέρετε, για παράδειγμα, το ποσό που αποδίδεται στη συνεισφορά ή τη μετατροπή και το ποσό που αποδίδεται στα κέρδη ή αναφέρετε εάν υπήρξε απώλεια του ποσού. Οι πληροφορίες που περιλαμβάνονται στη δήλωση καθορίζονται συνήθως από το αν το άτομο επαναπροσδιορίζεται από ένα παραδοσιακό IRA σε ένα Roth IRA ή το αντίστροφο ή αν το άτομο επαναπροσδιορίζει μια μετατροπή Roth. Για παραδείγματα των πληροφοριών που πρέπει να συμπεριληφθούν στη δήλωση, ανατρέξτε στις οδηγίες για την κατάθεση της φόρμας 8606.

Το Έντυπο 8606 δεν κατατίθεται εάν επαναπροσδιοριστεί ολόκληρη η συνεισφορά ή η μετατροπή. Ωστόσο, αν μόνο ένα μέρος της εισφοράς ή της μετατροπής επαναχαρακτηρίζεται, το άτομο πρέπει να συμπληρώσει το Μέρος Ι του Εντύπου 8606.

Ποινικές ρήτρες

Ένα άτομο που δεν καταθέτει το έντυπο 8606 για να αναφέρει μια μη εκπεστέα εισφορά θα οφείλει το IRS ποινή $ 50. Επιπλέον, αν το μη εκπεστέο ποσό συνεισφοράς υπερεκτιμηθεί στο έντυπο, θα ισχύει ποινή $ 100. Σε αμφότερες τις περιπτώσεις, η κύρωση μπορεί να παραλειφθεί εάν ο φορολογούμενος μπορεί να αποδείξει εύλογη αιτία μη συμμόρφωσης με τις απαιτήσεις.

Άλλα θέματα

Διαζύγιο
Γενικά, η μεταφορά περιουσιακών στοιχείων του IRA από έναν σύζυγο σε άλλο δεν φορολογείται σε έναν από τους συζύγους εάν η μεταφορά είναι σύμφωνη με τη συμφωνία διαζυγίου ή δικαστικού χωρισμού. Εάν μια τέτοια μεταβίβαση έχει ως αποτέλεσμα την αλλαγή της κυριότητας των ποσών μετά φόρων, και οι δύο σύζυγοι πρέπει να υποβάλουν το Έντυπο 8606 για να δείξουν το ποσό μετά το φόρο που ανήκει σε κάθε ένα. Μια επιστολή που εξηγεί την αλλαγή πρέπει να επισυνάπτεται στη φορολογική δήλωση του κάθε συζύγου.

Κληρονομικοί IRAs
Τα άτομα που κληρονόμησαν τους IRA που περιλαμβάνουν ποσά μετά τη φορολογία πρέπει επίσης να καταθέσουν το Έντυπο 8606 για να διεκδικήσουν το μη φορολογητέο τμήμα της διανομής. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι το ποσό μετά το φόρο σε έναν κληρονομικό IRA δεν μπορεί να αποδοθεί σε διανομή περιουσιακών στοιχείων από τακτικές μη κληρονομικές IRA (δηλαδή έναν IRA που ο δικαιούχος εγκαθιδρύθηκε με τις δικές του συνεισφορές). Ο κανόνας αυτός είναι ένας των εξαιρέσεων από τον άλλο κανόνα που απαιτεί να συγκεντρωθούν όλα τα υπόλοιπα των παραδοσιακών IRA (εξηγείται παραπάνω). Για παράδειγμα, υποθέστε ότι ένα άτομο έχει έναν παραδοσιακό IRA που ίδρυσε και χρηματοδότησε, και αυτός ο IRA περιλαμβάνει μόνο προ φόρων ποσά. Εάν το άτομο αυτό κληρονομήσει έναν παραδοσιακό ΙΡΑ που περιλαμβάνει ποσά μετά φόρων, οι διανομές του από τον κληρονομικό ΙΡΑ θα προωθηθούν για τον προσδιορισμό των ποσών που αποδίδονται σε περιουσιακά στοιχεία μετά από φόρους. Το υπόλοιπο της IRA του δικαιούχου δεν θα συμπεριληφθεί στον υπολογισμό αυτό.

Η κατώτατη γραμμή

Τώρα θα πρέπει να έχετε μια καλή κατανόηση της σημασίας της κατάθεσης του εντύπου 8606. Όπως καταδείξαμε, η κατάθεση αυτού του εντύπου θα μπορούσε να σημαίνει φορολογικές ελαφρύνσεις, ενώ η αδυναμία υποβολής θα μπορούσε να οδηγήσει στην καταβολή του φόρου IRS και των κυρώσεων σε ποσά που είναι πράγματι φορολογικά και χωρίς ποινή. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι οι πληροφορίες που παρέχονται εδώ είναι απλώς μια κατευθυντήρια γραμμή και ότι οι περιστάσεις κάθε ατόμου μπορεί να απαιτούν κάποια τροποποίηση στις γενικές απαιτήσεις αρχειοθέτησης. Αν δεν είστε σίγουροι αν απαιτείται να υποβάλετε το έντυπο 8606, φροντίστε να ρωτήσετε τον φορολογικό σας σύμβουλο. Και, για κάθε έτος που υποβάλλετε αυτό το έντυπο, διατηρήστε αντίγραφα μαζί με τη φορολογική σας δήλωση. Αυτά μπορεί να αποδειχθούν χρήσιμα στο μέλλον για τον προσδιορισμό του τρόπου με τον οποίο αντιμετωπίζονται οι συναλλαγές σας για φορολογικούς σκοπούς.