Φορολογική Λογιστική
Η φορολογική λογιστική είναι μια δομή λογιστικών μεθόδων επικεντρωμένων στους φόρους αντί της εμφάνισης των δημόσιων οικονομικών καταστάσεων. Η φορολογική λογιστική διέπεται από τον εσωτερικό κώδικα εσόδων, ο οποίος υπαγορεύει τους ειδικούς κανόνες που πρέπει να ακολουθούν οι εταιρείες και τα άτομα κατά την προετοιμασία των φορολογικών τους δηλώσεων.
Φορολογική Λογιστική Επεξήγηση
Η φορολογική λογιστική είναι το μέσο λογιστικής για φορολογικούς σκοπούς. Εφαρμόζεται σε όλους - άτομα, επιχειρήσεις, εταιρείες και άλλες οντότητες. Ακόμη και εκείνοι που απαλλάσσονται από την καταβολή φόρων πρέπει να συμμετέχουν στη φορολογική λογιστική. Ο σκοπός της φορολογικής λογιστικής είναι να είναι σε θέση να ανιχνεύει τα κεφάλαια (κεφάλαια καθώς και κεφάλαια που εξέρχονται) που συνδέονται με άτομα και οντότητες.
Φορολογικές αρχές έναντι GAAP
Στις Ηνωμένες Πολιτείες, υπάρχουν δύο ομάδες αρχών που χρησιμοποιούνται όταν πρόκειται για τη λογιστική, η οποία, πρέπει να σημειωθεί, είναι διαφορετική και δεν πρέπει να συγχέεται. Η πρώτη είναι οι αρχές της φορολογικής λογιστικής και η δεύτερη η χρηματοοικονομική λογιστική ή οι γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (GAAP).
Σύμφωνα με το GAAP, οι εταιρείες πρέπει να ακολουθούν ένα κοινό σύνολο λογιστικών αρχών, προτύπων και διαδικασιών κατά την κατάρτιση των οικονομικών τους καταστάσεων με λογιστική για οποιεσδήποτε και όλες τις χρηματοοικονομικές συναλλαγές. Τα στοιχεία του ισολογισμού μπορούν να λογιστικοποιούνται διαφορετικά κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων και των φορολογικών υποχρεώσεων. Για παράδειγμα, οι εταιρείες μπορούν να καταρτίζουν τις οικονομικές τους καταστάσεις εφαρμόζοντας τη μέθοδο FIFO για την καταγραφή των αποθεμάτων τους για οικονομικούς σκοπούς, αλλά μπορούν να εφαρμόσουν την προσέγγιση LIFO για φορολογικούς σκοπούς. Η τελευταία αυτή διαδικασία μειώνει τους οφειλόμενους φόρους του τρέχοντος έτους.
Ενώ η λογιστική περιλαμβάνει όλες τις χρηματοοικονομικές συναλλαγές σε κάποιο βαθμό, η φορολογική λογιστική εστιάζεται αποκλειστικά στις συναλλαγές που επηρεάζουν τη φορολογική επιβάρυνση μιας οικονομικής οντότητας και στον τρόπο με τον οποίο τα στοιχεία αυτά σχετίζονται με τον ορθό υπολογισμό του φόρου και την προετοιμασία των φορολογικών εγγράφων. Η φορολογική λογιστική ρυθμίζεται από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS), ώστε να εξασφαλίζεται ότι τηρούνται όλοι οι σχετικοί φορολογικοί νόμοι από επαγγελματίες του φορολογικού τομέα και μεμονωμένους φορολογούμενους. Το IRS απαιτεί επίσης τη χρήση ειδικών εγγράφων και εντύπων για τη σωστή υποβολή φορολογικών πληροφοριών όπως απαιτείται από το νόμο.
Φορολογική λογιστική για ένα άτομο
Για έναν μεμονωμένο φορολογούμενο, η φορολογική λογιστική επικεντρώνεται αποκλειστικά σε στοιχεία όπως το εισόδημα, οι εκπτωτικές παροχές, τα κέρδη ή οι ζημίες από επενδύσεις και άλλες συναλλαγές που επηρεάζουν τη φορολογική επιβάρυνση του ατόμου. Αυτό περιορίζει το ποσό των πληροφοριών που είναι απαραίτητο για ένα άτομο να διαχειρίζεται μια ετήσια φορολογική δήλωση και ενώ ένας φορολογικός λογιστής μπορεί να χρησιμοποιηθεί από ένα άτομο, δεν αποτελεί νομική απαίτηση.
Εν τω μεταξύ, η γενική λογιστική θα περιλαμβάνει την παρακολούθηση όλων των κεφαλαίων που εισέρχονται και εξέρχονται από την κατοχή των προσώπων ανεξάρτητα από το σκοπό, συμπεριλαμβανομένων των προσωπικών εξόδων που δεν έχουν φορολογικές επιπτώσεις.
Φορολογική Λογιστική για μια επιχείρηση
Από επιχειρηματική άποψη, πρέπει να αναλυθούν περισσότερες πληροφορίες ως μέρος της διαδικασίας φορολογικής λογιστικής. Ενώ τα κέρδη της εταιρείας ή τα εισερχόμενα κεφάλαια πρέπει να παρακολουθούνται όπως ακριβώς και για το άτομο, υπάρχει ένα πρόσθετο επίπεδο πολυπλοκότητας όσον αφορά τα εξερχόμενα κεφάλαια που απευθύνονται σε ορισμένες επιχειρηματικές υποχρεώσεις. Αυτό μπορεί να περιλαμβάνει κεφάλαια που απευθύνονται σε συγκεκριμένα επιχειρηματικά έξοδα καθώς και κεφάλαια που απευθύνονται στους μετόχους.
Παρόλο που δεν απαιτείται επίσης μια επιχείρηση να χρησιμοποιεί έναν φορολογικό λογιστή για την εκτέλεση αυτών των καθηκόντων, είναι αρκετά συνηθισμένος σε μεγαλύτερους οργανισμούς λόγω της πολυπλοκότητας των εμπλεκόμενων αρχείων.
Φορολογική Λογιστική για Φορολογικό Φορέα
Ακόμη και σε περιπτώσεις όπου ένας οργανισμός είναι απαλλαγμένος από φόρους, η φορολογική λογιστική είναι απαραίτητη. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι όλες οι οργανώσεις πρέπει να υποβάλλουν ετήσιες αποδόσεις. Πρέπει να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τυχόν εισερχόμενα κεφάλαια, όπως επιχορηγήσεις ή δωρεές, καθώς και τον τρόπο με τον οποίο χρησιμοποιούνται τα κεφάλαια κατά τη διάρκεια της λειτουργίας του οργανισμού. Αυτό βοηθά να διασφαλιστεί ότι ο οργανισμός συμμορφώνεται με όλους τους νόμους και τους κανονισμούς που διέπουν την ορθή λειτουργία μιας απαλλασσόμενης από φόρους οντότητας.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.