Ο σκοπός της φόρμας IRS 990

Οι οργανισμοί που εξαιρούνται από τον φόρο εισοδήματος οφείλουν να υποβάλλουν κάθε χρόνο τις δραστηριότητές τους στην IRS. Αυτή η ετήσια αναφορά είναι μια απαίτηση που δημιουργείται από τον Internal Revenue Code (IRC). Η ετήσια αναφορά γίνεται στο Έντυπο 990, Επιστροφή του Οργανισμού που απαλλάσσεται από τον Φόρο Εισοδήματος. Αυτές οι οργανώσεις είναι αυτές που απαλλάσσονται από το άρθρο 501 (γ) του IRC (διάφοροι τύποι φιλανθρωπικών οργανώσεων), 527 (πολιτικές οργανώσεις) ή 4947 (α) (μη εξημερωμένες φιλανθρωπικές καταπιστεύσεις). Ιδιωτικά ιδρύματα δεν υποβάλλουν αυτήν τη φόρμα. έχουν τις δικές τους ετήσιες απαιτήσεις αρχειοθέτησης (έντυπο 990-PF).

Το Έντυπο 990 πρέπει να κατατίθεται από απαλλασσόμενο οργανισμό, ακόμη και αν δεν έχει ακόμη καταθέσει το Έντυπο 1023 με το IRS να λάβει επίσημη έγκριση του καθεστώτος απαλλαγής από φόρους. (Δείτε το σκοπό της φόρμας IRS 1023. ) Ωστόσο, ορισμένοι οργανισμοί απαλλάσσονται από την υποβολή της φόρμας (δείτε τις οδηγίες στη φόρμα). Αντίθετα με τις ιδιωτικές δηλώσεις φόρου εισοδήματος, το έντυπο αυτό είναι ανοικτό σε δημόσιο έλεγχο.

Επισκόπηση της φόρμας

Το έντυπο έχει ως στόχο να δώσει στην κυβέρνηση και το κοινό μια εικόνα των δραστηριοτήτων του οργανισμού κάθε χρόνο. Πιθανώς, ορισμένοι συνεισφέροντες βασίζουν τις δικές τους δωροδοκτικές αποφάσεις σε αυτά που μαθαίνουν από τη φόρμα. Το ποσό των πληροφοριών που απαιτούνται από τον οργανισμό είναι εκτεταμένο. οδηγίες προς τη φόρμα εκτελούνται 100 σελίδες. Ο οργανισμός μπορεί να υποστεί σκληρή ποινή αν δεν καταθέσει εγκαίρως.

Αυτή η φόρμα 12 σελίδων αποτελείται από διάφορα μέρη:

• Το πρώτο μέρος είναι μια περίληψη του οργανισμού. Απαιτεί πληροφορίες σχετικά με τις δραστηριότητες και τη διακυβέρνηση του οργανισμού (π.χ. αποστολή, αριθμός εργαζομένων και εθελοντών κλπ.), Τα έσοδά του, τα έξοδά του και τα καθαρά περιουσιακά του στοιχεία ή τα υπόλοιπα κεφαλαίων.
• Το Μέρος ΙΙ είναι το μπλοκ υπογραφής όπου ένας υπάλληλος της οργάνωσης βεβαιώνει υπό την ποινή της ψευδορκίας ότι οι πληροφορίες είναι αληθείς, ορθές και πλήρεις εξ όσων γνωρίζουν.
• Το Μέρος ΙΙΙ είναι μια δήλωση των επιτευγμάτων του οργανισμού, συμπεριλαμβανομένης της δήλωσής του αποστολής και των εξόδων και των εσόδων για τις τρεις μεγαλύτερες υπηρεσίες προγράμματος του οργανισμού.
• Το Μέρος IV είναι ένας κατάλογος των προγραμμάτων που πρέπει να συμπληρωθούν και να συνοδεύουν το έντυπο (εξηγείται παρακάτω).
• Το Μέρος V αφορά δηλώσεις σχετικά με άλλες καταχωρίσεις IRS και φορολογική συμμόρφωση. Για παράδειγμα, αν ο οργανισμός μπορεί να λάβει φορολογικές εκπτώσεις, πρέπει να αναφέρει εάν έχει δώσει στους δωρητές την απαραίτητη τεκμηρίωση για τις δωρεές τους.
• Το Μέρος VI ζητά πληροφορίες για το διοικητικό όργανο και τη διοίκηση του οργανισμού καθώς και για τις πολιτικές του.
• Το μέρος VII απαριθμεί τις αποζημιώσεις που καταβάλλονται σε υφιστάμενους και πρώην αξιωματικούς, διευθυντές, διαχειριστές, βασικούς υπαλλήλους, υπαλλήλους που λαμβάνουν αποζημίωση άνω των 100.000 δολαρίων και έως πέντε ανεξάρτητους εργολάβους που λαμβάνουν πάνω από 100.000 δολάρια σε πληρωμή από τον οργανισμό.
• Το Μέρος VIII είναι μια δήλωση των εσόδων του οργανισμού από συναφή ή απαλλασσόμενα κεφάλαια και το μη συνδεδεμένο επιχειρηματικό εισόδημα (το οποίο απαιτεί την υποβολή του Έντυπου 990-Τ · το εισόδημα αυτό δεν απαλλάσσεται)
• Το μέρος IX αφορά την αναφορά των εξόδων του οργανισμού.
• Το Μέρος X είναι ο ισολογισμός του οργανισμού.
• Το Μέρος XI είναι μια συμφωνία των καθαρών περιουσιακών στοιχείων του οργανισμού.
• Το μέρος XII εξηγεί τις οικονομικές καταστάσεις και τις εκθέσεις του οργανισμού (π.χ. εάν χρησιμοποιεί τα μετρητά, τη δεδουλευμένη ή άλλη μέθοδο υποβολής εκθέσεων για την προετοιμασία του εντύπου και αν οι οικονομικές καταστάσεις του καταρτίσθηκαν και ελέγχθηκαν από ανεξάρτητο λογιστή).

Εκτός από τη φόρμα, ο οργανισμός ενδέχεται να χρειαστεί να επισυνάψει στη φόρμα διάφορα προγράμματα (A έως O και R). Ποια χρονοδιαγράμματα για τη χρήση εξαρτώνται από τις απαντήσεις σε ερωτήσεις σε ολόκληρη τη φόρμα. Το ένα χρονοδιάγραμμα που χρησιμοποιούν οι περισσότεροι οργανισμοί για να παρέχουν συμπληρωματικές πληροφορίες στο έντυπο 990 είναι το Πρόγραμμα O.

Απλοποιημένη Κατάθεση

Αντί να συμπληρώσετε το έντυπο 990, ο οργανισμός μπορεί να είναι επιλέξιμος για να συμπληρώσει ένα απλοποιημένο έντυπο 990-EZ, σύντομη επιστροφή του οργανισμού που απαλλάσσεται από τον φόρο εισοδήματος . Αυτή η φόρμα τεσσάρων σελίδων απαιτεί μερικές αλλά όχι όλες τις πληροφορίες στο έντυπο 990. μπορεί να χρησιμοποιηθεί από έναν οργανισμό με ακαθάριστα έσοδα με λιγότερα από 200.000 δολάρια και συνολικά περιουσιακά στοιχεία κάτω των 500.000 δολαρίων στο τέλος της φορολογικής περιόδου. Αυτή η σύντομη μορφή είναι επίσης ανοικτή για δημόσια επιθεώρηση.

Η κατώτατη γραμμή

Η τιμή της φορολογικής απαλλαγής για έναν οργανισμό είναι η πλήρης αποκάλυψη των δραστηριοτήτων του κάθε χρόνο. Η παροχή όλων των πληροφοριών που απαιτούνται για το έντυπο ενδέχεται να απαιτήσει τη συνδρομή ενός φορολογουμένου επαγγελματία σε αυτόν τον τομέα του φορολογικού δικαίου.

Δείτε επίσης: 5 βήματα για τη δημιουργία μιας απαλλασσόμενης από φόρους εταιρίας μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα και πώς να ξεκινήσετε το δικό σας Ιδιωτικό Ίδρυμα.