Κρατικός φόρος εισοδήματος έναντι ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος: Ποια είναι η διαφορά;

Οι Ηνωμένες Πολιτείες έχουν ένα σύστημα πολλαπλών κλιμακίων φόρου εισοδήματος, σύμφωνα με το οποίο οι φόροι επιβάλλονται από ομοσπονδιακές, πολιτειακές και μερικές φορές τοπικές κυβερνήσεις. Οι φόροι εισοδήματος των ομοσπονδιακών και των κρατικών αρχών είναι παρόμοιοι με το γεγονός ότι εφαρμόζουν φορολογικό συντελεστή στα φορολογητέα εισοδήματα, αλλά μπορούν να διαφέρουν σημαντικά όσον αφορά τους φορολογικούς συντελεστές και τον τρόπο με τον οποίο εφαρμόζονται, καθώς και τα είδη εισοδημάτων που υπόκεινται στον φόρο και τις εκπτώσεις και τις φορολογικές πιστώσεις που επιτρέπονται.

Βασικές τακτικές

• Δεν υπάρχουν ενιαίες ρυθμίσεις για τους κρατικούς φόρους εισοδήματος και τις παρενθέσεις και τα διαλείμματα. Οι φορολογικοί συντελεστές μπορεί να διαφέρουν σημαντικά από το ένα κράτος στο άλλο.
• Επτά κράτη δεν έχουν καθόλου φόρο εισοδήματος και ένα άλλο είναι στο στάδιο της κατάργησης του φόρου έως το 2022.
• Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση επιβάλλει το ίδιο προοδευτικό φορολογικό σύστημα σε όλους τους πολίτες.

Κρατικοί φόροι εισοδήματος

Οι φορολογικοί συντελεστές κρατικού εισοδήματος μπορεί να διαφέρουν σημαντικά από κράτος σε κράτος. Στην πραγματικότητα, η Αλάσκα, η Φλόριντα, η Νεβάδα, η Νότια Ντακότα, το Τέξας, η Ουάσιγκτον και το Ουαϊόμινγκ δεν έχουν καθόλου φόρο εισοδήματος. Ο φόρος του Νιού Χάμσαϊρ και Τένεσις αφορά μόνο το εισόδημα και τα μερίσματα, δεν εισπράττει εισόδημα από τους μισθούς και τους μισθούς και το Τενεσί είναι σε διαδικασία κατάργησης ακόμη και αυτής της φορολογίας μέχρι το 2022.

Όλα τα άλλα κράτη έχουν είτε ενιαία είτε προοδευτικά συστήματα φόρου εισοδήματος. Ένα ενιαίο σύστημα είναι ένα ενιαίο ποσοστό που ισχύει για όλα τα επίπεδα εισοδήματος. Οκτώ κράτη χρησιμοποιούν το σύστημα αυτό από το 2019: Βόρεια Καρολίνα (5, 499%), Μασαχουσέτη (5, 10%), Γιούτα (5%), Κολοράντο (4, 63%), Μίτσιγκαν (4, 25%) Ιλινόις (3, 75%), Ιντιάνα (3, 23%), και Πενσυλβανία (3, 07%).

Τριάντα τρία κράτη φορολογούν σύμφωνα με οριακά, προοδευτικά συστήματα όπου τα υψηλότερα επίπεδα εισοδήματος φορολογούνται σε μεγαλύτερο ποσοστό, ένα κοινό στοιχείο που μοιράζεται με το ομοσπονδιακό σύστημα φόρου εισοδήματος. Κάθε "αγκύλη" του εισοδήματος φορολογείται σε υψηλότερο ποσοστό. Ορισμένα κράτη βασίζουν τις αγκύλες τους στον ομοσπονδιακό φορολογικό κώδικα, αλλά πολλά κράτη εφαρμόζουν τη δική τους. Κάποιοι προσαρμόζουν τους βραχίονες τους ετησίως για να συμβαδίζουν με τον πληθωρισμό, αλλά άλλοι δεν το κάνουν.

Η Χαβάη έχει 12 φορολογικές κλίμακες από το 2019, ενώ το Κάνσας επιβάλλει μόνο δύο. Το προοδευτικό φορολογικό σύστημα της Καλιφόρνια έχει τον υψηλότερο ανώτατο φορολογικό συντελεστή 13, 3% στα εισοδήματα άνω του 1 εκατομμυρίου δολαρίων, ακολουθούμενη από τη Χαβάη στο 11%. Η Βόρεια Ντακότα (2, 9%) και η Αριζόνα (4, 54%) είναι μεταξύ των κρατών με τους χαμηλότερους υψηλότερους φορολογικούς συντελεστές.

Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος

Ο εσωτερικός κώδικας εσόδων (IRC) διέπει τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος στις ΗΠΑ και το IRC υπέστη κάποιες σημαντικές αλλαγές το 2018 με το πέρασμα του Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Ωστόσο, οι ΗΠΑ συνεχίζουν να εφαρμόζουν ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα. Υπάρχουν επτά φορολογικές κλίμακες και οι οριακοί φορολογικοί συντελεστές σε ομοσπονδιακό επίπεδο: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% και 37%. Το υψηλότερο ποσοστό 37% είναι σημαντικά υψηλότερο από το 13, 3% της Καλιφόρνια και εισπράττει μόνο 510, 300 δολάρια σε φορολογητέο εισόδημα, ενώ το υψηλό ποσοστό της Καλιφόρνιας δεν ισχύει μέχρις ότου ένας φορολογούμενος έχει πάνω από 1 εκατομμύριο δολάρια φορολογητέου εισοδήματος.

Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση προσαρμόζει ετησίως διάφορες φορολογικές ελαφρύνσεις και φορολογικές κλίμακες για τον πληθωρισμό.

Ειδικές εκτιμήσεις

Το ομοσπονδιακό φορολογικό σύστημα επιτρέπει στους φορολογούμενους να διεκδικούν μια τυπική έκπτωση ή μπορούν να αναγράφουν τις μειώσεις τους, αλλά δεν μπορούν να κάνουν και τα δύο. Οι τυποποιημένες μειώσεις αυξήθηκαν σημαντικά το 2018 στο πλαίσιο του TCJA. Από το 2019, έχουν οριστεί σε 12.200 δολάρια για μεμονωμένους φορολογούμενους, 18.350 δολάρια για τον αρχηγό των νοικοκυριών και 24.400 δολάρια για τους παντρεμένους φορολογούμενους που υποβάλλουν κοινές επιστροφές.

Τα εισοδήματα λόγω συνταξιοδότησης φορολογούνται πλήρως από τις ομοσπονδιακές φορολογικές αρχές, ενώ ορισμένα κράτη απαλλάσσουν εν μέρει ή πλήρως τα εισοδήματα από τη φορολογία. Υπάρχουν διαφορές όσον αφορά τη φορολόγηση των τόκων των ομολόγων. Για παράδειγμα, οι τόκοι που εισπράττονται στα ομόλογα αποταμιεύσεως των ΗΠΑ υπόκεινται σε ομοσπονδιακή φορολογία, αλλά απαλλάσσονται από τον κρατικό φόρο.

Υπάρχουν επίσης διαφορές όσον αφορά τις πιστώσεις φόρου. Για παράδειγμα, η πολιτεία της Νέας Υόρκης επιτρέπει πίστωση φόρου βάσει του 20% των ασφαλίστρων που καταβάλλονται για ασφάλιση μακροχρόνιας περίθαλψης, ενώ οι ομοσπονδιακοί νόμοι απαγορεύουν τέτοιες φορολογικές πιστώσεις. Ομοσπονδιακός νόμος επιτρέπει άλλες πιστώσεις, ωστόσο, όπως για τα έξοδα εκπαίδευσης, τις αποταμιεύσεις συνταξιοδότησης και τα εξαρτώμενα έξοδα φροντίδας. Το IRC προβλέπει επίσης πίστωση φόρου εισοδήματος, ενώ 29 κράτη συν την περιφέρεια της Κολούμπια προσφέρουν τις δικές τους εκδόσεις αυτής της πίστωσης.

Κρατικός φόρος εισοδήματος έναντι του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος Παράδειγμα

Ένας φορολογούμενος που ζει στο Νιου Χάμσαϊρ έχει φορολογητέα εισοδήματα ύψους $ 75.000 ετησίως και εισόδημα από τόκους $ 3.000 ετησίως. Πληρώνει 150 δολάρια σε κρατικούς φόρους επειδή το Νιου Χάμσαϊρ δεν φορολογεί έσοδα από εισόδημα, αλλά φορολογεί μη δεδουλευμένο εισόδημα με συντελεστή 5% από το 2019. Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής του (φορολογούμενο χρέος διαιρούμενο με φορολογητέο εισόδημα) θα είναι .003%.

Πληρώνει ομοσπονδιακούς φόρους ύψους 970 δολαρίων για τα πρώτα $ 9.700 του εισοδήματός του, τα οποία εμπίπτουν στο φορολογικό σκέλος 10%. Πληρώνει 12% επί του εισοδήματός του από $ 9.701 σε $ 39.475 ($ 3.573) και 22% επί του υπολοίπου ($ 8.475, 50) για ένα συνολικό ομοσπονδιακό φόρο ύψους $ 13.018, 50. Το ομοσπονδιακό φορολογητέο εισόδημα περιλαμβάνει τα έσοδα από τόκους. Έχει έναν αποτελεσματικό ομοσπονδιακό φορολογικό συντελεστή 16, 6%.

Σε ένα φορολογητέο εισόδημα $ 78.000, συμπεριλαμβανομένων των εισοδημάτων από τόκους και τόκους, ο ίδιος φορολογούμενος θα υπόκειται στον δεύτερο υψηλότερο φορολογικό συντελεστή 6, 37% εάν ζούσε στο New Jersey. Αυτό το κράτος φορολογεί τόσο τα κέρδη όσο και τα μη δεδουλευμένα έσοδα. Το συνολικό κρατικό του φόρο θα ήταν 2.844, 10 δολάρια στα προοδευτικά επιτόκια: 280 δολάρια για τα πρώτα 20.000 δολάρια, 262.50 δολάρια για τα εισοδήματά του από 20.000 έως 35.000 δολάρια, 175.000 δολάρια για τα έσοδά του από 35.000 έως 40.000 δολάρια, 1935.50 δολάρια για τα έσοδά του από 40.000 έως 75.000 δολάρια $ 191, 10 στο υπόλοιπο των 3.000 δολαρίων. Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής του στο Νιου Τζέρσεϊ είναι 0, 3%. Ο ομοσπονδιακός φορολογικός λογαριασμός του θα παραμείνει αμετάβλητος στα 13.018, 50 δολάρια.