Κανονιστικός έλεγχος
Ένας υποχρεωτικός έλεγχος είναι μια νομικά απαιτούμενη αναθεώρηση της ακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων και αρχείων μιας εταιρείας ή της κυβέρνησης. Ο σκοπός του υποχρεωτικού ελέγχου είναι να προσδιορίσει κατά πόσον ένας οργανισμός παρέχει δίκαιη και ακριβή αναπαράσταση της οικονομικής του κατάστασης, εξετάζοντας πληροφορίες όπως τραπεζικά υπόλοιπα, λογιστικά βιβλία και χρηματοοικονομικές συναλλαγές.
Βασικές τακτικές
- Ένας υποχρεωτικός έλεγχος είναι μια νομικά απαιτούμενη αναθεώρηση της ακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων και αρχείων μιας εταιρείας ή της κυβέρνησης.
- Έλεγχος είναι μια εξέταση των αρχείων που κατέχονται από έναν οργανισμό, μια επιχείρηση, μια κρατική οντότητα ή ένα άτομο, η οποία περιλαμβάνει την ανάλυση οικονομικών αρχείων ή άλλων περιοχών.
- Ο σκοπός του δημοσιονομικού ελέγχου είναι συχνά να προσδιορίζεται εάν τα κεφάλαια αντιμετωπίστηκαν σωστά και ότι όλα τα απαιτούμενα αρχεία και οι καταθέσεις είναι ακριβείς.
- Οι επιχειρήσεις που υπόκεινται σε ελέγχους περιλαμβάνουν δημόσιες επιχειρήσεις, τράπεζες, χρηματιστηριακές και επενδυτικές εταιρείες και ασφαλιστικές εταιρείες.
Πώς λειτουργούν οι νόμιμοι έλεγχοι
Ο όρος θεσμοθετημένη δηλώνει ότι ο έλεγχος απαιτείται από το νόμο. Το καταστατικό είναι νόμος ή κανονισμός που εκδίδεται από το νομοθετικό τμήμα της συνδεδεμένης κυβέρνησης του οργανισμού. Τα καταστατικά μπορούν να θεσπιστούν σε πολλά επίπεδα, συμπεριλαμβανομένων των ομοσπονδιακών, κρατικών ή δημοτικών. Στις επιχειρήσεις, ένα καταστατικό αναφέρεται επίσης σε οποιονδήποτε κανόνα καθορίζεται από την ηγετική ομάδα ή το διοικητικό συμβούλιο του οργανισμού.
Έλεγχος είναι μια εξέταση των αρχείων που κατέχονται από έναν οργανισμό, μια επιχείρηση, μια κρατική οντότητα ή ένα άτομο. Αυτό περιλαμβάνει γενικά την ανάλυση διαφόρων οικονομικών αρχείων ή άλλων περιοχών. Κατά τη διάρκεια ενός οικονομικού ελέγχου, τα αρχεία ενός οργανισμού σχετικά με το εισόδημα ή το κέρδος, τις αποδόσεις των επενδύσεων, τα έξοδα και άλλα στοιχεία μπορούν να συμπεριληφθούν ως μέρος της διαδικασίας ελέγχου.
Ο σκοπός του δημοσιονομικού ελέγχου είναι συχνά να προσδιορίζεται εάν τα κεφάλαια αντιμετωπίστηκαν σωστά και ότι όλα τα απαιτούμενα αρχεία και οι καταθέσεις είναι ακριβείς. Στην αρχή του ελέγχου, η ελεγκτική οντότητα γνωστοποιεί ποιες εγγραφές θα απαιτηθούν στο πλαίσιο της εξέτασης. Οι πληροφορίες συγκεντρώνονται και παρέχονται όπως ζητήθηκε, επιτρέποντας στους ελεγκτές να πραγματοποιήσουν την ανάλυσή τους. Αν διαπιστωθούν ανακρίβειες, ενδέχεται να ισχύουν οι ενδεδειγμένες συνέπειες.
Η υπαγωγή σε υποχρεωτικό έλεγχο δεν είναι εγγενές σημείο παραβίασης. Αντίθετα, αποτελεί συχνά μια διατύπωση που αποσκοπεί στην αποτροπή δραστηριοτήτων όπως η υπεξαίρεση κεφαλαίων, εξασφαλίζοντας την τακτική εξέταση διαφόρων εγγραφών από έναν αρμόδιο τρίτο. Το ίδιο ισχύει και για άλλους τύπους ελέγχων.
Η υποβολή σε υποχρεωτικό έλεγχο δεν είναι ενδεικτική οποιουδήποτε παραπτώματος, καθώς ο σκοπός του ελέγχου είναι να αποτρέψει τέτοιες δραστηριότητες.
Ειδικές εκτιμήσεις
Δεν πρέπει όλες οι επιχειρήσεις να υποβάλλονται σε υποχρεωτικούς ελέγχους. Οι επιχειρήσεις που υπόκεινται σε ελέγχους περιλαμβάνουν δημόσιες επιχειρήσεις, τράπεζες, χρηματιστηριακές και επενδυτικές εταιρείες και ασφαλιστικές εταιρείες. Ορισμένες φιλανθρωπικές οργανώσεις πρέπει επίσης να ολοκληρώσουν τους υποχρεωτικούς ελέγχους. Οι μικρές επιχειρήσεις απαλλάσσονται γενικά. Οι επιχειρήσεις πρέπει να πληρούν ένα ορισμένο μέγεθος και βάση εργαζομένων, συνήθως κάτω των 50 εργαζομένων, να εξαιρεθούν από τον έλεγχο.
Παραδείγματα υποχρεωτικών ελέγχων
Το κρατικό δίκαιο μπορεί να απαιτεί από όλους τους δήμους να υποβάλλονται σε ετήσιο νόμιμο έλεγχο. Αυτό μπορεί να συνεπάγεται την εξέταση όλων των λογαριασμών και των χρηματοοικονομικών συναλλαγών και τη διάθεση των αποτελεσμάτων του ελέγχου στο κοινό. Ο σκοπός είναι να κρατηθεί η τοπική κυβέρνηση υπεύθυνη για το πώς δαπανά τα χρήματα των φορολογουμένων. Πολλές κυβερνητικές υπηρεσίες συμμετέχουν σε τακτικούς ελέγχους. Αυτό βοηθά να εξασφαλιστεί ότι τα κεφάλαια που εκταμιεύονται από την μεγαλύτερη κυβερνητική οντότητα, όπως σε ομοσπονδιακό ή κρατικό επίπεδο, έχουν χρησιμοποιηθεί σωστά και σύμφωνα με τους σχετικούς νόμους ή απαιτήσεις για τη χρήση τους.
Είναι επίσης κοινό για τις διεθνείς εταιρείες να έχουν κάποιες ξένες κυβερνήσεις που απαιτούν πρόσβαση στα αποτελέσματα ενός υποχρεωτικού ελέγχου. Για παράδειγμα, υποθέστε ότι η XYZ Corp έχει την έδρα της στις Ηνωμένες Πολιτείες, αλλά λειτουργεί τακτικά και λειτουργεί υποκαταστήματα στην Ευρώπη. Μπορεί να απαιτείται από το νόμο σε μια ευρωπαϊκή χώρα να διενεργείται νόμιμος έλεγχος σε αυτές τις επιχειρηματικές μονάδες.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.