Ποιος είναι ο 5ος χρόνος Roth IRA;

Ένα από τα πολύ-touted προνόμια του Roth IRA είναι η ελεύθερη-τουλάχιστον, σε σχέση με άλλους λογαριασμούς συνταξιοδότησης-δυνατότητα να αποσύρει τα κεφάλαια από αυτό, όταν το επιθυμείτε και με το επιτόκιο που επιθυμείτε. Αχ, αλλά όταν πρόκειται για φορολογικά πλεονεκτήματα, το IRS δεν κάνει τίποτα απλό. Είναι αλήθεια ότι οι άμεσες συνεισφορές σε ένα Roth μπορούν να αποσυρθούν κάθε φορά, χωρίς δάκρυα (ή φόρους). Παρόλα αυτά, οι αναλήψεις από άλλα είδη κεφαλαίων είναι πιο περιορισμένες: η πρόσβαση σε αυτές υπόκειται σε περίοδο αναμονής, γνωστή ως κανόνας 5 ετών.

Ο κανόνας των 5 ετών ισχύει σε τρεις περιπτώσεις:

• Μπορείτε να αποσύρετε τα κέρδη από τον Roth IRA σας.
• Μπορείτε να μετατρέψετε ένα παραδοσιακό IRA σε ένα Roth IRA.
• Μπορείτε να κληρονομήσετε έναν Roth IRA.

Πρέπει να καταλάβετε τον 5ετή κανόνα - ή μάλλον το τρίο των 5ετών κανόνων - για να διασφαλίσετε ότι οι αποσύρσεις από το Roth σας δεν προκαλούν φόρους εισοδήματος και φορολογικές κυρώσεις (γενικά το 10% του ποσού που έχει αφαιρεθεί).

Βασικές τακτικές

• Αν και σχετικά λιγότερο περιοριστικοί από τους άλλους λογαριασμούς, οι IRA Roth επιβάλλουν περίοδο αναμονής σε ορισμένες αναλήψεις, γνωστές ως 5ετές κανόνας.
• Ο κανόνας των 5 ετών ισχύει σε τρεις περιπτώσεις: εάν αποσύρετε τα κέρδη λογαριασμού, εάν μετατρέψετε έναν παραδοσιακό IRA σε ένα Roth και εάν ένας δικαιούχος κληρονομήσει ένα Roth IRA.
• Η μη τήρηση του κανόνα των 5 ετών μπορεί να οδηγήσει στην καταβολή φόρου εισοδήματος για τις αποσύρσεις των αποδοχών και σε ποινή 10%.

Βασικά στοιχεία απόσυρσης Roth IRA

Όπως γνωρίζετε, οι Roths χρηματοδοτούνται με εισφορές μετά από φόρους (δηλαδή δεν παίρνετε καμία έκπτωση φόρου για την πραγματοποίησή τους εκείνη την εποχή), γι 'αυτό δεν οφείλεται φόρος στα χρήματα όταν το αποσύρετε. Πριν από την αναθεώρηση των 5ετών κανόνων, ακολουθεί μια γρήγορη ανακεφαλαίωση των ρυθμίσεων Roth σχετικά με τις κατανομές (Internal Revenue Service - IRS) -για τις αποσύρσεις) γενικά:

1. Μπορείτε πάντα να αποσύρετε τις συνεισφορές ενός Roth IRA χωρίς ποινή, σε οποιαδήποτε ηλικία.
2. Σε ηλικία 59½ ετών, μπορείτε να αποσύρετε τις εισφορές και τα κέρδη χωρίς ποινή, υπό την προϋπόθεση ότι ο Roth IRA σας είναι ανοικτός για τουλάχιστον πέντε φορολογικά έτη.

«Φορολογικά έτη», όσον αφορά τους 5ετούς κανόνες, σημαίνει ότι το ρολόι αρχίζει να χτυπάει την 1η Ιανουαρίου του φορολογικού έτους κατά το οποίο έγινε η πρώτη εισφορά. Μια συνεισφορά Roth IRA για το 2019 μπορεί να είναι μέχρι και τις 15 Απριλίου 2020 για παράδειγμα, αλλά θεωρείται ότι έγινε στις 1 Ιανουαρίου 2019. Στην περίπτωση αυτή, θα μπορούσατε να ξεκινήσετε την ανάληψη χρημάτων χωρίς ποινή την 1η Ιανουαρίου, 2024 - όχι στις 15 Απριλίου 2025.

Μια απόσυρση που είναι απαλλαγμένη από φόρους και ποινές ονομάζεται ειδική διανομή. Μια απόσυρση που συνεπάγεται φόρους ή ποινές ονομάζεται μη καταρτισμένη διανομή.

Εν ολίγοις, αν παίρνετε διανομές από τα έσοδα Roth IRA πριν πετύχετε τον πενταετή κανόνα και πριν από την ηλικία 59½ ετών, να είστε προετοιμασμένοι να πληρώσετε φόρους εισοδήματος και ποινή 10% για τα κέρδη σας. Για τους τακτικούς κατόχους λογαριασμών, ο κανόνας των 5 ετών ισχύει μόνο για τα έσοδα Roth IRA και τα κεφάλαια που μετατρέπονται από παραδοσιακό IRA.

Κανόνας 5 χρόνων για τις αναλήψεις Roth IRA

Ο πρώτος κανόνας Roth IRA 5 ετών χρησιμοποιείται για να καθορίσει εάν τα κέρδη (τόκοι) από τον Roth IRA σας είναι αφορολόγητα. Για να είστε αφορολόγητοι, πρέπει να αποσύρετε τα κέρδη:

• Την ημερομηνία ή μετά την ημερομηνία που πατάτε 59½
• Τουλάχιστον πέντε φορολογικά έτη μετά την πρώτη εισφορά σε οποιονδήποτε Roth IRA που έχετε στην κατοχή σας

Σημείωση για τους κατόχους πολλών λογαριασμών: Το ρολόι 5 ετών ξεκινάει με την πρώτη σας συνεισφορά σε οποιοδήποτε Roth IRA - όχι κατ 'ανάγκη εκείνο από το οποίο αποσύρετε τα χρήματα. Μόλις ικανοποιήσετε την απαίτηση 5 ετών για ένα Roth IRA, έχετε τελειώσει.

Κάθε επόμενο Roth IRA θεωρείται ότι κρατείται για πέντε χρόνια. Οι ανατροπές από ένα Roth IRA σε άλλο δεν επαναφέρουν το ρολόι των 5 ετών.

5ετές κανόνας για τις μετατροπές Roth IRA

Ο δεύτερος κανόνας 5 ετών καθορίζει εάν η κατανομή του κεφαλαίου από τη μετατροπή ενός παραδοσιακού IRA ή ενός παραδοσιακού 401 (k) σε ένα Roth IRA είναι απαλλαγμένη από ποινές. (Να θυμάστε ότι υποτίθεται ότι πρέπει να πληρώνετε φόρους όταν μετατρέπετε από το λογαριασμό που προηγήθηκε του φόρου στο Roth.) Όπως και με τις εισφορές, ο 5ετής κανόνας για τις μετατροπές Roth χρησιμοποιεί φορολογικά έτη, αλλά η μετατροπή πρέπει να πραγματοποιηθεί μέχρι το Δεκέμβριο. 31 του ημερολογιακού έτους.

Για παράδειγμα, εάν μετατρέψατε τον παραδοσιακό σας IRA σε έναν Roth IRA τον Νοέμβριο του 2019, η πενταετής περίοδος αρχίζει την 1η Ιανουαρίου 2019. Αλλά αν το κάνατε το Φεβρουάριο του 2020, η πενταετής περίοδος αρχίζει στις 1 Ιανουαρίου, 2020. Μην το συγχέετε αυτό με το πρόσθετο μηνιαίο επίδομα που πρέπει να κάνετε μια άμεση συνεισφορά στο Roth σας.

Κάθε μετατροπή έχει τη δική της πενταετή περίοδο. Για παράδειγμα, εάν μετατρέψατε τον παραδοσιακό σας IRA σε Roth IRA το 2018, η πενταετής περίοδος για τα μετατρεπόμενα περιουσιακά στοιχεία ξεκίνησε την 1η Ιανουαρίου 2018. Αν αργότερα μετατρέψετε άλλα παραδοσιακά περιουσιακά στοιχεία του IRA σε έναν Roth IRA το 2019, για τα περιουσιακά στοιχεία αυτά αρχίζει την 1η Ιανουαρίου 2019.

Είναι ένα κεφάλι-κλώση, βεβαίως. Για να προσδιορίσετε αν επηρεάζεται από αυτόν τον κανόνα 5 ετών, θα πρέπει να εξετάσετε αν τα κεφάλαια που θέλετε να αποσύρετε τώρα περιλαμβάνουν στοιχεία που έχουν μετατραπεί και αν ναι, ποιο έτος πραγματοποιήθηκαν αυτές οι μετατροπές. Προσπαθήστε να κρατήσετε τον παρακάτω κανόνα: Οι κανόνες παραγγελιών της IRS ορίζουν ότι πρώτα αποσύρονται οι παλαιότερες μετατροπές. Η σειρά των αποσύρσεων για Roth IRAs είναι συνεισφορές πρώτα, ακολουθούμενες από μετατροπές, και στη συνέχεια κέρδη.

Αν είστε κάτω των 59½ ετών και λαμβάνετε μια κατανομή εντός πέντε ετών από τη μετατροπή, θα πληρώσετε ποινή 10%, εκτός εάν πληροίτε τις προϋποθέσεις για εξαίρεση.

Εξαιρέσεις από τον 5ετή κανόνα

Κάτω από ορισμένες προϋποθέσεις, μπορείτε να αποσύρετε τα κέρδη χωρίς να τηρείτε τον κανόνα των 5 ετών, ανεξάρτητα από την ηλικία σας. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε έως και 10.000 δολάρια για να πληρώσετε για το πρώτο σας σπίτι ή να χρησιμοποιήσετε τα χρήματα για να πληρώσετε για την τριτοβάθμια εκπαίδευση για τον εαυτό σας ή για έναν σύζυγο, ένα παιδί ή ένα εγγόνι.

Το IRS θα σας επιτρέψει επίσης να αποσύρετε τα κεφάλαια για να πληρώσετε ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας, αν μείνετε άνεργος ή εάν πρέπει να επιστρέψετε για ιατρικά έξοδα που υπερβαίνουν το 10% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας.

5ετές κανόνας για τους δικαιούχους Roth IRA

Ο θάνατος αποτελεί επίσης εξαίρεση. Όταν ένας ιδιοκτήτης Roth IRA πεθάνει, οι δικαιούχοι που κληρονομούν τον λογαριασμό μπορούν να λάβουν διανομή χωρίς να πληρώσουν ποινή - ανεξάρτητα από το αν η διανομή είναι κύρια ή κέρδη.

Ωστόσο, ο θάνατος δεν σας απομακρύνει από το γάντζο του πενταετούς κανόνα. Αν εσείς, ως δικαιούχος, παίρνετε μια διανομή από έναν κληρονομικό Roth IRA που δεν κρατήθηκε για πέντε φορολογικά έτη, τα κέρδη θα υπόκεινται σε φόρο. Ωστόσο, χάρη στην εντολή απόσυρσης που αναφέρθηκε παραπάνω, μπορείτε ακόμα να καταλήξετε χωρίς φόρους, καθώς τα κέρδη είναι το τελευταίο μέρος του IRA που θα διανεμηθεί.

Λάβετε υπόψη ότι οι δικαιούχοι του Roth IRA, έως ότου οι αρχικοί κάτοχοι λογαριασμού, πρέπει να λάβουν τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές (RMD) από τον IRA. Έχουν μερικές επιλογές ως προς το χρονοδιάγραμμα: Μπορούν να το κάνουν με ρυθμό που υπολογίζεται στο προσδόκιμο ζωής τους ή μπορούν να αποσύρουν κεφάλαια μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του πέμπτου έτους που ακολουθεί το έτος που πέθανε ο αρχικός ιδιοκτήτης του ΙΡΑ.

Με την επιλογή ανάληψης 5 ετών, έχετε την ευελιξία να λαμβάνετε μια κατανομή κάθε χρόνο ή ένα κατ 'αποκοπή ποσό σε οποιοδήποτε σημείο πριν από την 31η Δεκεμβρίου που αναφέρεται παραπάνω. Να γνωρίζετε, ωστόσο, ότι εάν αποτύχετε να εξαντλήσετε πλήρως τον IRA μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του εν λόγω πέμπτου έτους, αντιμετωπίζετε ποινή 50% του ποσού που απομένει στον λογαριασμό.

Διαχειριστής συμβουλών

Scott Bishop, CPA, PFS, CFP®
STA Wealth Management LLC, Χιούστον, Τέξας

Υπάρχει ένας τρίτος κανόνας πέντε ετών που ισχύει για τους δικαιούχους του Roth IRA. Οι ονομαζόμενοι δικαιούχοι έχουν την επιλογή να επεκτείνουν τα RMDs (απαιτούμενες ελάχιστες διανομές) από τους κληρονόμους Roth IRA, είτε για το προσδόκιμο ζωής τους είτε για τον πενταετή κανόνα.

Σε ορισμένες σπάνιες περιπτώσεις, τα έγγραφα Roth IRA μπορούν να καθορίσουν τον κανόνα των πέντε ετών. Αν επιλέξετε την πενταετή επιλογή, τα κληρονομικά έσοδα του Roth IRA πρέπει να διανεμηθούν μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του πέμπτου έτους που ακολουθεί το έτος θανάτου του αρχικού ιδιοκτήτη. Εντός της πενταετούς περιόδου, έχετε πλήρη ευελιξία στις διανομές: Μπορείτε να πάρετε ένα κατ 'αποκοπή ποσό ή να κάνετε ανάληψη κάθε χρόνο. Απλά πρέπει να είστε σίγουροι ότι ο Roth IRA θα αδειάσει μέχρι το τέλος της πενταετούς περιόδου ή θα εκτελέσετε ποινή 50% για το ποσό που δεν έχει ληφθεί εκείνη τη χρονιά.