408 (k) Σχέδιο εναντίον 401 (k) Σχέδιο: Ποια είναι η διαφορά;
Τόσο το 408 (k) όσο και το 401 (k) αναφέρονται σε τμήματα του εσωτερικού κώδικα εσόδων που περιγράφουν τα προγράμματα συνταξιοδότησης που χρηματοδοτούνται από εργοδότες. Αμφότερες παρέχουν κατευθυντήριες γραμμές που επιτρέπουν στους υπαλλήλους να παρακρατούν ένα μέρος των μισθών τους πριν από τη φορολογία που έχει ληφθεί για να επενδυθεί σε έναν ειδικό λογαριασμό που προορίζεται για τη συνταξιοδότηση. Εκεί οι δύο άλφα-αριθμητικοί κωδικοί αποκλίνουν. Ενώ το 401 (k) έχει γίνει συνώνυμο με ένα ευρέως διαθέσιμο όχημα αποταμίευσης συνταξιοδότησης, το 408 (k) θέτει τις κατευθυντήριες γραμμές για αυτό που είναι περισσότερο γνωστό ως Απλοποιημένη Συνταξιοδότηση Εργαζομένων ή SEP IRA.
Βασικές τακτικές
- Τα 408 (k) s και 401 (k) s είναι και τα δύο προγράμματα αποταμίευσης συνταξιοδότησης που μπορούν να προσφέρουν οι εργοδότες στους υπαλλήλους.
- Το 401 (k) s είναι ο πιο συνηθισμένος τύπος σχεδίου.
- Το κύριο πράγμα που θέτει το SEP IRA εκτός από το 401 (k) είναι ότι είναι μόνο διαθέσιμο σε εταιρείες με 25 ή λιγότερους υπαλλήλους.
- Σε αντίθεση με το άρθρο 401 (ια), οι εισφορές των εργαζομένων δεν επιτρέπονται ως μέρος των ορίων εισφοράς SEP.
408 (κ)
Σύμφωνα με την IRS, "το 1978 το ΣΕΠ εξουσιοδοτήθηκε από το Κογκρέσο να παρέχει στους εργοδότες έναν απλούστερο και λιγότερο περίπλοκο τρόπο παροχής συνταξιοδοτικών παροχών για τον εαυτό τους και τους υπαλλήλους τους. Το άρθρο 408 (k) (1) του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος ορίζει μια ΣΕΠ ατομικού λογαριασμού αποχώρησης ή ατομικής σύνταξης συνταξιοδότησης σε σχέση με ορισμένες απαιτήσεις συμμετοχής, εισφοράς, διακρίσεων και απόσυρσης. "
Οι SEP IRAs μπορούν να συμβάλουν από τους εργοδότες ακόμη και όταν ο εργαζόμενος είναι επίσης ο εργοδότης. Οι εργοδότες μπορούν να καταβάλλουν φορολογικές εκπτώσεις για λογαριασμό των επιλέξιμων υπαλλήλων - συμπεριλαμβανομένου του κατόχου της επιχείρησης - στους ΙΡΑ τους ΣΕΠ. Ο εργοδότης δικαιούται φοροαπαλλαγής για εισφορές που δεν υπερβαίνουν το νόμιμο όριο.
401 (k)
Το 401 (k) είναι ο πιο συνηθισμένος τύπος λογαριασμού αποταμίευσης που προσφέρεται. Πρόκειται για ένα καταρτισμένο από τον εργοδότη σχέδιο αποταμιεύσεων. Οι εργοδότες που προσφέρουν ένα σχέδιο 401 (k) μπορούν να κάνουν συμβολικές ή μη επιλέξιμες συνεισφορές στο σχέδιο εξ ονόματος των επιλέξιμων υπαλλήλων και μπορεί επίσης να προσθέσουν ένα χαρακτηριστικό συμμετοχής στα κέρδη στο σχέδιο. Τα κέρδη σε ένα σχέδιο 401 (k) συγκεντρώνονται σε αναβαλλόμενη φορολογική βάση.
Βασικές διαφορές
Το κύριο πράγμα που θέτει το SEP IRA εκτός από το 401 (k) είναι ότι είναι μόνο διαθέσιμο σε εταιρείες με 25 ή λιγότερους υπαλλήλους. Ακολουθούν ορισμένα άλλα χαρακτηριστικά.
- Μόνο οι εργοδότες συμβάλλουν σε μια ΣΕΠ. Σε αντίθεση με το άρθρο 401 (ια), οι εισφορές των εργαζομένων δεν επιτρέπονται ως μέρος των ορίων εισφοράς SEP.
- Όρια συμβολής. Οι εργοδότες μπορούν να συνεισφέρουν έως και το 25% του μισθού ενός μισθωτού αλλά όχι περισσότερο από 56.000 δολάρια (από 55.000 δολάρια το 2018). Δεν επιτρέπονται εισφορές για την κάλυψη της καθυστέρησης, δεδομένου ότι οι ΣΕΠ IRA χρηματοδοτούνται μόνο με εργοδοτικές εισφορές.
- Ξεχωριστές, προσωπικές συνεισφορές του IRA. Εάν το σχέδιο SEP IRA της εταιρείας σας το επιτρέπει, οι εργαζόμενοι μπορούν να πραγματοποιήσουν τις δικές τους συνεισφορές στον ίδιο λογαριασμό, μέχρι τα όρια του IRA (5.500 δολάρια το 2018, 6.000 δολάρια για το 2019 και επιπλέον 1.000 δολάρια για όσους είναι άνω των 50 ετών).
- Ελάχιστα κέρδη για να είναι επιλέξιμα. Το κατώτατο όριο αποζημίωσης παραμένει αμετάβλητο στα 600 δολάρια.
- Η μέγιστη αποζημίωση που μπορεί να ληφθεί υπόψη. Ανεξάρτητα από το πόσο κερδίζει ένας εργαζόμενος, το ετήσιο όριο αποζημίωσης που μπορεί να ληφθεί υπόψη για τον καθορισμό των εισφορών σε έναν SEP IRA, σύμφωνα με το IRS είναι $ 280.000 το 2019, από 275.000 δολάρια το 2018.
- Οι εισφορές δεν φορολογούνται. Όπως και με το 401 (k), οι εργοδοτικές εισφορές στο τμήμα σας 408 (k) δεν φορολογούνται.
- Ποιος μπορεί να έχει ένα. Υπάλληλοι εταιρειών με 25 ή λιγότερους υπαλλήλους. Αυτοαπασχολούμενοι που κανονικά δεν θα είχαν πρόσβαση σε σχέδιο συνταξιοδότησης.
- Οι εισφορές μπορούν να εκπέσουν από το φόρο. Οι αυτοαπασχολούμενοι με ΣΕΠ IRA μπορούν να αφαιρέσουν από το εισόδημά τους το κόστος ορισμένων προσωπικών εισφορών στα συνταξιοδοτικά τους κεφάλαια.
- Οι εργοδοτικές εισφορές στο πλαίσιο του ΣΕΠ IRA πρέπει να είναι ίσες. Αυτό σημαίνει ότι κάθε επιλέξιμος υπάλληλος πρέπει να πάρει το ίδιο ποσοστό του μισθού του που συνέβαλε στο σχέδιο.
- Οι προθεσμίες συνεισφοράς ακολουθούν τις προθεσμίες του IRA. Για παράδειγμα, 2018 συνεισφορές σε έναν SEP IRA μπορούν να γίνουν μέχρι τις 15 Απριλίου 2019, ή μέχρι τον Οκτώβριο με επέκταση αρχειοθέτησης. Με 401 (k), η προθεσμία είναι το ημερολογιακό έτος.
- Οι εργαζόμενοι, όχι οι εργοδότες, διαχειρίζονται έναν λογαριασμό ΣΕΠ. Συνολικά, τα σχέδια 401 (k) είναι λίγο πιο σύνθετα από τα ΣΕΠ, με πολλές επενδυτικές επιλογές που ορίζει ο εργοδότης, συμπεριλαμβανομένων των αμοιβαίων κεφαλαίων που περιέχουν μετοχές, ομόλογα και εμπορεύματα. Με τον SEP IRA, ο εργοδότης δεν δημιουργεί επενδυτικές επιλογές. Αντ 'αυτού, ο εργαζόμενος διαχειρίζεται το SEP IRA από μόνος του, επιλέγοντας τις δικές του επενδύσεις. Οι εργοδότες τοποθετούν ουσιαστικά χρήματα (όχι ακίνητα, τα οποία απαγορεύονται) σε μεμονωμένους λογαριασμούς ατομικής συνταξιοδότησης (IRA). Αυτό εξοικονομεί τον εργοδότη από το να πληρώσει τα έξοδα διοίκησης όπως θα ήταν για τη διαχείριση 401 (k).
- Κυρώσεις για πρόωρη απόσυρση. Και οι δύο τύποι λογαριασμών είναι απρόσιτοι χωρίς ποινή μέχρι ο κάτοχος του λογαριασμού να φτάσει στην ειδική ηλικία των 59½ ετών.