Λογαριασμοί συνταξιοδότησης στο εξωτερικό

Μπορεί να πιστεύετε ότι οι κανόνες συνταξιοδότησης του αμερικανικού φορολογικού συστήματος είναι πολύπλοκοι. Για όσους εργάστηκαν στο εξωτερικό, οι φορολογικές επιπτώσεις για τα εισοδήματα από τη συνταξιοδότηση μπορεί να είναι ένα ακόμη πιο απογοητευτικό λαβύρινθο των κανονισμών και των συμφωνιών συνθηκών.

Οποιοσδήποτε λαμβάνει συντάξεις αλλοδαπής σύνταξης ή ετήσιας σύνταξης πρέπει να γίνει ειδικός όχι μόνο στον αμερικανικό φορολογικό νόμο αλλά και στις υποχρεώσεις που απορρέουν από τις συμβάσεις μεταξύ των εμπλεκόμενων χωρών, καθώς και φορολογικούς κανονισμούς στη χώρα από την οποία προέρχεται η σύνταξη ή η πρόσοδος. Αν είναι ο πρώτος σας χρόνος για τη διαλογή των φορολογικών σας υποχρεώσεων, μην προσπαθήσετε να το κάνετε μόνοι σας. Επικοινωνήστε με τους ειδικούς του διεθνούς φορολογικού δικαίου και τις εταιρείες συνταξιοδότησης για να σας καθοδηγήσουν στην σωστή πορεία. Αυτό θα σας βοηθήσει να ελαχιστοποιήσετε το φορολογικό σας χτύπημα και να μεγιστοποιήσετε το ποσό των χρημάτων που θα λάβετε από τις αποταμιεύσεις σας συνταξιοδότησης.

Εξωτερικές συντάξεις ή προσόδους

Τα εισοδήματα συνταξιοδότησης από ξένες πηγές μπορούν να προέρχονται από διαφορετικά είδη λογαριασμών:

• Σύνταξη ή προσόδου άμεσα από αλλοδαπό εργοδότη
• Μια εμπιστοσύνη που έχει συσταθεί για λογαριασμό σας από έναν ξένο εργοδότη
• Μια πληρωμή από μια ξένη κυβέρνηση ή έναν από τους οργανισμούς της (αυτό θα μπορούσε να περιλαμβάνει ξένη σύνταξη κοινωνικής ασφάλισης)
• Πληρωμές από αλλοδαπή ασφαλιστική εταιρεία
• Ένα ξένο καταπίστευμα ή άλλη οντότητα που έχει οριστεί να καταβάλει την πρόσοδο

Ακόμη και αν εργαστήκατε για μια αμερικανική εταιρεία στο εξωτερικό, ίσως να λαμβάνετε μια ετήσια αποζημίωση από ξένο καταπιστευματοδόχο λόγω των επιπλοκών της χρηματοδότησης μιας σύνταξης με εισόδημα από το εξωτερικό. Η χρηματοδότηση ενός IRA μπορεί μερικές φορές να είναι αδύνατη, επειδή το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματός σας μπορεί να αποκλειστεί από τους φόρους των ΗΠΑ μέσω του Εξαγοραίου Ξένου Κερδοσκοπικού Εισοδήματος και του Εξωκοινοτικού Εξορισμού.

Δεδομένου ότι και οι δύο αυτές εξαιρέσεις επιτρέπουν στους Αμερικανούς που εργάζονται στο εξωτερικό να μειώσουν το εισόδημά τους για να αποφύγουν τη φορολογία από τις ΗΠΑ, συχνά δυσκολεύουν επίσης να επενδύσουν με τη χρήση των IRA. Για να μπορέσετε να κάνετε μια συνεισφορά του IRA, πρέπει να έχετε κερδίσει εισόδημα στις ΗΠΑ ή εισόδημα για το οποίο καταβάλλονται οι αμερικανικοί φόροι. Ως υποκατάστατο, ορισμένες αμερικανικές εταιρείες δημιούργησαν ένα ξένο καταπίστευμα για τους υπαλλήλους τους που εργάζονται στο εξωτερικό για να μπορέσουν να εξοικονομήσουν χρήματα για συνταξιοδότηση.

Παγίδα Συνθήκης

Όταν έρχεται χρόνος για τη συλλογή ξένων συντάξεων ή προσόδων, πώς θα φορολογηθούν θα εξαρτηθεί από ποιες χώρες κατέχουν τα συνταξιοδοτικά ταμεία και τι είδους φορολογική σύμβαση υπάρχει ανάμεσα στις ΗΠΑ και τις άλλες εμπλεκόμενες χώρες.

Κάθε χώρα έχει διαπραγματευτεί μια διαφορετική συνθήκη με τις ΗΠΑ, οπότε είναι σημαντικό να συνεργαστείτε με έναν φορολογικό σύμβουλο ο οποίος όχι μόνο εξοικειώνεται με το φορολογικό δίκαιο των ΗΠΑ αλλά και με τις διεθνείς συνθήκες και τους φορολογικούς νόμους που θα επηρεάσουν τους φόρους που θα πρέπει να πληρώσετε κάθε χώρα. Αυτές οι συνθήκες περιλαμβάνουν συχνά πιστώσεις φόρου και άλλα εργαλεία που σας επιτρέπουν να ελαχιστοποιήσετε τους φόρους που οφείλετε, αλλά θα χρειαστεί κάποια έρευνα για να βεβαιωθείτε ότι συμπληρώνετε σωστά τις φόρμες φόρου τόσο στις ΗΠΑ όσο και σε όλες τις ξένες χώρες για να ελαχιστοποιήσετε το φορολογικό σας χτύπημα.

Σε πολλές χώρες, μια ξένη σύνταξη απολαμβάνει ευνοϊκής φορολογικής μεταχείρισης στη χώρα, αλλά γενικά, δεν θεωρείται καν ως πρόγραμμα ειδικευμένων συνταξιοδοτικών παροχών βάσει του φορολογικού κώδικα IRS. Αυτό σημαίνει ότι για τις επιχειρήσεις και τους υπαλλήλους τους, οι εισφορές δεν εκπίπτουν. Δεδομένου ότι αυτό είναι ο κανόνας, οι πληρωμές που λαμβάνετε από το πρόγραμμα συνταξιοδότησης σας στο εξωτερικό δεν αντιμετωπίζονται με τον ίδιο τρόπο όπως μια σύνταξη με βάση τις ΗΠΑ. Στην πραγματικότητα, ακόμη και οι συνεισφορές σας στα προγράμματα συνταξιοδότησης φορολογούνται πλήρως ως μέρος του ακαθάριστου εισοδήματός σας. Αυτό σημαίνει ότι η ξένη σύνταξή σας θα μπορούσε στην πραγματικότητα να φορολογηθεί δύο φορές - μία φορά όταν συνεισφέρατε τα χρήματα και πάλι όταν τη συλλέγετε κατά τη συνταξιοδότησή σας.

Οι φορολογικές συμβάσεις με πολλές χώρες διευθετούν το ζήτημα αυτό, ώστε η ομοσπονδιακή φορολογική υποχρέωση των ΗΠΑ να μπορεί να αντισταθμιστεί. Ωστόσο, εσείς και ο σύμβουλός σας πρέπει να γνωρίζετε τις συνθήκες και τον τρόπο συμπλήρωσης των εντύπων τόσο για τις ΗΠΑ όσο και για την ξένη χώρα που εμπλέκεται.

Εάν έχετε συντάξεις από ξένες χώρες όπου εργάζεστε, μπορείτε να ξεκινήσετε την έρευνα φορολογικών συνθηκών μεταξύ των ΗΠΑ και αυτών των χωρών στην ιστοσελίδα των εσωτερικών εσόδων των ΗΠΑ. Για ορισμένες από τις μεγαλύτερες χώρες, υπάρχουν μεμονωμένες δημοσιεύσεις του IRS, όπως η δημοσίευση 597 - Πληροφορίες για τη Συνθήκη Φόρου Εισοδήματος των Ηνωμένων Πολιτειών και του Καναδά.

Απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων των ΗΠΑ για επενδύσεις

Εκτός από τη συμμόρφωση με τους φορολογικούς κανόνες όταν λαμβάνουν συντάξεις ή ετήσιες προσόδους από το εξωτερικό, είναι επίσης σημαντικό να αναφέρετε κατάλληλα τις συμμετοχές σε ξένες τράπεζες ή εταιρείες επενδύσεων. Ο νόμος περί φορολογικής συμμόρφωσης των ΗΠΑ (FATCA) απαιτεί από κάθε φορέα που κατέχει περισσότερα από 10.000 δολάρια για έναν πολίτη των ΗΠΑ να αναφέρει τις πληροφορίες λογαριασμού στο Υπουργείο Οικονομικών των ΗΠΑ. Σύμφωνα με αυτήν την πράξη, οι Αμερικανοί πολίτες που διαμένουν στις ΗΠΑ πρέπει να συμπεριλαμβάνουν οποιαδήποτε χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία που υπερβαίνουν τα $ 50.000 που κρατούνται σε μη-αμερικανικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα στην αμερικανική φορολογική τους δήλωση. Για όσους κατοικούν εκτός των ΗΠΑ, η αναφορά γίνεται υποχρεωτική στα $ 300.000.

Αυτό μπορεί να δημιουργήσει ένα άλλο είδος φορολογικού προβλήματος για τους Αμερικανούς πολίτες που εργάζονται εκτός των ΗΠΑ επειδή ακόμη και η συμπλήρωση ενός εντύπου για την αναφορά περιουσιακών στοιχείων σε μη αμερικανικά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα μπορεί να αυξήσει την πιθανότητα ενός ελέγχου IRS. Εάν τα περιουσιακά σας στοιχεία συνταξιοδότησης βρίσκονται σε ένα αμοιβαίο κεφάλαιο που ταξινομεί το IRS ως Παθητική Ξένες Επενδύσεις (PFIC), οι ποινές μπορεί να είναι ιδιαίτερα δύσκαμπτες για όσους δεν καταθέτουν. Τα κεφαλαιακά κέρδη από τους λογαριασμούς PFIC φορολογούνται με το υψηλότερο ποσοστό κεφαλαιακών κερδών 35%. Δεν υπάρχει μακροπρόθεσμο ποσοστό κεφαλαιακών κερδών 15% για αυτές τις ξένες συμμετοχές.

Η επένδυση στο εξωτερικό μπορεί επίσης να απαιτεί την καταβολή πολύ υψηλότερων τελών για τις επενδύσεις από ό, Μια μελέτη της Harvard Business School διαπίστωσε ότι τα μέσα έξοδα για τα ελβετικά αμοιβαία κεφάλαια ήταν 43% υψηλότερα, τα αμοιβαία κεφάλαια του Ηνωμένου Βασιλείου ήταν 50% υψηλότερα και τα αμοιβαία κεφάλαια του Καναδά ήταν 279% υψηλότερα.

ΗΠΑ Versus Λογαριασμοί Ξένου Αποχώρησης

Είναι λοιπόν καλύτερα να κρατάτε τις επενδύσεις σας συνταξιοδότησης στις ΗΠΑ ή σε αλλοδαπούς λογαριασμούς; Και αυτό δεν είναι εύκολο να απαντηθεί, γιατί εξαρτάται από το πού περιμένετε να είστε κατά τη διάρκεια της συνταξιοδότησης.

Αν σκοπεύετε να ζήσετε έξω από τις ΗΠΑ σε μια χώρα με σταθερό νόμισμα, γενικά προτιμάτε να κρατάτε το μεγαλύτερο μέρος των χρημάτων σας στη χώρα για να αποφύγετε έναν άλλο σημαντικό διεθνή επενδυτικό κίνδυνο - ζητήματα γύρω από την αξία του νομίσματος που χρησιμοποιείτε για την καθημερινή σας έξοδα διαβίωσης. Ο καλύτερος τρόπος για να αποφύγετε ένα πρόβλημα ανταλλαγής νομισμάτων είναι να κρατήσετε τις επενδύσεις σας στο νόμισμα που θα χρειαστεί να χρησιμοποιήσετε πιο συχνά στη συνταξιοδότηση.

Αποκρύπτοντας την ιθαγένεια των ΗΠΑ

Κάποιοι Αμερικανοί πολίτες αντιμετωπίζουν τις φορολογικές επιπλοκές των ΗΠΑ με την αποποίηση της αμερικανικής τους ιθαγένειας. Ο αριθμός που επέλεξε να κάνει αυτό ήταν ο υψηλότερος ποτέ το 2014, στις 3.415. Το τέλος απόρριψης είναι σήμερα 2.350 δολάρια.

Η επιλογή αυτής της διαδρομής μπορεί να επηρεάσει εάν θα μπορείτε να εισπράττετε την κοινωνική ασφάλιση. Όταν αποκηρύσσετε την υπηκοότητα, γίνετε αλλοδαπός μη κάτοικος (NRA). Το εάν μπορείτε να εισπράξετε την Κοινωνική Ασφάλιση θα εξαρτηθεί από τις διμερείς συμφωνίες των ΗΠΑ με τη χώρα στην οποία επιλέξατε να διαμείνετε. Σε πολλές χώρες, οι πληρωμές μπορούν να συνεχιστούν, αλλά σε ορισμένες χώρες τα οφέλη σας από την κοινωνική ασφάλιση παύουν.

Ως ξένος αλλοδαπός, πρέπει επίσης να περάσετε μία ημέρα στις ΗΠΑ κάθε 30 ημέρες ή λιγότερο. Εάν δεν επισκέπτεστε μηνιαία, η άλλη επιλογή σας θα είναι να περάσετε 30 συνεχείς ημέρες στις ΗΠΑ κάθε έξι μήνες. Εάν δεν συμμορφώνεστε με ένα από αυτά τα χρονικά πλαίσια, χάνετε τα οφέλη κοινωνικής ασφάλισης.

Η αλλαγή της κατάστασής σας στην ΕΡΑ μπορεί επίσης να επηρεάσει τα οφέλη για τα εξαρτώμενα άτομα και τους επιζώντες. Επομένως, εάν σκέφτεστε να παραιτηθείτε από την αμερικανική υπηκοότητα για να αποφύγετε τον λαβύρινθο φόρου εισοδήματος ξένων γλωσσών, σκεφτείτε προσεκτικά τις συνέπειες για τα επιδόματα κοινωνικής ασφάλισης προτού λάβετε την απόφαση αυτή

Η κατώτατη γραμμή

Εάν έχετε εργαστεί στο εξωτερικό και έχετε χτίσει το χαρτοφυλάκιο συνταξιοδότησής σας εκτός των ΗΠΑ, ζητήστε επαγγελματική συμβουλή προτού αρχίσετε να συντάσσετε την σύνταξή σας ή την πρόσοδο. Αυτό θα σας δώσει τη δυνατότητα να μεγιστοποιήσετε το εισόδημά σας από τη συνταξιοδότηση και να ελαχιστοποιήσετε το φορολογικό σας δάγκωμα τόσο από τις ΗΠΑ όσο και από τη χώρα (ή τις χώρες) όπου κρατούνται τα συνταξιοδοτικά σας κεφάλαια.