Φορολογικό καταφύγιο
Ένα φορολογικό καταφύγιο είναι ένα όχημα που χρησιμοποιείται από τους φορολογούμενους για την ελαχιστοποίηση ή τη μείωση του φορολογητέου εισοδήματός τους και, κατά συνέπεια, των φορολογικών υποχρεώσεων. Τα φορολογικά καταφύγια μπορούν να κυμαίνονται από επενδύσεις ή λογαριασμούς επενδύσεων που παρέχουν ευνοϊκή φορολογική μεταχείριση σε δραστηριότητες ή συναλλαγές που μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα. Ο πιο συνηθισμένος τύπος φορολογικού καταφυγίου είναι το 401 (k) σχέδιο που χρηματοδοτείται από εργοδότες.
ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗ του καταφυγίου
Υπάρχουν διάφορες διαθέσιμες διατάξεις που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης ενός ατόμου ή μιας εταιρείας, είτε προσωρινά είτε μόνιμα. Όταν οι πόροι αυτοί υλοποιούνται για να μειώσουν ένα φορολογικό νομοσχέδιο, λέμε ότι η εμπλεκόμενη οντότητα κρατά τους φόρους τους. Η φορολογική διαδρομή που λαμβάνει ο φορολογούμενος για τη μείωση ή τη διαγραφή της φορολογικής του οφειλής μπορεί να είναι νόμιμη ή παράνομη και ως εκ τούτου είναι επιτακτική ανάγκη το άτομο ή η εταιρεία να αξιολογήσει τις στρατηγικές μείωσης φόρου για να αποφευχθεί η τιμωρία του από την Υπηρεσία Εσωτερικού Φόρου Εισοδήματος .
Υπάρχουν πολυάριθμα φορολογικά καταφύγια που η κυβέρνηση έχει παράσχει για να βοηθήσει τους φορολογούμενους να μειώσουν τη φορολογική επιβάρυνση. Οι φορολογικές εκπτώσεις για ένα είναι ποσά εισοδήματος που μπορούν να αφαιρεθούν από το φορολογητέο εισόδημα ενός ατόμου. Ο φορολογικός συντελεστής που εφαρμόζεται στο χαμηλότερο φορολογητέο εισόδημα θα μεταφραστεί σε χαμηλότερο φορολογικό λογαριασμό για το άτομο. Ορισμένα φορολογικά καταφύγια που παρέχονται με τη μορφή φορολογικών ελαφρύνσεων περιλαμβάνουν την αφαίρεση των φιλανθρωπικών εισφορών, την αφαίρεση τόκων φοιτητικών δανείων, την έκπτωση τόκων από ενυπόθηκα δάνεια, την αφαίρεση ορισμένων ιατρικών εξόδων κλπ.
Για παράδειγμα, το IRS επιτρέπει τη χορήγηση φορολογικών εκπτώσεων έως το 50% του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος (AGI) ενός ατόμου. Εάν ένας φορολογούμενος με ετήσιο εισόδημα $ 82.000 επιλέγει να δωρίσει 12.000 δολάρια σε μια ειδική φιλανθρωπική οργάνωση, το φορολογητέο εισόδημά του θα μειωθεί στα $ 70.000. Δεδομένου ότι ο ίδιος εμπίπτει στην οριακή φορολογική κατηγορία του 25%, ο οριακός οφειλόμενος φόρος του θα είναι 25% x 70.000 $ = 17.500 $ αντί για 20.500 $ που θα είχε πληρώσει χωρίς το φορολογικό καταφύγιο που παρέχεται μέσω της φιλανθρωπικής δωρεάς του.
Τα φορολογικά καταφύγια είναι επίσης νόμιμα διαθέσιμα με τη μορφή λογαριασμών επένδυσης και συνταξιοδότησης που φιλοξενούν εισοδήματα από φόρους. Ο φορολογικός καταλύτης που παρέχεται μέσω αυτών των λογαριασμών χρησιμεύει ως κίνητρο για τους εισοδηματίες να εξοικονομήσουν για τη συνταξιοδότηση. Οι εισφορές εισοδήματος που πραγματοποιούνται σε σχέδιο 401 (k), 403 (b) ή ατομικού λογαριασμού συνταξιοδότησης (IRA) δεν θα φορολογούνται έως ότου το άτομο αποσυρθεί. Με αυτόν τον τρόπο, τα χρήματα που θα είχαν φορολογηθεί από το IRS, συγκεντρώνουν τους τόκους και τα κέρδη στο λογαριασμό μέχρι να αντληθούν τα κεφάλαια. Ο φορολογούμενος που επωφελείται από το φορολογικό καταφύγιο που παρέχεται μέσω του 401 (k), του 403 (b) ή του IRA, μειώνει το φορολογητέο εισόδημά του κατά το ποσό της εισφοράς του σε έναν από τους λογαριασμούς. Για τα άτομα που αναμένουν να είναι σε υψηλότερο φόρο εισοδήματος από τη στιγμή που συνταξιοδοτούνται, οι Roth IRA και Roth 401 (k) παρέχουν έναν τρόπο να καταφύγουν σε εισόδημα από υψηλότερους φόρους. Με αυτούς τους επενδυτικούς λογαριασμούς, το εισφερόμενο εισόδημα φορολογείται πριν από την είσπραξη των λογαριασμών, αλλά δεν εφαρμόζεται κανένας φόρος όταν αποσύρονται τα κεφάλαια. Με αυτόν τον τρόπο, εάν ο φορολογούμενος ξεκινήσει να καταβάλλει διανομές αφού εισέλθει σε υψηλότερη φορολογική κλίμακα, θα είχε ήδη πληρώσει φόρους όταν ήταν σε χαμηλότερο εισόδημα.
Ορισμένα είδη περιουσιακών στοιχείων μπορούν επίσης να επενδυθούν για την παροχή φορολογικών καταφυγίων. Οι επενδυτές με ξένες επενδύσεις στα χαρτοφυλάκιά τους μπορούν να επωφεληθούν από την εξωτερική φορολογική πίστωση που ισχύει για τους φορολογούμενους που καταβάλλουν φόρο στο εισόδημα των ξένων επενδύσεών τους σε ξένη κυβέρνηση. Η πίστωση μπορεί να χρησιμοποιηθεί από ιδιώτες, ακίνητα ή εμπιστοσύνη για τη μείωση της φορολογικής τους οφειλής. Ορισμένα δημοτικά ομόλογα είναι επίσης απαλλαγμένα από φόρο, πράγμα που σημαίνει ότι οποιοδήποτε εισόδημα από τόκους που παράγεται απαλλάσσεται από τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος και σε πολλές περιπτώσεις και τους κρατικούς και τοπικούς φόρους εισοδήματος.
Προκειμένου να ενθαρρυνθούν οι επενδύσεις σε εταιρείες ορισμένων κλάδων (π.χ. πετρελαιοπηγές, ανανεώσιμες πηγές ενέργειας και εξόρυξη) που απαιτούν μεγάλες επενδύσεις κεφαλαίου και χρειάζονται πολλά χρόνια για να αρχίσουν να αποκομίζουν κέρδη, η κυβέρνηση επιτρέπει τη διάθεση των εξόδων εξερεύνησης των εταιρειών αυτών στους μετόχους ως φορολογικές ελαφρύνσεις. Τα έξοδα εξερεύνησης και ανάπτυξης θεωρούνται ως έξοδα των μετόχων. οι μέτοχοι εκπίπτουν τα έξοδα από το φορολογητέο εισόδημά τους σαν να επιβαρύνονταν άμεσα με αυτές τις δαπάνες.
Καταφύγιο φόρου έναντι φοροδιαφυγής
Αν και τα φορολογικά καταφύγια παρέχουν έναν τρόπο να αποφεύγονται νομίμως οι φόροι, μπορούν επίσης να χρησιμοποιηθούν για να αποφύγουν τους φόρους. Η ελαχιστοποίηση του φόρου (που αναφέρεται επίσης ως φοροαποφυγή) είναι ένας απόλυτα νόμιμος τρόπος για την ελαχιστοποίηση του φορολογητέου εισοδήματος και των χαμηλότερων φόρων που πρέπει να πληρωθούν. Μη συγχέετε αυτό με τη φοροδιαφυγή, την παράνομη αποφυγή των φόρων μέσω ψευδών δηλώσεων ή παρόμοιων μέσων. Αν μια επένδυση γίνεται με αποκλειστικό σκοπό την αποφυγή ή την παράκαμψη των φόρων, θα μπορούσατε να αναγκαστείτε να πληρώσετε επιπλέον φόρους και ποινές. Για παράδειγμα, αν ένας ανεξάρτητος εργολάβος ή υπεργολάβος μεταβιβάσει σκόπιμα το σύνολο ή μέρος του εισοδήματος από το εισόδημά του σε άλλο άτομο που υπόκειται σε χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές, ο αντισυμβαλλόμενος θα αποφεύγει τους φόρους. Επίσης, οι εταιρείες που επωφελούνται από τους ευνοϊκούς φορολογικούς συντελεστές σε ορισμένες χώρες, δημιουργώντας υπεράκτιες εταιρείες με σκοπό την αποφυγή φόρων, θα υποστούν σοβαρή ποινή από το IRS, το οποίο αντιμετωπίζει τέτοιες στρατηγικές χειραγώγησης, όπως η παράνομη δραστηριότητα που υπόκειται σε αυστηρές αμοιβές, ποινική δίωξη και ποινή φυλάκισης . (Για σχετική ανάγνωση, ανατρέξτε στην ενότητα "Γιατί το Delaware θεωρείται φορολογικό καταφύγιο")
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.