Στοιχείο Προτιμήσεων Φόρου
Ένα είδος φορολογικής προτίμησης είναι ένα είδος εισοδήματος, το οποίο συνήθως εισπράττεται αφορολόγητο, το οποίο μπορεί να ενεργοποιήσει τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο (AMT) για τους φορολογούμενους. Τα στοιχεία φορολογικών προτιμήσεων περιλαμβάνουν τους τόκους για δημοτικά ομόλογα ιδιωτικής δραστηριότητας, εξαιρέσεις για μικρές επιχειρηματικές συμμετοχές και υπερβάλλον άυλο κόστος γεώτρησης για πετρέλαιο και φυσικό αέριο - εάν το ποσό των εν λόγω στοιχείων υπερβαίνει το 40% του εισοδήματος της ΑΜΤ. Τα στοιχεία φορολογικών προτιμήσεων προστίθενται στο ποσό των εσόδων της AMT στο φόρο φόρου του IRS.
Κατανόηση των στοιχείων προτίμησης φορολογίας
Ο εναλλακτικός ελάχιστος φόρος (AMT) είναι ο ελάχιστος φόρος που πρέπει να πληρώσει ένα άτομο ή μια εταιρεία μετά τη λήψη όλων των επιλέξιμων εξαιρέσεων, πιστώσεων και εκπτώσεων. Το AMT αποτελεί εναλλακτική φορολογική εναλλακτική λύση για τον τυποποιημένο φόρο εισοδήματος. Χρησιμοποιεί πολλές κοινές αναλυτικές παρακρατήσεις και συνεπώς επιδρά σε άτομα με υψηλό εισόδημα, κυρίως επειδή εξαλείφει πολλές από αυτές τις μειώσεις. Ένας φορολογούμενος που κάνει περισσότερα από το ποσό απαλλαγής AMT και χρησιμοποιεί τις εκπτώσεις πρέπει να υπολογίσει τους φόρους του δύο φορές - έναν υπολογισμό για τον κανονικό φόρο εισοδήματος και έναν άλλο για την AMT. Τα άτομα που έχουν ένα προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα υψηλότερο από την απαλλαγή (70.300 δολάρια για ένα άτομο / κεφάλι νοικοκυριών και 109.400 δολάρια για παντρεμένη αρχειοθέτηση από το 2018) πρέπει να υπολογίζουν το ΑΜΤ και να πληρώνουν το υψηλότερο από τους δύο φόρους που υπολογίζονται.
Τα στοιχεία που πρέπει να συμπεριληφθούν κατά τον υπολογισμό του εναλλακτικού ελάχιστου φόρου ονομάζονται στοιχεία φορολογικών προτιμήσεων. Το στοιχείο φορολογικής προτίμησης είναι το εισόδημα που υποκρύπτει ένα άτομο στην ΑΜΤ και αντιμετωπίζεται διαφορετικά για τους συνήθεις φόρους και τους σκοπούς ΑΜΤ - αποκλείεται κατά τον υπολογισμό της συνήθους φορολογικής υποχρέωσης αλλά περιλαμβάνεται κατά τον υπολογισμό της υποχρέωσης για τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο. Επομένως, ένα στοιχείο φορολογικής προτίμησης θα μπορούσε να εκπέσει από το φόρο υπό κανονικές συνθήκες, αλλά δεν είναι για τους σκοπούς του εναλλακτικού ελάχιστου φόρου. Εάν το ποσό των στοιχείων φορολογικών προτιμήσεων υπερβαίνει ένα ορισμένο ποσοστό εισοδήματος του φορολογουμένου, ο φορολογούμενος πρέπει να προσθέσει αυτά τα στοιχεία στο φορολογητέο εισόδημά του για να υπολογίσει το ποσό του οφειλόμενου φόρου, δημιουργώντας έτσι υψηλότερο φορολογικό λογαριασμό. Για τον υπολογισμό του AMT, υπολογίστε το φορολογητέο εισόδημα με τον συνήθη τρόπο και στη συνέχεια προσθέστε τα στοιχεία προτίμησης πίσω για ελάχιστους φορολογικούς σκοπούς. Τα στοιχεία φορολογικών προτιμήσεων περιλαμβάνουν:
- Μειώσεις για επιταχυνόμενη απόσβεση / εξάντληση
- Καθαρά έσοδα από ιδιότητες πετρελαίου και φυσικού αερίου
- Υπερβολικά άυλα έξοδα διάτρησης
- Τόκοι επί ειδικών ομόλογων ιδιωτικής δραστηριότητας μειωμένων με τυχόν έκπτωση (μη επιτρεπόμενος κατά τον υπολογισμό του τακτικού φόρου) που θα ήταν επιτρεπτό εάν οι τόκοι αυτοί είχαν συμπεριληφθεί στα ακαθάριστα εισοδήματα
- Προβλέψτε αποκλεισμό για μετοχές μικρών επιχειρήσεων
- Κεφαλαιακά κέρδη από άσκηση δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών
- Πιστωτικές πιστώσεις για επενδύσεις
Όπως και η ίδια η AMT, τα στοιχεία φορολογικών προτιμήσεων έχουν σχεδιαστεί για να αποτρέπουν τους φορολογούμενους υψηλού εισοδήματος από την αποφυγή υπερβολικού φόρου εισοδήματος μέσω της συμμετοχής σε ορισμένες δραστηριότητες. Για παράδειγμα, οι επενδυτές που διαθέτουν ομόλογα ιδιωτικής δραστηριότητας (PAB) που εκδίδονται μετά τον Αύγουστο ή τον Σεπτέμβριο του 1986 πρέπει να δηλώνουν όλα τα έσοδα που εισπράττονται από αυτά τα ομόλογα, μείον τα επενδυτικά έξοδα. Ο κανόνας αυτός, επομένως, εμποδίζει τους φορολογούμενους να προστατεύουν όλο το εισόδημά τους από επενδύσεις σε αυτόν τον τύπο ομολογιακού δανείου.
Βασικές τακτικές
- Τα στοιχεία φορολογικών προτιμήσεων είναι ειδικές περιπτώσεις εισοδήματος που μπορούν να συμπεριληφθούν στον υπολογισμό του εναλλακτικού ελάχιστου φόρου (AMT).
- Η AMT έχει σχεδιαστεί για να αποτρέψει ορισμένους φορολογούμενους από τη διαφυγή του δίκαιου μεριδίου φορολογικής τους οφειλής μέσω φορολογικών ελαφρύνσεων όπως με προνομιακά στοιχεία.
- Τα στοιχεία φορολογικών προτιμήσεων μπορούν να περιλαμβάνουν καθαρά έσοδα από καταθέσεις πετρελαίου και φυσικού αερίου, μειώσεις από επιταχυνόμενες αποσβέσεις, άσκηση δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών και φορολογικές ελαφρύνσεις επενδύσεων, μεταξύ άλλων.
Υπολογισμός AMT
Για να διαπιστωθεί αν οφείλουν AMT, τα άτομα μπορούν να χρησιμοποιήσουν λογισμικό φορολογίας που κάνει αυτόματα τον υπολογισμό ή μπορούν να συμπληρώσουν το Έντυπο IRS 6251. Αυτό το έντυπο λαμβάνει ιατρικά έξοδα, τόκους στεγαστικών δανείων και διάφορες άλλες διάφορες εκπτώσεις για να βοηθήσουν τους φορολογούμενους να καθορίσουν οι μειώσεις τους υπερβαίνουν το συνολικό όριο που έχει θέσει το IRS.
Το έντυπο ζητά επίσης πληροφορίες σχετικά με ορισμένα είδη εσόδων, όπως για επιστροφές φόρου, επενδυτικούς τόκους και τόκους από ομόλογα ιδιωτικής δραστηριότητας, καθώς και αριθμούς που αντιστοιχούν σε κεφαλαιουχικά κέρδη ή ζημίες που σχετίζονται με τη διάθεση περιουσιακών στοιχείων. Το IRS έχει συγκεκριμένους τύπους για να καθορίσει ποιο μέρος αυτών των εσόδων και εκπτώσεων οι φορολογούμενοι πρέπει να σημειώσουν στο έντυπο 6251 και χρησιμοποιεί μια άλλη σειρά τύπων για να καθορίσει τον τρόπο με τον οποίο αυτοί οι αριθμοί οδηγούν στην AMTI.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.