Τμήμα 1041
ΟΡΙΣΜΟΣ του τμήματος 1041Το τμήμα 1041 του εσωτερικού κώδικα εσόδων που ορίζει ότι οποιαδήποτε μεταβίβαση περιουσίας από έναν σύζυγο σε άλλο είναι απαλλαγμένη από φόρο εισοδήματος. Δεν μπορεί να δηλωθεί καμία εκπεστέα ζημία ή φορολογητέο κέρδος. Αυτή η ενότητα ισχύει για τις μεταγραφές κατά τη διάρκεια του γάμου καθώς και κατά τη διαδικασία διαζυγίου. Το τμήμα 1041 τέθηκε σε ισχύ προκειμένου να απλουστευθεί η ενοποίηση των συζυγικών περιουσιακών στοιχείων.
ΔΙΑΚΟΠΗ ΚΑΤΩ Τμήμα 1041
Το τμήμα 1041 δεν εφαρμόζεται στις μεταβιβάσεις προς αλλοδαπούς συζύγους μη μόνιμους κατοίκους και σε ορισμένες μεταβιβάσεις υποθηκευμένων περιουσιακών στοιχείων μεταξύ καταπιστευμάτων ή μεταβιβάσεων ομολογιών αποταμίευσης των ΗΠΑ. Αυτό το τμήμα τοποθετεί επίσης τη φορολογική επιβάρυνση στον αποδέκτη οποιασδήποτε μεταβίβασης περιουσιακών στοιχείων γάμου σε διαζύγιο (το ακίνητο αντιμετωπίζεται ως δώρο). Ως εκ τούτου, μπορεί να είναι προς το συμφέρον ενός διαζευγμένου συζύγου να διαπραγματευτεί περιουσιακά στοιχεία που έχουν ελάχιστη φορολογητέα ανατίμηση.
Πώς λειτουργεί το Τμήμα 1041
Ο κανόνας ισχύει πέρα από την απλή ιδιοκτησία. Το IRS παρέχει το παράδειγμα αυτό: Εάν ένας σύζυγος μεταβιβάσει στη σύζυγό του μια άδεια αλιείας, η οποία έχει ως βάση τον σύζυγο των 100.000 δολαρίων, δεν θα υπάρξει κέρδος ή απώλεια στη μεταφορά. Επιπλέον, η βάση της συζύγου στην άδεια αλιείας θα είναι η ίδια με τη βάση του συζύγου, ή $ 100.000. Η βάση της σύζυγας στην άδεια θα είναι $ 100.000, ανεξάρτητα από το ποσό που μπορεί να έχει καταβάλει στον σύζυγο για την άδεια (υποθέτοντας ότι η μεταφορά έγινε με τη μορφή πώλησης αντί για δώρο).
Σε περίπτωση διαζυγίου, το ακίνητο θεωρείται περιστατικό διαζυγίου εάν η μεταβίβαση πραγματοποιείται εντός ενός έτους από την ημερομηνία κατά την οποία ο γάμος παύει ή συνδέεται με την παύση του γάμου.
Σε περίπτωση μεταβιβάσεων σε εμπιστεύματα όπου η ευθύνη υπερβαίνει τη βάση κόστους, ο κανόνας χωρίς κέρδος, χωρίς απώλειες, παρακρατείται στο βαθμό που το άθροισμα του ποσού των αναληφθεισών υποχρεώσεων, συν το ποσό των υποχρεώσεων στις οποίες ανήκει το ακίνητο υπερβαίνει το σύνολο της προσαρμοσμένης βάσης του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου.
Εάν ο σύζυγος (ή πρώην σύζυγος) του ατόμου που πραγματοποιεί τη μεταφορά είναι αλλοδαπός μη μόνιμος κάτοικος, η απαλλαγή από την απαλλαγή δεν ισχύει.
Το τμήμα 1041 δεν μιλά για τις φορολογικές συνέπειες των μεταβιβάσεων περιουσιακών στοιχείων που συνεπάγονται δικαίωμα λήψης εισοδήματος όπως η μεταβίβαση ομολόγου ή CD και δεδουλευμένοι τόκοι που πρέπει να πληρωθούν και ενδεχόμενες αμοιβές ή αναβαλλόμενες αποζημιώσεις, σημειώνει ο φορολογικός πληρεξούσιος David Klasing. Επιπλέον, μια ειδική εντολή εγχώριας σχέσης υπερισχύει του τμήματος 1041 στην κατανομή περιουσιακών στοιχείων όπως οι συντάξεις και τα σχέδια συνταξιοδότησης.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.