Φορολογικό όφελος
Ένα φορολογικό πλεονέκτημα είναι μια επιτρεπόμενη έκπτωση ή πίστωση επί μιας φορολογικής δήλωσης που αποσκοπεί στη μείωση του φόρτου ενός φορολογουμένου, ενώ συνήθως υποστηρίζει ορισμένους τύπους εμπορικής δραστηριότητας. Ένα φορολογικό πλεονέκτημα επιτρέπει κάποια προσαρμογή που ωφελεί τη φορολογική υποχρέωση του φορολογούμενου.
Διακοπή φορολογικού πλεονεκτήματος
Τα φορολογικά πλεονεκτήματα παρέχουν πλεονέκτημα στον φορολογούμενο, ενώ συνήθως επωφελούνται από μια άλλη οντότητα. Ένα παράδειγμα φορολογικού πλεονεκτήματος είναι μια πίστωση φόρου ενέργειας. οι φορολογούμενοι μπορούν να επωφεληθούν από ορισμένες πιστώσεις φόρου για την εγκατάσταση ενεργειακά αποδοτικών συστημάτων στα σπίτια τους, πράγμα που ωφελεί το περιβάλλον μειώνοντας παράλληλα τη ζήτηση για καύσιμα. Πολύ συχνά, τα φορολογικά οφέλη μπορεί να είναι διαθέσιμα μόνο για ορισμένο χρονικό διάστημα ή φορολογικό έτος.
Τα φορολογικά οφέλη έχουν τη μορφή εκπτώσεων, πιστώσεων και αποκλεισμών, καθένα από τα οποία έχει διαφορετική δομή και διαφορετική επίδραση στις μεμονωμένες φορολογικές υποχρεώσεις.
Φορολογικές ελαφρύνσεις
Μια φορολογική έκπτωση μειώνει το φορολογητέο εισόδημα ενός φορολογούμενου. Εάν το φορολογητέο εισόδημα ενός φορολογούμενου για το φορολογικό έτος είναι $ 75.000 και πέφτει στην οριακή φορολογική κατηγορία των 25%, ο συνολικός φορολογικός του φόρος θα είναι 25% χ 75.000 $ = 18.750 $. Ωστόσο, εάν πληρούν τις προϋποθέσεις για έκπτωση φόρου ύψους 8.000 $, θα φορολογηθεί με φορολογητέο εισόδημα $ 75.000 - $ 8.000 = 67.000 δολάρια, και όχι $ 75.000.
Ένα φορολογικό πλεονέκτημα υπό μορφή έκπτωσης μπορεί να ζητηθεί είτε ως συνήθης έκπτωση είτε ως μια αναλυτική παρακράτηση, ανάλογα με τον τύπο έκπτωσης που μειώνει περισσότερο την οφειλή του φορολογούμενου. Μια τυπική έκπτωση φόρου είναι ένα σταθερό ποσό δολαρίου που μειώνει το φορολογητέο εισόδημα και το ποσό εξαρτάται από την κατάθεση του φορολογούμενου. Για το 2018, ένας μόνο φορολογούμενος μπορεί να απαιτήσει τυποποιημένη έκπτωση 12.000 δολαρίων, ενώ ένας που είναι παντρεμένος αρχειοθετεί από κοινού μπορεί να απαιτήσει 24.000 δολάρια.
Οι αναγραφόμενες παρακρατήσεις είναι οι δαπάνες που επιτρέπονται από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) για τη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος ενός φορολογουμένου. Οι ανακεφαλαιωμένες μειώσεις επιτρέπουν σε ένα άτομο να αναγράφει τα έξοδα με τα οποία ζητείται η καταβολή της φορολογικής του δήλωσης, το άθροισμα των οποίων χρησιμοποιείται για να μειώσει το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά του (AGI). Τα άτομα θα επιλέξουν αναλυτικές παρακρατήσεις εάν το σύνολο των ειδικών δαπανών υπερβαίνει το σταθερό ποσό που παρέχεται βάσει της τυποποιημένης έκπτωσης. Για παράδειγμα, εάν το συνολικό αναλυτικό κόστος ενός φορολογούμενου είναι $ 12.900, θα επιλέξει πιθανώς να αναλύσει αντί να εφαρμόσει την τυπική έκπτωση στον AGI του. Από την άλλη πλευρά, αν τα εξειδικευμένα έξοδα του ίδιου αρχειοθέτη ανέρχονται συνολικά σε 8.000 δολάρια, θα επιλέξει πιθανότατα την τυποποιημένη έκπτωση $ 12.000.
Φορολογική πίστωση
Μια πίστωση είναι ένα φορολογικό πλεονέκτημα που προσφέρει περισσότερη εξοικονόμηση φόρων από μια φορολογική έκπτωση, καθώς μειώνει άμεσα το δολάριο του νομοθέτη σε δολάριο, αντί να μειώνει μόνο το ποσό του εισοδήματος που υπόκειται σε φόρους. Με άλλα λόγια, μια φορολογική πίστωση εφαρμόζεται στο ποσό του φόρου που οφείλει ο φορολογούμενος αφού όλες οι εκπτώσεις πραγματοποιούνται από το φορολογητέο εισόδημά του. Εάν ένα άτομο χρωστάει 3.000 δολάρια στην κυβέρνηση και είναι επιλέξιμο για πίστωση φόρου ύψους 1.100 δολαρίων, θα χρειαστεί να πληρώσει μόνο 1.900 δολάρια μετά την εφαρμογή της πίστωσης.
Η πίστωση φόρου μπορεί είτε να επιστραφεί είτε να επιστραφεί. Μια επιστρέψιμη πίστωση φόρου οδηγεί συνήθως σε έλεγχο επιστροφής χρημάτων, εάν η πίστωση φόρου υπερβαίνει τον φορολογικό λογαριασμό του ατόμου. Ένας φορολογούμενος που εφαρμόζει πίστωση φόρου 3.400 δολ. Στο φόρο του 3.000 δολάρια θα έχει το λογαριασμό του μειωμένο στο μηδέν, και το υπόλοιπο μέρος της πίστωσης, δηλαδή $ 400, θα του επιστραφεί. Από την άλλη πλευρά, μια μη επιστρεπτέα πίστωση φόρου δεν συνεπάγεται επιστροφή στον φορολογούμενο, καθώς θα μειώσει μόνο τον οφειλόμενο φόρο. Μετά το παραπάνω παράδειγμα, εάν η πίστωση φόρου 3.400 δολάρια δεν ήταν επιστρεπτέα, το άτομο δεν θα χρωστάει τίποτα στην κυβέρνηση, αλλά θα χάσει επίσης το ποσό των 400 δολαρίων που παραμένει μετά την εφαρμογή της πίστωσης.
Εξαίρεση φόρου
Οι φορολογικοί αποκλεισμοί ταξινομούν ορισμένους τύπους εισοδήματος ως αφορολόγητους και μειώνουν το ποσό που ένας φορολογικός κατάλογος αναφέρει ως συνολικό ή μεικτό εισόδημα. Το εισόδημα που έχει αποκλειστεί για φορολογικούς σκοπούς δεν εμφανίζεται στη φορολογική δήλωση του φορολογούμενου και, εάν συμβαίνει αυτό, πιθανότατα θα έρθει σε ένα άλλο τμήμα της δήλωσης. Ενώ ορισμένα είδη εσόδων αποκλείονται επειδή είναι δύσκολο να μετρηθούν, αποκλείονται άλλα είδη εσόδων για να ενθαρρύνουν τους φορολογούμενους να ασκούν μια συγκεκριμένη δραστηριότητα. Για παράδειγμα, οι εργαζόμενοι που λαμβάνουν ασφαλιστική κάλυψη υγείας (ή «εργοδότης») έχουν φορολογικό πλεονέκτημα δεδομένου ότι δεν πληρώνουν φόρους επί της αξίας αυτών των πολιτικών και οι εργοδότες μπορούν να αφαιρέσουν το κόστος ως επιχειρηματικό έξοδο.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.