Απεριόριστη οικογενειακή αφαίρεση
Η απεριόριστη συζυγική έκπτωση είναι μια διάταξη της νομοθεσίας του Ομοσπονδιακού Κτηματολογίου των Ηνωμένων Πολιτειών και της φορολογικής νομοθεσίας για τα δώρα που επιτρέπει σε ένα άτομο να μεταβιβάσει στον σύζυγό του ένα απεριόριστο ποσό περιουσιακών στοιχείων ανά πάσα στιγμή, συμπεριλαμβανομένου του θανάτου του μεταβιβάζοντος, χωρίς φόρο. Η απεριόριστη συζυγική έκπτωση θεωρείται εργαλείο διατήρησης περιουσίας, διότι τα περιουσιακά στοιχεία μπορούν να διανεμηθούν σε επιζώντες συζύγους χωρίς να επιβαρύνονται με περιουσιακά στοιχεία ή φορολογικές υποχρεώσεις.
Σπάζοντας κάτω απεριόριστη οικογενειακή έκπτωση
Η απεριόριστη συζυγική έκπτωση είναι μια διάταξη του φόρου περιουσίας που τέθηκε σε ισχύ το 1982. Η διάταξη εξάλειψε τόσο τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας όσο και τον φόρο δωρεάς στις μεταβιβάσεις περιουσιακών στοιχείων μεταξύ συζύγων, πράγματι, αντιμετωπίζοντας τους ως μία οικονομική μονάδα. Η έκπτωση υιοθετήθηκε από το Κογκρέσο για να αποκαταστήσει το πρόβλημα των ακινήτων που ωθούνται σε υψηλότερες φορολογικές κλίμακες από τον πληθωρισμό. Επειδή ο φόρος ακίνητης περιουσίας, όπως ο φόρος εισοδήματος, είναι προοδευτικός, τα ακίνητα που αναπτύσσονται με τον πληθωρισμό πλήττονται με υψηλότερους φορολογικούς συντελεστές.
Με την απεριόριστη συζυγική έκπτωση, το ποσό των περιουσιακών στοιχείων που μπορούν να μεταφερθούν μεταξύ συζύγων είναι απεριόριστο, πράγμα που σημαίνει ότι ένας σύζυγος μπορεί να μεταφέρει το σύνολο της περιουσίας του στον άλλο σύζυγο, κατά τη διάρκεια της ζωής του ή κατά το θάνατό του, υποχρεώσεις κατά την πρώτη αυτή μεταφορά. Η μεταβίβαση γίνεται μέσω απεριόριστης έκπτωσης από τον φόρο ακίνητης περιουσίας και δωρεάς που αναβάλλει τους φόρους μεταβίβασης των περιουσιακών στοιχείων που κληρονόμησαν μεταξύ τους μέχρι τον θάνατο του δεύτερου συζύγου. Με άλλα λόγια, η απεριόριστη συζυγική έκπτωση επιτρέπει στα έγγαμα ζευγάρια να καθυστερήσουν την καταβολή των φόρων περιουσίας μετά το θάνατο του πρώτου συζύγου επειδή, αφού ο επιζών σύζυγος πεθάνει, όλα τα περιουσιακά στοιχεία της περιουσίας πάνω από το ισχύον ποσό αποκλεισμού θα συμπεριληφθούν στην φορολογητέα περιουσία του επιζώντος .
Οποιοδήποτε περιουσιακό στοιχείο που μεταβιβάζεται σε επιζών σύζυγο μπορεί να συμπεριληφθεί στο φορολογητέο περιουσιακό στοιχείο του συζύγου εκτός εάν δαπανηθεί ή προικιστεί κατά τη διάρκεια της ζωής του επιζώντος συζύγου. Εναλλακτικά, αν ο επιζών σύζυγος ξαναπαντρευτεί, η απεριόριστη συζυγική έκπτωση μπορεί να επιτρέψει τη μεταβίβαση των περιουσιακών στοιχείων στον νέο σύζυγο χωρίς την εφαρμογή περιουσίας και / ή φόρου δωρεάς. Σε ορισμένες περιπτώσεις, λιγότεροι φόροι θα καταβληθούν με τη χρήση άλλων μεθόδων σχεδιασμού ακινήτων, όπως η χρήση εξαιρέσεων ή εμπιστοσύνης.
Η απεριόριστη συζυγική έκπτωση ισχύει μόνο για επιζώντες συζύγους που είναι πολίτες των Ηνωμένων Πολιτειών. Μπορεί να αποκτηθεί πιστοποιημένο Εγχώριο Εμπιστοσύνη (ή QDOT) για την παροχή απεριόριστων συζυγικών εκπτώσεων για μη καταρτισμένους συζύγους. Ένα κληροδότημα μέσω ενός QDOT απορροφά τον φόρο ακίνητης περιουσίας έως ότου διανέμεται ο κύριος υπόχρεος από τον εμπιστευματοδόχο, έναν πολίτη των ΗΠΑ ή από την εταιρία που επίσης παρακρατεί τον φόρο περιουσίας. Το εισόδημα από το κεφάλαιο που διανέμεται στον επιζώντα σύζυγο φορολογείται ως ατομικό εισόδημα. Αφού ο επιζών σύζυγος γίνει Αμερικανός πολίτης, ο υπόχρεος που παραμένει σε ένα QDOT μπορεί στη συνέχεια να διανεμηθεί χωρίς περαιτέρω φόρους.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.