Φόρος φορολογίας
Ο φορολογικός παράδεισος είναι γενικά μια υπεράκτια χώρα που προσφέρει σε ξένους ιδιώτες και επιχειρήσεις ελάχιστη ή καμία φορολογική υποχρέωση σε πολιτικά και οικονομικά στατικό περιβάλλον. Οι φορολογικοί παράδεισοι έχουν επίσης περιορισμένες ή καθόλου οικονομικές πληροφορίες σε ξένες φορολογικές αρχές. Οι φορολογικοί παράδεισοι δεν απαιτούν τυπικά την παραμονή ή την επιχειρηματική παρουσία ατόμων και επιχειρήσεων για να επωφεληθούν από τις φορολογικές τους πολιτικές.
Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι ενδοεθνικές τοποθεσίες μπορούν επίσης να χαρακτηριστούν φορολογικοί παράδεισοι εάν έχουν ειδικούς φορολογικούς νόμους. Για παράδειγμα, στις Ηνωμένες Πολιτείες, η Αλάσκα, η Φλώριδα, η Νεβάδα, το Νιου Χάμσαϊρ, η Νότια Ντακότα, το Τενεσί, το Τέξας, η Ουάσιγκτον και το Ουαϊόμινγκ δεν απαιτούν κρατικό φόρο εισοδήματος.
Διάλυση του φορολογικού καταφυγίου
Οι παράκτιοι φορολογικοί παράδεισοι επωφελούνται από το κεφάλαιο που οι χώρες τους αντλούν στην οικονομία. Τα κεφάλαια μπορούν να εισρεύσουν από άτομα και επιχειρήσεις με τη δημιουργία λογαριασμών σε τράπεζες, χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και άλλους επενδυτικούς φορείς. Τα άτομα και οι εταιρείες μπορούν να επωφεληθούν από τους χαμηλό ή μηδενικούς φόρους που επιβάλλονται στα εισοδήματα σε ξένες χώρες όπου επιτρέπονται κενά, πιστώσεις ή άλλες ειδικές φορολογικές εκτιμήσεις.
Μια λίστα με μερικές από τις πιο δημοφιλείς χώρες του φορολογικού παραδείσου περιλαμβάνει: την Ανδόρα, τις Μπαχάμες, το Μπελίζ, τις Βερμούδες, τις Βρετανικές Παρθένες Νήσους, τις Νήσους Κέιμαν, τις νήσους της Μάγχης, τις νήσους Κουκ, το νησί Τζέρσεϋ, το Χονγκ Κονγκ, Άνθρωπος, Μαυρίκιος, Λιχτενστάιν, Μονακό, Παναμάς, Άγιος Χριστόφορος και Νέβις. Σε παγκόσμιο επίπεδο δεν υπάρχει ένα ολοκληρωμένο πρότυπο για την ταξινόμηση μιας χώρας φορολογικού καταφυγίου. Ωστόσο, υπάρχουν αρκετά ρυθμιστικά όργανα που παρακολουθούν τις χώρες του φορολογικού παραδείσου, όπως ο Οργανισμός Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ) και το Γραφείο Λογοδοσίας της Κυβέρνησης των ΗΠΑ. Χαρακτηριστικά των χωρών του φορολογικού παραδείσμου περιλαμβάνουν γενικά: μηδενικό ή χαμηλό φόρο εισοδήματος, ελάχιστη πληροφόρηση, έλλειψη υποχρεώσεων διαφάνειας, έλλειψη τοπικών απαιτήσεων παρουσίας και εμπορία οχημάτων φορολογικού καταφυγίου.
Βασικές τακτικές
- Οι φορολογικοί παράδεισοι παρέχουν το πλεονέκτημα της ελάχιστης ή καθόλου φορολογικής υποχρέωσης.
- Οι υπεράκτιες χώρες με ελάχιστες ή καθόλου φορολογικές υποχρεώσεις για ξένους ιδιώτες και επιχειρήσεις είναι γενικά μερικοί από τους πιο δημοφιλείς φορολογικούς παραδείσους.
- Οι επενδυτές και οι επιχειρήσεις ενδέχεται να είναι σε θέση να μειώσουν τους φόρους τους επωφελούμενοι των φορολογικών πλεονεκτημάτων που προσφέρουν οι φορολογικοί παράδεισοι, ωστόσο οι οντότητες πρέπει να διασφαλίσουν ότι συμμορφώνονται με όλους τους σχετικούς φορολογικούς νόμους.
Αμερικανικές εταιρίες
Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης (TCJA), ο οποίος ψηφίστηκε τον Δεκέμβριο του 2017, έθεσε το πραγματικό εταιρικό ποσοστό των φόρων στις ΗΠΑ στο 21%. Προσθέτει επίσης αρκετές άλλες διατάξεις που αποθάρρυναν τις ξένες επενδύσεις. Συστηματικά, το TCJA είναι γνωστό ότι είναι περισσότερο χωροταξικό σε σχέση με το προηγούμενο διεθνές φορολογικό δίκαιο. Το διεθνές φορολογικό σύστημα στο πλαίσιο του TCJA απαλλάσσει τα εξωτερικά κέρδη από την εσωτερική φορολογία, αλλά έχει ορισμένες διατάξεις για κέρδη εξωτερικού υψηλού επιπέδου. Σε γενικές γραμμές, η παρούσα και άλλες διατάξεις, ιδίως για τις επανεπενδύσεις, παρέχουν αποζημιώσεις στις επιχειρήσεις να επωφελούνται από τους χαμηλό ή μηδενικούς φορολογικούς συντελεστές που προσφέρονται σε ξένες χώρες, αλλά οι επιχειρήσεις θα πρέπει να παρακολουθούν εκ του σύνεγγυς και να αναφέρουν με ακρίβεια τα ξένα εισοδήματα, καθώς σχετίζονται με το φορολογικό δίκαιο των Η.Π.Α. (GAAP) και τις κατευθυντήριες γραμμές σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Πληροφόρησης (ΔΠΧΠ).
Ορισμένες εταιρείες που είναι ιστορικά γνωστές για υπεράκτιες εκμεταλλεύσεις φορολογικού παραδείσου περιλαμβάνουν την Apple, τη Microsoft, το αλφάβητο, τη Cisco και την Oracle. Συνολικά, οι φορολογικοί παράδεισοι μπορούν επίσης να προσφέρουν πλεονεκτήματα στον τομέα των πιστώσεων, δεδομένου ότι μπορεί να είναι λιγότερο δαπανηρό για τις εταιρείες με έδρα τις ΗΠΑ να δανειστούν κεφάλαια σε διεθνές επίπεδο. Αυτός ο τύπος δανεισμού, ο οποίος μπορεί να χρηματοδοτήσει ενδεχομένως εξαγορές και άλλες εταιρικές δραστηριότητες, υπόκειται επίσης σε αναφορά σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές της φορολογικής νομοθεσίας των ΗΠΑ, τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (GAAP) και τις κατευθυντήριες γραμμές σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ.
Μεμονωμένοι φορολογούμενοι
Οι Ηνωμένες Πολιτείες έχουν θεσπίσει ειδικούς κανόνες για την αναφορά ξένων εισοδημάτων από τους πολίτες των ΗΠΑ και τους πολίτες άλλων χωρών. Αυτοί οι κανόνες διέπονται γενικά από τον νόμο περί φορολογικής συμμόρφωσης στο εξωτερικό (FATCA). Η FATCA απαιτεί την υποβολή του Παραρτήματος Β και / ή του Έντυπου 8938, το οποίο παρέχει γνωστοποίηση συμμετοχών σε ξένο λογαριασμό όταν οι επενδύσεις υπερβαίνουν ένα καθορισμένο επίπεδο. Οι ξεχωριστοί κάτοχοι αλλοδαπών λογαριασμών οφείλουν επίσης να καταθέσουν το Έντυπο 114, Έκθεση Εξωτερικών Τραπεζών και Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών στο Δίκτυο Επιβολής Εγκληματικών Εγκλημάτων του Υπουργείου Οικονομικών των ΗΠΑ, εάν οι ξένοι χρηματοοικονομικοί λογαριασμοί υπερβαίνουν τα 10.000 δολάρια.
Γενικά, ενδέχεται να υπάρχουν απαλλαγές και αλλοδαπές φορολογικές πιστώσεις για επενδύσεις σε όλους τους τύπους οχημάτων στο εξωτερικό, αλλά είναι σημαντικό να συμβουλευτείτε έναν φορολογικό σύμβουλο για μεμονωμένες καταστάσεις για να εξασφαλίσετε την ορθή αναφορά.
Ρυθμιστική πίεση
Όλα τα εισοδήματα που εισπράττονται από άτομα και επιχειρήσεις των ΗΠΑ υπόκεινται σε φορολογία. Μπορεί να υπάρχουν εξαιρέσεις, πιστώσεις και ειδικές καταστάσεις που μπορούν να ισχύουν για ξένες επενδύσεις. Η υπεράκτια επένδυση μπορεί επίσης να δημιουργήσει πολλές ευκαιρίες για παράνομες δραστηριότητες. Ως εκ τούτου, μπορεί να υπάρξει μεγάλη ρυθμιστική εποπτεία.
Για να μεγιστοποιηθούν οι φορολογικές εισπράξεις, πολλές ξένες κυβερνήσεις διατηρούν σχετικά σταθερή πίεση στους φορολογικούς παραδείσους για να απελευθερώσουν πληροφορίες σχετικά με τους λογαριασμούς υπεράκτιων επενδύσεων. Ωστόσο, εξαιτίας των νομισματικών επιβαρύνσεων, η ρυθμιστική εποπτεία μπορεί να μην είναι πάντοτε μια κορυφαία εθνική προτεραιότητα. Σε παγκόσμιο επίπεδο υπάρχουν ορισμένα προγράμματα για την αύξηση της επιβολής της υποβολής εκθέσεων για επενδύσεις σε υπεράκτιες περιοχές. Το Πρόγραμμα Αυτόματης Ανταλλαγής Χρηματοοικονομικών Πληροφοριών σε Φορολογικά θέματα είναι ένα παράδειγμα που εποπτεύει ο ΟΟΣΑ. Το πρόγραμμα απαιτεί από τις συμμετέχουσες χώρες να μεταδίδουν αυτόματα τραπεζικές πληροφορίες που σχετίζονται με τους φόρους των καταθέτων που δεν είναι πολίτες για χρήση από τις χώρες των πολιτών για τη διευκόλυνση των φόρων εισοδήματος, κερδών, τόκων, μερισμάτων και δικαιωμάτων.
Ορισμένες χώρες μπορεί να είναι στόχοι για υπεράκτιες δραστηριότητες. Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή, η Ευρωπαϊκή Κεντρική Τράπεζα και το Διεθνές Νομισματικό Ταμείο προέβλεπαν τη διάσωση ύψους 11, 8 δισεκατομμυρίων δολαρίων για τη συμφωνία της χώρας για συμμόρφωση με πιο ισχυρές φορολογικές δηλώσεις και συμμετοχή με το Automatic Ανταλλαγή οικονομικών πληροφοριών σε φορολογικά θέματα. (Για σχετική ανάγνωση, βλ. "Τα 10 κορυφαία ευρωπαϊκά φορολογικά καταφύγια")
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.