Κατανόηση του αμερικανικού συστήματος παρακράτησης φόρου

Οι φόροι εισοδήματος δεν παρακρατήθηκαν πάντα από τους μισθούς των ανθρώπων. Στην πραγματικότητα, η παρακράτηση φόρου εισοδήματος είναι σχετικά πρόσφατη εξέλιξη. Πριν από το 1943, οι φόροι παρακρατήθηκαν μόνο σε εκτοξεύσεις όταν η κυβέρνηση χρειάστηκε να αυξήσει τα πρόσθετα έσοδα. Αυτό το άρθρο θα εξηγήσει πώς πήραμε το σύστημα που παίρνει τους φόρους εισοδήματος από το paycheck σας και πώς λειτουργεί αυτό το σύστημα.

Η ανάπτυξη του φορολογικού συστήματος παρακράτησης φόρου Ο φόρος που παρακρατήθηκε για πρώτη φορά έγινε το 1862 κάτω από τον Abraham Lincoln με σκοπό να βοηθήσει στη χρηματοδότηση του εμφυλίου πολέμου. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση εφάρμοσε επίσης πληθώρα ειδικών φόρων κατανάλωσης για τον ίδιο σκοπό. Αλλά το 1872 δεν καταργήθηκε μόνο η παρακράτηση φόρου, αλλά ο φόρος εισοδήματος καταργήθηκε εξ ολοκλήρου.

Μετά την επικύρωση της 16ης τροποποίησης το 1913, ο φόρος εισοδήματος έγινε μόνιμος. Η τροποποίηση διευκολύνθηκε από την ανάγκη να πληρώσει ο Παγκόσμιος Πόλεμος και η φορολογική παρακράτηση τέθηκε εκ νέου σε εφαρμογή. Ωστόσο, οι νόμοι παρακράτησης καταργήθηκαν το 1917 λόγω καταγγελιών του εργοδότη. Η είσπραξη φόρων εισοδήματος από τους υπαλλήλους επέβαλε μεγάλο φόρτο στους εργοδότες, τοποθετώντας τους στο ρόλο του συλλέκτη φόρων επιπλέον του ρόλου του επιχειρηματία.

Αυτή τη φορά, θα ήταν μόλις 18 χρόνια πριν η φοροαπαλλαγή παραμείνει εκ νέου. Μετά την ψήφιση του νόμου περί κοινωνικής ασφάλισης το 1935, οι φόροι κοινωνικής ασφάλισης παρακρατήθηκαν από τους εργοδότες. Η αλλαγή αυτή άνοιξε το δρόμο για την παρακράτηση των φόρων εισοδήματος και πάλι από το 1943 με την έγκριση του Κογκρέσου από τον Νόμο περί Τρέχουσας Φορολογικής Πληρωμής. Για άλλη μια φορά, τα έξοδα πολέμου χρησιμοποιήθηκαν ως δικαιολογία για την παρακράτηση φόρου. Όπως έγραφε κάποτε ο συγγραφέας και ο διανοούμενος Ραντόλφ Μπόρν, στις αρχές του 20ού αιώνα, «ο πόλεμος είναι η υγεία του κράτους». Όχι μόνο οι φόροι θα έπρεπε να παρακρατηθούν ξανά, αλλά επιβλήθηκε μαζική φορολογική αύξηση. Ο φόρος εισοδήματος πήγε από το να είναι ένας φόρος που πληρώνονταν μόνο από μερικούς Αμερικανούς με υψηλό εισόδημα σε έναν που πλήρωναν τόσο οι πλούσιοι όσο και ο κοινός άνθρωπος. Η κυβέρνηση δεν ήταν σίγουρη ότι θα μπορούσε να συγκεντρώσει με επιτυχία τους υψηλότερους φόρους από τους πολίτες της χωρίς να παρακρατήσει την πηγή. (Για περισσότερες πληροφορίες, διαβάστε την εισαγωγή μας στην Κοινωνική Ασφάλιση .)

Το σύστημα παρακράτησης φόρου του 1943 αναπτύχθηκε εν μέρει από τον διάσημο οικονομολόγο Μίλτον Φρίντμαν, ο οποίος εργάστηκε στη Διεύθυνση Φορολογικών Ερευνών του Υπουργείου Οικονομικών. Αρχικά ένας κεϋνσιανός οικονομολόγος, ο οποίος υποστήριξε ένα μεγάλο ρόλο της κυβέρνησης στην οικονομία, αργότερα μετατράπηκε στο κλασικό φιλελεύθερο τρόπο οικονομικής σκέψης που καταγγέλλει την κυβερνητική παρέμβαση και εξέφρασε τη λύπη του για το ρόλο του στη δημιουργία του συστήματος φοροδιαφυγής. Το σύστημα έχει κολλήσει από τότε, και ορισμένοι από τους σημερινούς συνταξιούχους είναι οι μόνοι που θυμούνται ένα χρόνο πριν από τη φορολόγηση παρακράτηση. (Για να μάθετε περισσότερα, δείτε το Free Market Maven: Milton Friedman .)

Πώς λειτουργεί η παρακράτηση φόρου; Στις πρώτες ημέρες του φόρου εισοδήματος, όταν δεν υπήρχε παρακράτηση, οι άνθρωποι πλήρωναν ολόκληρο τον φόρο εισοδήματος για το προηγούμενο έτος μια φορά το χρόνο στις 15 Μαρτίου ή σε τριμηνιαίες δόσεις. Σύμφωνα με το σημερινό σύστημα παρακράτησης φόρου, οι φόροι εισπράττονται στην πηγή. Αυτό σημαίνει ότι οι μισθωτοί δεν βλέπουν ποτέ τα χρήματα που οφείλουν στους φόρους - τα βγάζουν από τους εργοδότες τους από τους μισθούς τους και μεταδίδονται απευθείας στην ομοσπονδιακή κυβέρνηση.

Το ποσό του φόρου εισοδήματος που παρακρατείται από κάθε μισθό εξαρτάται από τον τρόπο με τον οποίο ένας υπάλληλος συμπληρώνει το έντυπο IR W4. Αυτό το έντυπο δεν υποβάλλεται στην κυβέρνηση - χρησιμοποιείται μόνο από τον εργαζόμενο και τον εργοδότη για να καθορίσει το ποσό του φόρου που πρέπει να παρακρατηθεί. Το Έντυπο W4 περιλαμβάνει ένα φύλλο εργασίας που χρησιμοποιούν οι φορολογούμενοι για να καθορίσουν τις παρακρατήσεις τους, με βάση τον αριθμό των θέσεων εργασίας που κατέχουν, την οικογενειακή κατάσταση και τα εξαρτώμενα πρόσωπα.

Δεν έχει σημασία το πώς συμπληρώνεται αυτή η φόρμα, εφόσον έχει ως αποτέλεσμα τουλάχιστον το 90% του τελικού φόρου που οφείλεται τον Απρίλιο να παρακρατείται από τους μισθούς του υπαλλήλου καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους. Εάν παρακρατηθεί λιγότερο από το 90%, οι φορολογούμενοι υπόκεινται σε ποινές και πρόστιμα. Σύμφωνα με το ισχύον σύστημα παρακράτησης, κάθε Απρίλιο, οι άνθρωποι πληρώνουν είτε το υπόλοιπο του οφειλόμενου ποσού, είτε, εάν παρακρατηθεί υπερβολικός φόρος, επιστρέφονται. Οι φόροι κοινωνικής ασφάλισης και Medicare παρακρατούνται επίσης από κάθε paycheck. (Για περισσότερες πληροφορίες, ανατρέξτε στο Πώς δεν οφείλετε τίποτα στην ομοσπονδιακή φορολογική σας επιστροφή .)

Με το σημερινό σύστημα, μόνο οι μισθοί που εισπράττουν οι εργαζόμενοι υπόκεινται σε παρακράτηση (ως επί το πλείστον). Ωστόσο, υπάρχουν πολλοί άλλοι τρόποι να κερδίζετε εισόδημα. Οι ανεξάρτητοι εργολάβοι δεν υπόκεινται σε παρακράτηση και ούτε το εισόδημα των επενδυτών. Ο κανόνας του 90% εξακολουθεί να ισχύει, αλλά οι ιδιώτες είναι υπεύθυνοι για τον υπολογισμό και την αποστολή των φορολογικών τους πληρωμών σε τριμηνιαία βάση.

Μια εξαίρεση σε αυτόν τον κανόνα προκύπτει αν ένα άτομο υπόκειται σε παρακράτηση παρακράτησης. Αν ένας φορολογούμενος δεν έχει καταβάλει τους φόρους του στο παρελθόν ή το όνομα και ο αριθμός κοινωνικής ασφάλισης που δηλώνει ότι δεν ταιριάζουν, ο ανεξάρτητος εργολάβος και τα έσοδα από επενδύσεις (και ορισμένες άλλες ασυνήθιστες κατηγορίες εσόδων) υπόκεινται σε παρακράτηση ποσοστό 28% (από το 2009). Αυτή η κατάσταση είναι σπάνια, ωστόσο - οι περισσότεροι Αμερικανοί απαλλάσσονται από την παρακράτηση.

Το ομοσπονδιακό σύστημα παρακράτησης παρέχει το μοντέλο που χρησιμοποιούν 41 κράτη για την παρακράτηση των κρατικών φόρων εισοδήματος - εννέα πολιτείες: η Αλάσκα, η Φλόριντα, το Νιου Χάμσαϊρ, η Νεβάδα, η Νότια Ντακότα, το Τενεσί, το Τέξας, η Ουάσιγκτον και το Ουαϊόμινγκ δεν έχουν κρατικό φόρο εισοδήματος. Ορισμένες πολιτείες χρησιμοποιούν το IRS Έντυπο W4, ενώ άλλα έχουν τα δικά τους φύλλα εργασίας.

Το Έντυπο W4 δεν δίνει στους φορολογούμενους έναν τρόπο να δουν πραγματικά πόσο εισόδημα θα παρακρατηθεί από κάθε μισθό. Ένας καλός τρόπος για να αποκτήσετε μια σαφή εικόνα του πώς αξιώνετε διαφορετικούς αριθμούς εξαιρέσεων στο έντυπο W4 θα επηρεάσει την παρακράτηση φόρου εισοδήματός σας είναι να χρησιμοποιήσετε μια ηλεκτρονική αριθμομηχανή.

Για να βεβαιωθείτε ότι έχετε τουλάχιστον το 90% του οφειλόμενου φόρου από τις αμοιβές σας, και για να βεβαιωθείτε ότι δεν έχετε υπερβολική παρακράτηση, χρησιμοποιήστε την αριθμομηχανή παρακράτησης φόρου στην ιστοσελίδα της IRS. Μπορείτε να υποβάλετε ένα νέο W4 στον εργοδότη σας για να αλλάξετε την παρακράτηση σας ανά πάσα στιγμή. (Για περισσότερες πληροφορίες, διαβάστε τις Κοινές φορολογικές ερωτήσεις που απαντήσατε .)

Συμπέρασμα Οι περισσότεροι από εμάς θεωρούμε το σύστημα παρακράτησης φόρου δεδομένο, αλλά δεν είναι πραγματικά δεδομένο. Έχει έρθει και πέρασε όλα αυτά τα χρόνια με την επιθυμία της κυβέρνησης να χρηματοδοτήσει ακριβά έργα και πολέμους και ως απάντηση στις αντιδράσεις των φορολογουμένων στο σύστημα. Η κατανόηση του τρόπου με τον οποίο λειτουργεί το σύστημα θα σας βοηθήσει να λάβετε ενημερωμένες αποφάσεις τόσο για τις πολιτικές σας απόψεις όσο και για τα προσωπικά σας οικονομικά.

Για περαιτέρω ανάγνωση, ανατρέξτε στην ενότητα " Αίσθηση του φορολογικού κώδικα" .