Ένας οδηγός βήμα προς βήμα στη φόρμα IRS 4562

Εάν αγοράσατε για επιχειρηματικούς ή επενδυτικούς σκοπούς οποιοδήποτε εξοπλισμό ή μηχανή το 2017, αγοράσατε ένα κτίριο ή άλλο ακίνητο ή χρησιμοποιήσατε ένα όχημα για επαγγελματικούς σκοπούς, πρέπει να συμπληρώσετε το έντυπο 4562, Αποσβέσεις και απόσβεση . Αυτή η φόρμα δύο σελίδων έχει έξι μέρη, αλλά αν το πάρετε βήμα προς βήμα, θα μπορείτε να ολοκληρώσετε τις ενότητες που απαιτεί η κατάστασή σας.

Αν δεν έχετε μια επιχείρηση, αναπνεύστε ανακούφιση. Δεν θα χρειαστεί ποτέ να συμπληρώσετε φόρους φόρου απόσβεσης και απόσβεσης. Εάν, ωστόσο, ένας ιδιοκτήτης καταστήματος vintage αγοράζει νέα ράφια και οθόνες για το κατάστημά του ή ένας φούρνος αποκτά ένα μεταχειρισμένο φορτηγό παράδοσης ή ένα νέο σύστημα πληρωμής με βάση το iPad για την αγορά του, το IRS κέρδισε δεν επιτρέπουν στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να αφαιρούν αυτόματα το πλήρες κόστος αγορών όπως αυτές κατά το πρώτο έτος. Εκεί έρχεται η φόρμα 4562.

Έντυπο 4562 Επεξήγηση

Οι αποσβέσεις και οι αποσβέσεις είναι αποσβέσεις για το κόστος απόκτησης διαφόρων περιουσιακών στοιχείων ή με ορισμένες δαπάνες που χρησιμοποιούνται για επιχειρηματικούς ή επενδυτικούς σκοπούς (όπως ένας ιδιοκτήτης με ένα κτίριο ενοικίασης). Ακούγεται αρκετά απλό, αλλά υπάρχουν πολλές προϋποθέσεις και απαιτήσεις, ειδικές εκλογές, ειδική ορολογία (δεν μπορούν να οριστούν όλες εδώ) και άλλους κανόνες που περιπλέκουν το θέμα. Ακολουθεί μια βήμα προς βήμα προσέγγιση για την συμπλήρωση του εντύπου υπό τις πιο συνηθισμένες περιστάσεις.

Έντυπο 4562 Μέρος Ι

Αυτό το τμήμα του εντύπου χρησιμοποιείται για να επιλέξει να δαπανήσει ενσώματα περιουσιακά στοιχεία, λογισμικό off-the-shelf και ορισμένους τύπους ακινήτων (π.χ. θερμοκήπιο) που τίθενται σε λειτουργία το 2017 (αποκαλούμενο έκπτωση του τμήματος 179). Το μέγιστο ποσό αυτής της έκπτωσης είναι $ 510.000 για μηχανήματα και εξοπλισμό (ή $ 250.000 για εξειδικευμένο μίσθωμα ακινήτων, για λιανικές και εστιατόρια).

Ανεξάρτητα από το ποσό έκπτωσης, πρέπει να εφαρμόσετε τον περιορισμό που περιορίζει την έκπτωση του Τμήματος 179 στην έκταση των κερδών της επιχείρησής σας (που ονομάζεται "φορολογητέο εισόδημα" ανεξάρτητα από ορισμένες μειώσεις) για το έτος. Ο περιορισμός - τα καθαρά κέρδη σας από την αυτοαπασχόληση για τους ατομικούς ιδιοκτήτες ή το καθαρό κέρδος για άλλους επιχειρηματικούς οίκους - καταχωρείται στη γραμμή 11. Εάν είχατε απορριφθεί το Τμήμα 179 πέρυσι λόγω αυτού του περιορισμού εισοδήματος από τις επιχειρήσεις, 10; εάν κάποιο τμήμα της έκπτωσης του τρέχοντος έτους δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί λόγω του περιορισμού (και μεταφέρεται στο 2018), εισάγετε το στη γραμμή 13.

Σημείωση : Δεν χρειάζεται να χρησιμοποιήσετε την έκπτωση του τμήματος 179. μπορείτε να αντικαταστήσετε το ακίνητο σε σχέση με τον αριθμό των ετών που ισχύουν για τον τύπο του περιουσιακού στοιχείου (μια επιλογή που έχει νόημα εάν νομίζετε ότι η μελλοντική απόσβεση θα σας εξοικονομήσει περισσότερους φόρους). Μπορείτε να επιλέξετε να χρησιμοποιήσετε την έκπτωση του τμήματος 179 για ένα μέρος του κόστους του ακινήτου εισάγοντας το "εκλεγμένο κόστος" στη γραμμή 6 (γ).

Έντυπο 4562 Μέρος II

Αυτό το μέρος του εντύπου χρησιμοποιείται για ειδικό επίδομα απόσβεσης (που ονομάζεται επίσης "απόσβεση μπόνους"), το οποίο αποτελεί απαίτηση 50% που αξιώνεται κατά το έτος στην οποία τίθεται σε λειτουργία το ακίνητο. Ορισμένα περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν μετά τις 27 Σεπτεμβρίου 2017, είναι επιλέξιμα για έκπτωση 100%, αν και δεν χρειάζεται να το πάρετε. Σημείωση: Από τις αρχές του 2018, το Κογκρέσο δεν είχε θεσπίσει νομοθεσία για τις ληξιπρόθεσμες διατάξεις που σχετίζονται με την απόσβεση.

Μην ολοκληρώσετε αυτό το μέρος για:

• Τα ακίνητα που δεν είναι "επιλέξιμα ακίνητα" είναι επιλέξιμα μόνο για νέα ακίνητα και όχι για ιδιόκτητες ιδιοκτησίες.
• "Εισηγμένη περιουσία", η οποία ορίζεται αργότερα (στο Μέρος V).

Η απόσβεση του μπόνους εφαρμόζεται αυτόματα σε μια ειδική ιδιοκτησία, εκτός αν αποφασίσετε να την πάρετε. Η εκλογή μπόνους απόσβεσης γίνεται με την επισύναψη μιας δήλωσης στην επιστροφή που δείχνει ακίνητο για το οποίο δεν θέλετε να εφαρμόσετε αυτή την ειδική απόσβεση. Σημείωση: Αυτές οι εκλογές δεν μπορούν να ανακληθούν χωρίς τη συναίνεση του IRS, οπότε βεβαιωθείτε ότι θέλετε να εξαιρεθείτε.

Η απόσβεση του μπόνους μπορεί να συνδυαστεί με την έκπτωση του τμήματος 179. Όπως και με τη διάταξη του Έντυπου 4562, αφαιρείται πρώτα το Τμήμα 179, στη συνέχεια, η απόσβεση των μπόνους. Εάν εξακολουθεί να υπάρχει κάποιο κόστος που δεν έχει αφαιρεθεί πλήρως, μπορεί να ζητηθεί και η τακτική απόσβεση (στο Μέρος ΙΙΙ).

Έντυπο 4562 Μέρος III

Αυτή η ενότητα είναι για βασική απόσβεση (εκτός από την απόσβεση για εισηγμένη περιουσία που καταχωρείται στο Μέρος V) στο πλαίσιο του τροποποιημένου συστήματος ταχείας ανάκτησης κόστους (MACRS) που δημιουργήθηκε το 1986 και εξακολουθεί να ισχύει σήμερα. Μια ενιαία καταχώρηση στη γραμμή 17 χρησιμοποιείται για την αναφορά κρατήσεων για στοιχεία ενεργητικού που τέθηκαν σε λειτουργία πριν από το 2017 (ανατρέξτε στις προηγούμενες φορολογικές δηλώσεις σας ή σε τυχόν φύλλα εργασίας που ενδεχομένως έχετε διατηρήσει για να καθορίσετε το ποσό που θα εισέλθετε εδώ).

Λεπτομέρειες για τα στοιχεία ενεργητικού που τέθηκαν σε λειτουργία το 2017 εγγράφονται στις γραμμές 19α έως 19i. Για παράδειγμα, πείτε ότι η εταιρεία σχεδιασμού σας αγόρασε και άρχισε να χρησιμοποιεί έναν εκτυπωτή 3 δισεκατομμυρίων δολαρίων ($ 3, 000), ώστε να μπορέσετε να δημιουργήσετε τα δικά σας πρωτότυπα από τα οικιακά σκεύη που σχεδιάσατε (και δεν δαπάνησε το κόστος στο Μέρος Ι ή χρησιμοποιήσατε την απόσβεση μπόνους στο Μέρος ΙΙ). Ο φορολογικός νόμος αναφέρει ότι ο εκτυπωτής είναι πενταετής ιδιοκτησία.

Εισαγω:

• Η ημερομηνία (μήνας και έτος) τέθηκε σε υπηρεσία στη γραμμή 19β, στήλη (β)
• Το κόστος ή άλλη βάση επί της οποίας η απόσβεση υπολογίζεται στη στήλη (γ)
• Η περίοδος ανάκτησης είναι διαφορετική από τη βασική περίοδο ανάκτησης (ένα χρονικό πλαίσιο που ορίζει ο νόμος για κάθε τύπο ιδιοκτησίας) στη στήλη (δ)
• Η κατάλληλη σύμβαση (φορολογικός κανόνας που επηρεάζει τον υπολογισμό απόσβεσης) στη στήλη (ε)
• Η μέθοδος απόσβεσης (π.χ. μια σωστή αφαίρεση κατά την περίοδο ανάκτησης, η οποία ονομάζεται μέθοδος γραμμικής μεταβολής ή η οποία αποσύρει τις διαγραφές στα πρώτα έτη, αποκαλούμενη μέθοδος επιταχυνόμενης απόσβεσης) στη στήλη στ)
• Το ποσό της έκπτωσης απόσβεσης στη στήλη (ζ)

Η κατοικημένη μίσθωση ακίνητης περιουσίας και η μη κατοικημένη ακίνητη περιουσία (π.χ. κτίριο γραφείων, εργοστάσιο) έχει αυτόματα μια σταθερή περίοδο ανάκτησης, χρησιμοποιεί τη σύμβαση μέσα στο μήνα (που προϋποθέτει ότι το ακίνητο τέθηκε σε λειτουργία στη μέση ενός μηνός) -γραμμή; δεν απαιτούνται καταχωρήσεις εδώ.

Έντυπο 4562 Μέρος IV

Αυτό το μέρος του εντύπου είναι απλώς μια περίληψη από τα Μέρη I, II και III, καθώς και την απαριθμούμενη ιδιοκτησία στο Μέρος V. Η γραμμή 22 είναι η βασική καταχώρηση. είναι το ποσό της απόσβεσης που είναι εκπεστέο. Το ποσό στη γραμμή 22 αναφέρεται στην κατάλληλη γραμμή της φορολογικής σας δήλωσης.

Έντυπο 4562 Μέρος V

Αυτή η ενότητα αφορά την απαίτηση διαγραφής για εισηγμένα ακίνητα: αυτοκίνητα βάρους 6.000 λιρών ή λιγότερο, φορτηγά, υπολογιστές και περιφερειακό εξοπλισμό, συσκευή εγγραφής βίντεο και άλλα περιουσιακά στοιχεία που ονομάζονται ειδικά "εισηγμένα ακίνητα".

Το τμήμα Α αφορά την αποζημίωση απόσβεσης για εισηγμένη περιουσία, συμπεριλαμβανομένης της έκπτωσης του τμήματος 179 και της απόσβεσης των αποσβέσεων. Θα πρέπει να εισαγάγετε πολλές πληροφορίες σχετικά με κάθε στοιχείο ιδιοκτησίας σε αυτήν την ενότητα:

• Είδος ιδιοκτησίας στη στήλη (α)
• Ημερομηνία που τέθηκε σε λειτουργία στη στήλη (β)
• Το τμήμα της επιχειρηματικής ή / και επενδυτικής χρήσης στη στήλη (γ)
• Το κόστος ή άλλη βάση στη στήλη (δ)
• Η βάση για την απόσβεση [που αντανακλά το ποσό στη στήλη (δ) πολλαπλασιασμένο επί το ποσοστό της στήλης (γ)] στη στήλη (ε)
• Η περίοδος ανάκτησης στη στήλη στ)
• Η μέθοδος ή η σύμβαση για την απόσβεση στη στήλη (ζ)
• Η αφαίρεση απόσβεσης στη στήλη (h)
• Οποιαδήποτε εκλογή Τμήμα 179 αφαίρεση στη στήλη (i)
• Στη γραμμή 24α του τμήματος Α δίνονται δύο βασικά ερωτήματα ναι-όχι: (1) Έχετε αποδεικτικά στοιχεία που υποστηρίζουν την επιχειρηματική ή / και επενδυτική χρήση του καταχωρημένου ακινήτου και (2) είναι αυτά τα στοιχεία γραμμένα; Αυτό σημαίνει ότι εάν χρησιμοποιείτε το προσωπικό σας αυτοκίνητο για επαγγελματικούς σκοπούς, πρέπει να είστε σε θέση να απαντήσετε ναι και στις δύο ερωτήσεις (π.χ. έχετε κρατήσει ένα βιβλίο καταγραφής, σε έναν υπολογιστή ή μέσω μιας εφαρμογής).

Το τμήμα Β χρησιμοποιείται για την παροχή πληροφοριών σχετικά με οχήματα που χρησιμοποιούνται από ατομικούς ιδιοκτήτες, συνεργάτες ή άλλους "άνω του 5% ιδιοκτήτες" ή άτομα που σχετίζονται με αυτούς τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων. Υπάρχει χώρος για έως και έξι οχήματα. χρησιμοποιήστε συνημμένο για αναφορά οποιωνδήποτε πρόσθετων οχημάτων (το οποίο παράγεται αυτόματα για ηλεκτρονικές επιστροφές).

Το τμήμα Γ χρησιμοποιείται από τον εργοδότη για να αναφέρει ορισμένες πληροφορίες σχετικά με τη χρήση των εταιρικών οχημάτων από τους εργαζομένους. Υπάρχουν πέντε ερωτήσεις ναι και όχι για να απαντήσετε εδώ. Εάν δεν έχετε υπαλλήλους, παραλείψτε αυτήν την ενότητα.

Έντυπο 4562 Μέρος VI

Αυτό το μέρος είναι για κάθε απόσβεση που ισχυρίζεστε. Με την απόσβεση, το κόστος αφαιρείται ομοιόμορφα για ένα καθορισμένο αριθμό ετών που ορίζει ο νόμος ή για την αναμενόμενη διάρκεια ζωής του ακινήτου. Τα αποσβεστέα έξοδα περιλαμβάνουν τα έξοδα εκκίνησης που δεν εκπίπτουν πλήρως κατά το πρώτο έτος λειτουργίας και τα έξοδα για ορισμένα άυλα περιουσιακά στοιχεία (όπως η υπεραξία, τα διπλώματα ευρεσιτεχνίας και τα πνευματικά δικαιώματα). Τα έξοδα αποσβέσεων που ξεκινούν το 2017 εγγράφονται στη γραμμή 42 (μαζί με περιγραφή των δαπανών και άλλων πληροφοριών). αποσβέσεις για δαπάνες που ξεκίνησαν πριν από το 2017 εγγράφονται στη γραμμή 43.

Η κατώτατη γραμμή

Αν δεν έχετε αποκτήσει περιουσιακά στοιχεία το 2017 και απλώς υποτιμάτε το κόστος των στοιχείων ενεργητικού που αγοράσατε κατά τα προηγούμενα έτη, ίσως να μην χρειάζεται να συμπληρώσετε αυτήν τη φόρμα (εξαρτάται από τον τύπο οντότητας της επιχείρησής σας και άλλους παράγοντες). Δεν είστε σίγουροι για αυτό, ή εάν είστε έτοιμοι να χειριστείτε αυτήν τη φόρμα; Ελέγξτε τις οδηγίες IRS στη φόρμα 4562 ή συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό.