Τι είναι μια φορολογική συνθήκη;

Τι είναι μια φορολογική συνθήκη;

Μια φορολογική συνθήκη είναι μια διμερής συμφωνία δύο συμβαλλομένων μερών, η οποία συνήφθη από δύο χώρες για την επίλυση ζητημάτων που αφορούν τη διπλή φορολόγηση του παθητικού και του ενεργού εισοδήματος. Οι φορολογικές συνθήκες καθορίζουν γενικά το ποσό του φόρου που μπορεί να εφαρμόσει μια χώρα στο εισόδημα, το κεφάλαιο, την περιουσία ή τον πλούτο του φορολογούμενου. Ορισμένες χώρες θεωρούνται ως φορολογικοί παράδεισοι. Αυτές οι χώρες συνήθως δεν συνάπτουν φορολογικές συνθήκες.

Μια φορολογική συνθήκη ονομάζεται επίσης Σύμβαση Διπλής Φορολογίας (DTA).

Η Συνθήκη Φόρου Επεξήγηση

Όταν ένα άτομο ή μια επιχείρηση επενδύει σε μια ξένη χώρα, τίθεται το ζήτημα σε ποια χώρα πρέπει να φορολογούνται τα κέρδη του επενδυτή. Και οι δύο χώρες - η χώρα προέλευσης και η χώρα διαμονής - μπορούν να συνάψουν μια φορολογική σύμβαση για να συμφωνήσουν σε ποια χώρα πρέπει να φορολογήσει το εισόδημα από επενδύσεις, προκειμένου να αποφευχθεί η διπλή φορολόγηση του ίδιου εισοδήματος.

Η χώρα προέλευσης είναι η χώρα που φιλοξενεί την εσωτερική επένδυση και είναι επίσης γνωστή ως χώρα εισαγωγής κεφαλαίων. Η χώρα διαμονής ή η χώρα εξαγωγής κεφαλαίων είναι η χώρα διαμονής του επενδυτή. Για να αποφευχθεί η διπλή φορολογία, οι φορολογικές συμβάσεις μπορούν να ακολουθήσουν ένα από τα δύο μοντέλα: το μοντέλο του ΟΟΣΑ και τη σύμβαση-πρότυπο των Ηνωμένων Εθνών (ΟΗΕ).

Φορολογικό μοντέλο του ΟΟΣΑ

Ο Οργανισμός Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ) είναι μια ομάδα 34 χωρών με στόχο την προώθηση του παγκόσμιου εμπορίου και της οικονομικής προόδου. Η φορολογική σύμβαση του ΟΟΣΑ για το εισόδημα και το κεφάλαιο είναι ευνοϊκότερη για τις χώρες που εξάγουν κεφάλαια από τις χώρες εισαγωγής κεφαλαίων. Απαιτεί από τη χώρα προέλευσης να παραιτηθεί του συνόλου ή του συνόλου του φόρου επί ορισμένων κατηγοριών εισοδήματος που αποκτώνται από κατοίκους της άλλης χώρας της συνθήκης. Οι δύο εμπλεκόμενες χώρες θα επωφεληθούν από μια τέτοια συμφωνία εάν η ροή του εμπορίου και των επενδύσεων μεταξύ των δύο χωρών είναι εύλογα ίση και η χώρα διαμονής φορολογεί οποιοδήποτε εισόδημα εξαιρείται από τη χώρα προέλευσης.

Μοντέλο φορολογικής συνθήκης των ΗΕ

Το δεύτερο πρότυπο της συνθήκης αναφέρεται επισήμως ως σύμβαση περί διπλής φορολογίας μεταξύ αναπτυγμένων και αναπτυσσόμενων χωρών των Ηνωμένων Εθνών. Μια συνθήκη που ακολουθεί τον ΟΗΕ - ένας διεθνής οργανισμός που επιδιώκει να αυξήσει την πολιτική και οικονομική συνεργασία μεταξύ των κρατών μελών του - παρέχει ευνοϊκά φορολογικά δικαιώματα στην ξένη χώρα επενδύσεων. Χαρακτηριστικά, αυτό το ευνοϊκό καθεστώς φορολόγησης ωφελεί τις αναπτυσσόμενες χώρες που λαμβάνουν επενδύσεις. Παρέχει στη χώρα προέλευσης αυξημένα δικαιώματα φορολόγησης επί του επιχειρηματικού εισοδήματος μη κατοίκων σε σύγκριση με το πρότυπο σύμβασης του ΟΟΣΑ. Η πρότυπη σύμβαση των Ηνωμένων Εθνών αντλεί έντονα από τη σύμβαση-πρότυπο του ΟΟΣΑ.

Παρακράτηση Φόρων

Μια από τις πιο σημαντικές πτυχές μιας φορολογικής συνθήκης είναι η πολιτική παρακράτησης φόρων, η οποία καθορίζει τον φόρο που εισπράττεται από το εισόδημα (τόκοι και μερίσματα) από τίτλους που ανήκουν σε μη κάτοικο. Για παράδειγμα, αν μια φορολογική συνθήκη μεταξύ της χώρας Α και της χώρας Β καθορίζει ότι η διμερής παρακράτηση φόρου επί των μερισμάτων είναι 10%, τότε η χώρα Α θα φορολογεί τις πληρωμές μερίσματος που θα μεταβούν στη χώρα Β με ποσοστό 10% και αντίστροφα.

Οι Ηνωμένες Πολιτείες έχουν φορολογικές συνθήκες με πολλές χώρες, οι οποίες συμβάλλουν στη μείωση ή την εξάλειψη του φόρου που καταβάλλουν οι κάτοικοι των ξένων χωρών. Αυτοί οι μειωμένοι συντελεστές και οι εξαιρέσεις ποικίλλουν μεταξύ των χωρών και συγκεκριμένων στοιχείων εισοδήματος. Σύμφωνα με τις ίδιες συνθήκες, οι κάτοικοι ή οι πολίτες των Ηνωμένων Πολιτειών φορολογούνται με μειωμένο συντελεστή ή απαλλάσσονται από τους εξωτερικούς φόρους για ορισμένα εισοδήματα που εισπράττουν από πηγές εντός αλλοδαπών χωρών. Έτσι, οι φορολογικές συνθήκες λέγεται ότι είναι αμοιβαίες, καθώς ισχύουν και στις δύο χώρες της συνθήκης. Συχνά, οι αναλυτές χρησιμοποιούνται για τον εντοπισμό αυτών των επιλογών.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Διμερής συμφωνία φορολογίας Μια ρύθμιση μεταξύ δύο δικαιοδοσιών που κωδικοποιεί φορολογικούς νόμους για την αποφυγή διπλής φορολόγησης ατόμων ή εταιρειών. περισσότερα Tax Haven Ο φορολογικός παράδεισος είναι μια χώρα που προσφέρει στους αλλοδαπούς ελάχιστη ή καμία φορολογική υποχρέωση σε ένα πολιτικά και οικονομικά σταθερό περιβάλλον. περισσότερα Τι είναι το έντυπο W-8 και τι χρησιμοποιείται; Ένα έντυπο W-8 χρησιμοποιείται για να αποδείξει ότι ένας μη κάτοικος ή αλλοδαπός υπήκοος απαλλάσσεται από ορισμένες φορολογικές παρακρατήσεις. more Tariff Πολλαπλών Στήλων Ένα τιμολόγιο πολλαπλών στηλών είναι ένα σύστημα όπου ο δασμός ή ο φόρος εισαγωγής που υπολογίζεται για ένα συγκεκριμένο προϊόν εξαρτάται από τη χώρα καταγωγής του. περισσότερη διπλή φορολογία Η διπλή φορολογία αναφέρεται στους φόρους εισοδήματος που καταβάλλονται δύο φορές στην ίδια πηγή εισοδήματος. Εμφανίζεται όταν το εισόδημα φορολογείται τόσο σε εταιρικό όσο και σε προσωπικό επίπεδο, ή από δύο έθνη. περισσότερος Φορολογικός Φορολογικός Φορολογικός Εξαγωγέας είναι η πρακτική μιας δικαιοδοσίας ή χώρας που επιβάλλει φόρους σε οντότητες από άλλη για επιχειρηματικές δραστηριότητες εντός των συνόρων της. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών