Προβλέψεις για ζημία δανείων
Τι είναι η πρόβλεψη για απώλεια δανείου;Μια πρόβλεψη για ζημίες από δάνεια είναι ένα έξοδο που έχει διατεθεί ως αποζημίωση για μη εισπραχθέντα δάνεια και πληρωμές δανείων. Αυτή η πρόβλεψη χρησιμοποιείται για την κάλυψη ορισμένων παραγόντων που σχετίζονται με ενδεχόμενες απώλειες δανείων, συμπεριλαμβανομένων των επισφαλών δανείων, των αθετήσεων των πελατών και των επαναδιαπραγμάτευσης όρων δανείου που υπολείπονται χαμηλότερων από τις προβλεπόμενες πληρωμές. Οι προβλέψεις για ζημίες δανείων είναι μια προσαρμογή στα αποθεματικά ζημιών και είναι επίσης γνωστές ως αποζημιώσεις αποτίμησης.
1:05Προβλέψεις για ζημία δανείων
Πώς λειτουργεί η παροχή απώλειας δανείου
Οι δανειστές της τραπεζικής βιομηχανίας παράγουν έσοδα από τους τόκους και τα έξοδα που λαμβάνουν από προϊόντα δανεισμού. Οι τράπεζες δανείζουν σε ευρύ φάσμα πελατών, συμπεριλαμβανομένων των καταναλωτών, των μικρών επιχειρήσεων και των μεγάλων εταιρειών. Τα πρότυπα δανεισμού και οι απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων μεταβάλλονται συνεχώς και οι περιορισμοί αυστηρά αυστηροί από το ύψος της χρηματοπιστωτικής κρίσης του 2008. Οι βελτιωμένοι κανονισμοί για τις τράπεζες που απορρέουν από τον νόμο Dodd-Frank επικεντρώθηκαν στην αύξηση των προτύπων δανεισμού, τα οποία απαιτούσαν υψηλότερους δανειολήπτες πιστωτικής ποιότητας και αύξησαν επίσης τις απαιτήσεις κεφαλαιακής ρευστότητας για την τράπεζα.
Παρά τις βελτιώσεις αυτές, οι τράπεζες εξακολουθούν να πρέπει να λογοδοτούν για τις αθετήσεις δανείων και τις δαπάνες που προκύπτουν ως αποτέλεσμα του δανεισμού. Οι προβλέψεις για ζημίες δανείων είναι μια τυποποιημένη λογιστική προσαρμογή που πραγματοποιείται στα αποθεματικά ζημιών από τις τράπεζες που περιλαμβάνονται στις οικονομικές καταστάσεις των τραπεζών. Οι προβλέψεις για ζημίες δανείων είναι συνεπείς ώστε να ενσωματώνουν τις μεταβαλλόμενες προβλέψεις για ζημίες από τα προϊόντα δανεισμού της τράπεζας. Ενώ τα πρότυπα δανεισμού έχουν βελτιωθεί σημαντικά, οι τράπεζες εξακολουθούν να αντιμετωπίζουν καθυστερημένες πληρωμές δανείων και αθετήσεις δανείων.
Αποθεματικά ζημιών σε λογιστικά
Τα αποθεματικά ζημιών συνήθως εμφανίζονται στον ισολογισμό μιας τράπεζας, η οποία μπορεί να αυξηθεί κατά το ποσό της πρόβλεψης για ζημία δανείων ή να μειωθεί κατά το ποσό των καθαρών επιβαρύνσεων κάθε τρίμηνο.
Προβλέπονται συνεχώς προβλέψεις για απώλειες δανείων για την ενημέρωση των εκτιμήσεων και των υπολογισμών με βάση στατιστικά στοιχεία για τις αδυναμίες των πελατών της τράπεζας. Αυτές οι εκτιμήσεις υπολογίζονται βάσει των μέσων ιστορικών ποσοστών αθέτησης κατά διαφορετικά επίπεδα δανειοληπτών. Οι πιστωτικές ζημίες για καθυστερημένες πληρωμές και τα έξοδα είσπραξης συμπεριλαμβάνονται επίσης στις προβλέψεις προβλέψεων για ζημίες από ζημίες και υπολογίζονται χρησιμοποιώντας μια παρόμοια μεθοδολογία η οποία λαμβάνει υπόψη τα προηγούμενα στατιστικά στοιχεία πληρωμών των πιστωτικών πελατών μιας τράπεζας.
Συνολικά, με την απομάκρυνση των αποθεματικών ζημιών από δάνεια και τη συνεχή αναπροσαρμογή των εκτιμήσεων μέσω προβλέψεων για ζημίες από δάνεια, οι τράπεζες μπορούν να εξασφαλίσουν ότι παρουσιάζουν μια ακριβή εκτίμηση της συνολικής τους χρηματοοικονομικής θέσης. Αυτή η οικονομική θέση συχνά δημοσιοποιείται μέσω των τριμηνιαίων οικονομικών καταστάσεων της τράπεζας.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.