Το εισόδημα σε σχέση με έναν αποχωρούντα (IRD)
Το εισόδημα για έναν νεκρό (IRD) αναφέρεται στο αφορολόγητο εισόδημα που ένας αποθανών είχε κερδίσει ή είχε δικαίωμα να λάβει κατά τη διάρκεια της ζωής του. Το IRD φορολογείται στον μεμονωμένο δικαιούχο ή οντότητα που κληρονομεί αυτό το εισόδημα. Εντούτοις, το IRD μετρά επίσης προς το κτήμα του αποθανόντος για φόρους ομοσπονδιακού φόρου ακίνητης περιουσίας, ενδεχομένως να κερδίσει ένα διπλό φορολογικό χτύπημα. Ευτυχώς, ο δικαιούχος μπορεί να λάβει φορολογική έκπτωση από φόρο ακίνητης περιουσίας που καταβάλλεται στο IRD. Ο δικαιούχος πρέπει να δηλώσει το IRD ως εισόδημα για το έτος κατά το οποίο το έλαβε.
Κατανόηση του εισοδήματος σε σχέση με έναν αποχωρούντα (IRD)
Το εισόδημα για έναν νεκρό ορίζεται στο τμήμα 691 του IRC. Οι πηγές περιλαμβάνουν μη εισπραχθέντες μισθούς, μισθούς, μπόνους, προμήθειες, αμοιβές για διακοπές, αμοιβές ασθενών, μη εισπραχθέντα ενοίκια, εισόδημα από τη συνταξιοδότηση, πληρωμές για καλλιέργειες, δεδουλευμένους τόκους και μερίσματα, καθώς και τα σχέδια δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών, οι εισπρακτέοι λογαριασμοί του ατομικού δικαιούχου και το κέρδος από την πώληση περιουσίας, εάν η πώληση θεωρείται ότι πραγματοποιείται πριν από το θάνατο, αλλά τα έσοδα δεν εισπράττονται μετά το θάνατο.
Το εισόδημα λόγω θανάτου αναφέρεται σε αφορολόγητο εισόδημα που ένας αποθανών είχε κερδίσει ή είχε δικαίωμα να λάβει κατά τη διάρκεια της ζωής του και φορολογείται τόσο στην κληρονομιά του αποθανόντος για τους σκοπούς του ομοσπονδιακού φόρου ακίνητης περιουσίας όσο και στον μεμονωμένο δικαιούχο ή οντότητα που κληρονομεί το εισόδημα δημιουργώντας το δυναμικό ενός διπλού φορολογικού χτυπήματος σε περίπτωση οποιουδήποτε φόρου ακίνητης περιουσίας.
Το IRD θα φορολογηθεί σαν να φορολογούσε τον αποθανόντα αν ήταν ακόμα ζωντανός. Για παράδειγμα, τα κέρδη κεφαλαίου θα φορολογούνται ως κεφαλαιουχικά κέρδη και η μη εισπραχθείσα αποζημίωση θα φορολογείται ως τακτικό εισόδημα στη φορολογική δήλωση του δικαιούχου για το έτος που το έλαβε. Δεν υπάρχει βήμα προς τα πάνω στη βάση των IRD.
Πώς λειτουργεί το IRD για τους IRAs και το 401 (k) s
Άλλα κοινά παραδείγματα IRDs είναι οι κατανομές από τα προγράμματα απόσβεσης με αναβαλλόμενη φορολογία όπως οι 401 (k) s και οι παραδοσιακοί λογαριασμοί ατομικής αποχώρησης (IRA) που μεταβιβάζονται στον δικαιούχο του λογαριασμού. Εάν ένας ιδιώτης πεθάνει αφήνοντας πίσω του ένα IRA 1 εκατομμυρίου δολαρίων στον δικαιούχο του, ο κληρονόμος θα είναι υπεύθυνος για την καταβολή των φόρων επί των διανομών που πραγματοποιήθηκαν από το λογαριασμό.
Ο δικαιούχος συνήθως θα έπρεπε να αρχίσει να λαμβάνει τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές (RMD) σε ένα συγκεκριμένο σημείο. Ένας ζωντανός σύζυγος που είναι ο μοναδικός δικαιούχος έχει ορισμένα δικαιώματα που δεν έχουν χορηγηθεί σε άλλο τύπο δικαιούχου. Για παράδειγμα, ένας σύζυγος μπορεί να κυλήσει τα περιουσιακά στοιχεία του IRA του αποθανόντος στη δική του IRA και να αναβάλει τα RMD μέχρι την ηλικία των 70½ ετών. Είτε έτσι είτε αλλιώς, κάθε δικαιούχος έχει συγκεκριμένους κανόνες RMD να ακολουθήσει και θα είναι υπεύθυνος για τους ισχύοντες φόρους.
Εάν ο νεκρός πέθανε κατά ή μετά την ηλικία των 70½ ετών, το RMD για το έτος θανάτου θα επηρεάσει την περιουσία τους. Εάν επρόκειτο να ωθηθεί η περιουσία του αποθανόντος πέρα από την ομοσπονδιακή απαλλαγή (11, 4 εκατομμύρια δολάρια το 2019), θα χρεωθεί ένας φόρος περιουσίας 40%.
Για να προσπαθήσουμε να ελαχιστοποιήσουμε αυτόν τον αντίκτυπο, τα άτομα και τα παντρεμένα ζευγάρια σχεδιάζουν στρατηγικές σχεδιασμού ακινήτων που περιλαμβάνουν τη μεταφορά περιουσιακών στοιχείων σε καταπιστεύματα. Μια επιλογή είναι μια πίστωση καταφύγιο πίστωσης, η οποία αναβάλλει τους φόρους ακίνητης περιουσίας μέχρι το θάνατο του επιζώντος συζύγου.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.