Regresive vs. Proportional vs. Progressive Φόροι: Ποια είναι η διαφορά;

Τα φορολογικά συστήματα εμπίπτουν σε τρεις κύριες κατηγορίες: κατασταλτικές, αναλογικές και προοδευτικές. Οι φθίνουσες φορολογικές επιβαρύνσεις έχουν μεγαλύτερο αντίκτυπο στα άτομα με χαμηλό εισόδημα από ό, τι τα άτομα με υψηλό εισόδημα.

Ο αναλογικός φόρος, ο οποίος επίσης αναφέρεται ως ενιαίος φόρος, επηρεάζει σχετικά χαμηλά, μεσαία και υψηλά εισοδήματα. Πληρώνουν όλοι τον ίδιο φορολογικό συντελεστή, ανεξάρτητα από το εισόδημα.

Ο προοδευτικός φόρος έχει περισσότερο οικονομικό αντίκτυπο σε άτομα και επιχειρήσεις υψηλότερου εισοδήματος από ό, τι σε άτομα με χαμηλό εισόδημα.

Regressive Taxes

Τα άτομα με χαμηλό εισόδημα καταβάλλουν υψηλότερο ποσό από τα εισοδήματά τους σε φόρους σε σύγκριση με τα άτομα με υψηλό εισόδημα στο πλαίσιο ενός φθίνουσου φορολογικού συστήματος επειδή η κυβέρνηση εκτιμά το φόρο ως ποσοστό της αξίας του περιουσιακού στοιχείου που αγοράζει ή κατέχει ο φορολογούμενος. Αυτός ο τύπος φόρου δεν έχει καμία σχέση με τα κέρδη ενός ατόμου ή το επίπεδο εισοδήματος.

Συγκρίνοντας τους συντελεστές καταθλιπτικού, αναλογικού και προοδευτικού χαρακτήρα

Οι περιοριστικοί φόροι περιλαμβάνουν τους φόρους ακίνητης περιουσίας και τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης στα αναλώσιμα, όπως βενζίνη ή αεροπορικό εισιτήριο. Οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης είναι σταθεροί και συμπεριλαμβάνονται στην τιμή του προϊόντος ή της υπηρεσίας.

Οι "φόροι για την αμαρτία", ένα υποσύνολο ειδικών φόρων κατανάλωσης, επιβάλλονται σε ορισμένα προϊόντα ή δραστηριότητες που θεωρούνται ανθυγιεινά ή έχουν αρνητικό αντίκτυπο στην κοινωνία, όπως τα τσιγάρα, τα τυχερά παιχνίδια και το οινόπνευμα. Επιβάλλονται σε μια προσπάθεια να αποτρέψουν τα άτομα από την αγορά αυτών των προϊόντων. Οι φορολογικοί κριτικοί της αμαρτίας υποστηρίζουν ότι οι δυσανάλογοι επηρεάζουν όσους είναι λιγότερο ικανοποιημένοι.

Πολλοί θεωρούν επίσης ότι η κοινωνική ασφάλιση είναι ένας ρευστός φόρος. Οι φορολογικές υποχρεώσεις κοινωνικής ασφάλισης περιορίζονται σε ένα ορισμένο επίπεδο εισοδήματος που ονομάζεται μισθολογική βάση - 132.900 δολάρια το 2019. Τα έσοδα ενός ατόμου πάνω από αυτή τη βάση δεν υπόκεινται στον φόρο κοινωνικής ασφάλισης 6.2%. Ως εκ τούτου, το ετήσιο ανώτατο όριο που καταβάλλει ένα άτομο στο φόρο κοινωνικής ασφάλισης περιορίζεται σε $ 8, 239, 80 το 2019, αν κερδίζει $ 132, 901 ή $ 1 εκατομμύριο. Οι εργοδότες πληρώνουν επιπλέον 6, 2% για λογαριασμό των εργαζομένων τους και οι αυτοαπασχολούμενοι πρέπει να πληρώνουν και τα δύο μισά επί των αποδοχών μέχρι τη βάση μισθοδοσίας.

Οι εργαζόμενοι με υψηλό εισόδημα καταβάλλουν αποτελεσματικά ένα μικρότερο ποσοστό του συνολικού εισοδήματός τους στο σύστημα κοινωνικής ασφάλισης σε σχέση με τους εργαζόμενους με χαμηλότερο εισόδημα, διότι είναι ένα κατ 'αποκοπή ποσό για όλους και λόγω αυτού του ανώτατου ορίου.

Αναλογικοί Φόροι

Ένα αναλογικό φορολογικό σύστημα, το οποίο επίσης αναφέρεται ως ένα ενιαίο φορολογικό σύστημα, αξιολογεί τον ίδιο φορολογικό συντελεστή για όλους ανεξαρτήτως εισοδήματος ή πλούτου. Σκοπός είναι να δημιουργηθεί ισότητα μεταξύ των οριακών φορολογικών συντελεστών και των μέσων φορολογικών συντελεστών που καταβάλλονται. Εννέα κράτη χρησιμοποιούν αυτό το σύστημα φόρου εισοδήματος από το 2019: Κολοράντο, Ιλινόις, Ιντιάνα, Κεντάκι, Μασαχουσέτη, Μίτσιγκαν, Βόρεια Καρολίνα, Πενσυλβάνια και Γιούτα.

Ορισμένα άλλα παραδείγματα αναλογικών φόρων περιλαμβάνουν τους φόρους κατά κεφαλή, τους ακαθάριστους φόρους επί των εσόδων και τους επαγγελματικούς φόρους.

Οι υποστηρικτές των αναλογικών φόρων πιστεύουν ότι ενθαρρύνουν την οικονομία, ενθαρρύνοντας τους ανθρώπους να εργάζονται περισσότερο επειδή δεν υπάρχει φορολογική ποινή για να κερδίζετε περισσότερα. Πιστεύουν επίσης ότι οι επιχειρήσεις είναι πιθανό να δαπανήσουν και να επενδύσουν περισσότερο στο πλαίσιο ενός ενιαίου φορολογικού συστήματος, θέτοντας περισσότερα δολάρια στην οικονομία.

Ακριβώς όπως η Κοινωνική Ασφάλεια μπορεί να θεωρηθεί ως ρευστοποιητικός φόρος, είναι επίσης ένας αναλογικός φόρος επειδή ο καθένας πληρώνει τον ίδιο ρυθμό, τουλάχιστον μέχρι τη βάση των μισθών.

Προοδευτικοί Φόροι

Οι φόροι που αξιολογούνται βάσει ενός προοδευτικού συστήματος βασίζονται στη φορολογητέα βάση του εισοδήματος ενός ατόμου. Ακολουθούν ένα επιταχυνόμενο χρονοδιάγραμμα, έτσι τα άτομα με υψηλό εισόδημα πληρώνουν περισσότερα από τα άτομα με χαμηλό εισόδημα. Ο φορολογικός συντελεστής, μαζί με τη φορολογική επιβάρυνση, αυξάνεται καθώς αυξάνεται ο πλούτος του ατόμου. Το συνολικό αποτέλεσμα είναι ότι οι υψηλότεροι μισθωτοί πληρώνουν υψηλότερο ποσοστό φόρων και περισσότερα χρήματα σε φόρους από ό, τι οι κάτοικοι με χαμηλότερο εισόδημα.

Αυτό το είδος συστήματος έχει ως στόχο να επηρεάσει άτομα ανώτερης τάξης άτομα με χαμηλή ή μεσαία τάξη ώστε να αντανακλούν το τεκμήριο ότι μπορούν να αντέξουν οικονομικά να πληρώσουν περισσότερα.

Ο σημερινός ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος των ΗΠΑ είναι ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα. Το πρόγραμμά του για τους οριακούς φορολογικούς συντελεστές επιβάλλει υψηλότερο συντελεστή φόρου εισοδήματος για άτομα με υψηλότερα εισοδήματα και χαμηλότερο συντελεστή φόρου εισοδήματος για άτομα με χαμηλότερα εισοδήματα. Το ποσοστό αυξάνεται κατά διαστήματα ως αύξηση του φορολογητέου εισοδήματος. Κάθε δολάριο που κερδίζει το άτομο το τοποθετεί σε μια κατηγορία ή κατηγορία, με αποτέλεσμα υψηλότερο φορολογικό συντελεστή μόλις το ποσό του δολαρίου φτάσει σε ένα νέο όριο.

Ένα μέρος του τι κάνει τον αμερικανικό ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος προοδευτικό είναι η τυποποιημένη έκπτωση που επιτρέπει στα άτομα να αποφύγουν να πληρώνουν φόρους για το πρώτο μέρος του εισοδήματος που κερδίζουν κάθε χρόνο. Το ποσό της κανονικής έκπτωσης μεταβάλλεται από έτος σε έτος για να συμβαδίζει με τον πληθωρισμό. Οι φορολογούμενοι μπορούν να επιλέξουν να αναγράφουν τις παρακρατήσεις, αν η επιλογή αυτή οδηγεί σε μεγαλύτερη συνολική αφαίρεση.

Πολλοί Αμερικανοί χαμηλού εισοδήματος δεν πληρώνουν καθόλου ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος εξαιτίας αυτών των εκπτώσεων. Το 44% των αμερικανών πολιτών δεν πλήρωσε φόρο εισοδήματος το 2018, επειδή τα κέρδη τους δεν επαρκούσαν για να φτάσουν στον χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή.

Οι φόροι ακίνητης περιουσίας είναι ένα άλλο παράδειγμα προοδευτικών φόρων, καθώς επηρεάζουν κυρίως άτομα υψηλής καθαρής θέσης και αυξάνονται με το μέγεθος της περιουσίας. Μόνο τα ακίνητα αξίας 11, 4 εκατομμυρίων δολαρίων ή περισσότερο είναι υπεύθυνα για τους ομοσπονδιακούς φόρους ακίνητης περιουσίας από το 2019, αν και πολλά κράτη έχουν χαμηλότερα όρια.

Όπως και με οποιαδήποτε κυβερνητική πολιτική, οι προοδευτικοί φορολογικοί συντελεστές έχουν κριτικούς. Κάποιοι λένε ότι η προοδευτική φορολογία είναι μια μορφή ανισότητας και ισοδυναμεί με ανακατανομή του πλούτου, καθώς οι υψηλότεροι μισθοί πληρώνουν περισσότερο σε ένα έθνος που υποστηρίζει περισσότερα άτομα με χαμηλότερο εισόδημα. Αυτοί που αντιτίθενται στους προοδευτικούς φόρους συχνά υποδεικνύουν έναν ενιαίο φορολογικό συντελεστή ως την καταλληλότερη εναλλακτική λύση.

Παραδείγματα κατασταλτικών εναντίον αναλογικών και προοδευτικών φόρων

Οι αγοραστές πληρώνουν φόρο επί των πωλήσεων κατά 6% στα ψώνια τους, είτε κερδίζουν $ 30.000 είτε $ 130.000 ετησίως, έτσι ώστε όσοι έχουν μικρότερα εισοδήματα καταλήγουν να πληρώνουν μεγαλύτερο μέρος του συνολικού εισοδήματος από εκείνους που κερδίζουν περισσότερα. Αν κάποιος κερδίσει 20.000 δολάρια το χρόνο και πληρώσει 1.000 δολάρια σε φόρους επί των καταναλωτικών αγαθών, το 5% του ετήσιου εισοδήματός του πηγαίνει στον φόρο επί των πωλήσεων . Αν όμως κερδίσει 100.000 δολάρια ετησίως και πληρώσει τους ίδιους 1.000 δολάρια φόρους επί των πωλήσεων, αυτό αντιπροσωπεύει μόνο το 1% του εισοδήματός του.

Στο πλαίσιο ενός αναλογικού συστήματος φορολογίας εισοδήματος, οι μεμονωμένοι φορολογούμενοι πληρώνουν ένα καθορισμένο ποσοστό του ετήσιου εισοδήματος ανεξάρτητα από το ποσό του εν λόγω εισοδήματος. Το σταθερό επιτόκιο δεν αυξάνεται ή μειώνεται καθώς το εισόδημα αυξάνεται ή μειώνεται. Ένα άτομο που κερδίζει $ 25.000 ετησίως θα πληρώσει $ 1.250 με ποσοστό 5%, ενώ κάποιος που κερδίζει $ 250.000 κάθε χρόνο θα πληρώσει πληρώνει $ 12.500 με το ίδιο ποσοστό.

Οι ομοσπονδιακοί προοδευτικοί φορολογικοί συντελεστές είναι 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% και 37% από το 2019. Ο πρώτος φορολογικός συντελεστής 10% ισχύει για εισοδήματα $ 9.700 ή λιγότερο για μεμονωμένα άτομα και $ 19.400 για τα παντρεμένα ζευγάρια που υποβάλλουν κοινές φορολογικές δηλώσεις. Ο υψηλότερος φορολογικός συντελεστής 37% ισχύει για εισοδήματα άνω των $ 510.300 για μεμονωμένους φορολογούμενους, $ 612, 35 για τους κοινούς παντρεμένους αρραβώνα.

Ένας φορολογούμενος που έχει φορολογητέο εισόδημα $ 50.000 δεν θα πληρώσει το τρίτο ποσοστό του 22% επί του συνολικού εισοδήματός του. Αντίθετα, θα χρωστάνε το 10% στα πρώτα $ 9.700 εισόδημα, το 12% στα εισοδήματά της από $ 9.701 σε $ 39.475 και το 22% στο υπόλοιπο που ανήκει στην τρίτη φορολογική κατηγορία. Ο φορολογούμενος στο παράδειγμα αυτό οφείλει συνολικά $ 6.858, 50: Το ποσοστό 10% στις πρώτες $ 9.700 είναι $ 970, το 12% για τα επόμενα $ 29.775 είναι $ 3.573 και το ποσοστό 22% για τα υπόλοιπα $ 10.525 είναι $ 2.315, 50.

Ένας φορολογούμενος με φορολογητέο εισόδημα $ 25.000 θα οφειλόταν $ 970 στα πρώτα $ 9.700 και 12% ή $ 1.836 στο υπόλοιπο, για $ 2.806 συνολικά .

Βασικές τακτικές

• Ένας μεταβαλλόμενος φόρος θεωρείται δυσανάλογα δύσκολος για τα άτομα με χαμηλότερο εισόδημα, επειδή είναι το ίδιο ποσοστό προϊόντων ή αγαθών που αγοράζονται ανεξάρτητα από το εισόδημα του αγοραστή.
• Ο ανάλογος φόρος εφαρμόζει τον ίδιο φορολογικό συντελεστή σε όλα τα άτομα ανεξάρτητα από το εισόδημα.
• Ένας προοδευτικός φόρος επιβάλλει μεγαλύτερο ποσοστό φορολογίας σε υψηλότερα επίπεδα εισοδήματος, λειτουργώντας με βάση τη θεωρία ότι τα υψηλά εισοδήματα μπορούν να αντέξουν οικονομικά να πληρώσουν περισσότερα.