Ταμείο Ειδικής Ευκαιρίας
Ένα ταμείο ευκαιριών είναι ένα επενδυτικό μέσο σχεδιασμένο να επενδύει σε ακίνητα σε περιοχές γνωστές ως "ζώνες ευκαιρίας". Οι ζώνες ευκαιριών είναι συγκεκριμένες γεωγραφικές περιοχές που χαρακτηρίζονται ως οικονομικά προβληματικές. Τα φορολογικά κίνητρα για επενδύσεις σε ζώνες ευκαιρίας περιλαμβάνουν καθυστερημένους και ενδεχομένως μειωμένους φόρους επί των κεφαλαιακών κερδών.
Τα κεφάλαια ευκαιριών εξήγησαν
Οι ζώνες ευκαιριών δημιουργήθηκαν στο πλαίσιο του νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης του 2017 για την ενθάρρυνση επενδύσεων σε υποκεφαλαιωμένες, χαμηλού εισοδήματος και προβληματικές κοινότητες. Προκειμένου μια κοινότητα να χαρακτηριστεί ως ζώνη ευκαιρίας, πρέπει να οριστεί από το κράτος και στη συνέχεια να πιστοποιηθεί από τον Γραμματέα του Υπουργείου Οικονομικών των ΗΠΑ μέσω του IRS.
Ένα επενδυτικό κεφάλαιο που δημιουργείται από μια εταιρεία ή μια εταιρική σχέση μπορεί να οριστεί ως ταμείο ειδικών ευκαιριών με την υποβολή του εντύπου IRS 8996 με την ομοσπονδιακή επιστροφή φόρου εισοδήματός τους. Αφού οριστεί, το ταμείο πρέπει να επενδύσει τουλάχιστον το 90% του ενεργητικού του σε καθορισμένες ζώνες ευκαιρίας προκειμένου να τύχει προτιμησιακής φορολογικής μεταχείρισης.
Επένδυση σε ιδιότητες ζώνης ευκαιριών
Τα κεφάλαια ευκαιριών πρέπει να κάνουν "ουσιαστικές βελτιώσεις" στα ακίνητα στα οποία επενδύουν. Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης ορίζει σημαντικές βελτιώσεις, καθώς οι επενδύσεις στο ακίνητο είναι ίσες με την αρχική αξία που πληρώνει το ταμείο. Αυτά πρέπει να γίνουν εντός 30 μηνών. Για παράδειγμα, αν αγοράσετε ένα ακίνητο για $ 700.000, το ταμείο ευκαιριών έχει ένα παράθυρο 30 μηνών για να κάνει τουλάχιστον βελτιώσεις ύψους $ 700.000.
Ορισμένα είδη επιχειρήσεων δεν μπορούν να συμπεριληφθούν στα κεφάλαια ευκαιρίας, ακόμη και αν διαμένουν σε ζώνες ευκαιρίας, όπως:
- Μαθήματα γκολφ
- Χωριά
- Μασάζ σαλόνια
- Εγκαταστάσεις ζεστού μπανιου
- Εγκαταστάσεις θέρμανσης
- Racetracks ή άλλες εγκαταστάσεις που χρησιμοποιούνται για τυχερά παιχνίδια
- Καταστήματα αλκοολούχων ποτών
Οι επενδυτές μπορούν να αναβάλουν τις φορολογικές τους πληρωμές σε κέρδη προγενέστερων επενδύσεων εάν αυτά τα κέρδη επενδύονται στη συνέχεια σε ταμείο ειδικών ευκαιριών εντός 180 ημερών μετά την πώληση. Οι φόροι αναβάλλονται στη συνέχεια είτε την ημέρα πώλησης ή ανταλλαγής της επένδυσης κεφαλαίων ευκαιρίας είτε την 31η Δεκεμβρίου 2026 - όποιο από τα δύο συμβεί πρώτο.
Φορολογικά Πλεονεκτήματα των Πιστοποιημένων Κεφαλαίων Ευκαιριών
Πέραν της δυνατότητας αναβολής της φορολογίας των προηγούμενων κερδών, όσο περισσότερο ένας συμμετέχων διατηρεί την επένδυση κεφαλαίων με ειδικευμένες ευκαιρίες, τόσο μικρότερη είναι η φορολογική επιβάρυνσή τους.
- Εάν κρατηθούν για περισσότερο από πέντε χρόνια, οι επενδυτές λαμβάνουν αποκλεισμό 10% του αναβαλλόμενου κέρδους από την επένδυσή τους.
- Εάν ένας επενδυτής κατέχει περισσότερα από επτά χρόνια, λαμβάνουν αποκλεισμό 15%.
- Μετά από 10 χρόνια, ο επενδυτής δεν οφείλει ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος για την ανατίμηση του αμοιβαίου κεφαλαίου από την ημερομηνία πώλησης.
Από το 2019, το IRS και το Υπουργείο Οικονομικών των ΗΠΑ εξακολουθούσαν να προσαρμόζουν συγκεκριμένους κανόνες και κανονισμούς για επενδύσεις και φορολόγηση ειδικών ταμείων ευκαιρίας. Οι επενδυτές που ενδιαφέρονται να συμμετάσχουν θα πρέπει να συμβουλεύονται επενδυτές και φοροτεχνικούς.
Πού να βρείτε Ζώνες Ειδικής Ευκαιρίας
Οι ζώνες ευκαιριών υπάρχουν σήμερα σε όλες τις 50 πολιτείες των ΗΠΑ, καθώς και στην Ουάσιγκτον DC και σε πέντε αμερικανικές περιοχές. Για να δείτε όλες τις ζώνες ειδικών ευκαιριών, αναζητήστε την παρακάτω λίστα ή επισκεφθείτε το Υπουργείο Οικονομικών των ΗΠΑ για τις πιο ενημερωμένες λίστες. Οι ζώνες προσδιορίζονται από το κράτος, τον νομό και τον αριθμό απογραφής.
Για να προσδιορίσετε τον αριθμό της απογραφής συγκεκριμένης διεύθυνσης μιας συγκεκριμένης διεύθυνσης, επισκεφτείτε τον Geocoder του Γραφείου απογραφής των ΗΠΑ. Εισαγάγετε τη διεύθυνση που θέλετε να βρείτε και επιλέξτε "ACS2015_Current" από το αναπτυσσόμενο μενού των διαθέσιμων συνόλων δεδομένων για αναζήτηση.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.