Μικρό ταμείο
Ένα μικροσκοπικό ταμείο είναι ένα μικρό ποσό μετρητών που διατηρείται σε ετοιμότητα για να πληρώσει για μικρά έξοδα, όπως τα είδη γραφείου ή οι επιστροφές. Ένα μικρό ταμείο ταμειακών ροών θα υποβληθεί σε περιοδικές συμφωνίες, ενώ οι συναλλαγές θα καταγράφονται και στις οικονομικές καταστάσεις. Μπορεί να υπάρχει ένα μικροσκοπικό ταμείο, το οποίο μπορεί να είναι συρτάρι ή κουτί, σε κάθε τμήμα για μεγαλύτερες εταιρείες.
Βασικές τακτικές
- Τα μικρά μετρητά ή τα μικρά ταμειακά ταμεία είναι ένα μικρό ποσό μετρητών στο χέρι που χρησιμοποιείται για την πληρωμή δαπανών πολύ μικρών για να αξίζει να γράψετε μια επιταγή.
- Μπορεί να υπάρχει ένα μικρό χρηματικό συρτάρι ή κουτί σε κάθε τμήμα για μεγαλύτερες εταιρείες.
- Ένα μικροσκοπικό ταμείο μπορεί να χρησιμοποιηθεί για είδη γραφείου, κάρτες για πελάτες, λουλούδια, να πληρώσει για ένα μεσημεριανό μεσημεριανό για τους υπαλλήλους ή να επιστρέψει τους υπαλλήλους για δαπάνες.
Κατανόηση του Petty Cash
Οι μικρές συναλλαγές σε μετρητά παρέχουν διευκόλυνση για μικρές συναλλαγές για τις οποίες η έκδοση ελέγχου είναι παράλογη ή απαράδεκτη. Το μικρό ποσό μετρητών που μια εταιρεία θεωρεί ασήμαντο θα ποικίλλει, με πολλές εταιρείες να κρατούν μεταξύ $ 50 και $ 200 ως ένα μικροσκοπικό ταμείο. Παραδείγματα συναλλαγών για τις οποίες χρησιμοποιείται ένα χρηματικό ταμείο περιλαμβάνουν:
- Προμήθειες γραφείου
- Κάρτες για πελάτες
- Λουλούδια
- Πληρώνοντας για μεσημεριανό μεσημεριανό γεύμα για μια μικρή ομάδα εργαζομένων
- Αποζημίωση μισθωτού για μικρά έξοδα εργασίας
Οι θεματοφύλακες των ταμειακών ταμειακών ταμείων διορίζονται για να επιβλέπουν το ταμείο. Τα καθήκοντα στερητικής της ελευθερίας περιλαμβάνουν εν γένει την επιβολή ελάχιστων χρηματικών κανόνων και κανονισμών, την απαίτηση αναπλήρωσης και τη διάθεση κεφαλαίων.
Ειδικές εκτιμήσεις
Το μικρομελές ταμείο συγχωνεύεται περιοδικά για να επαληθεύει ότι το υπόλοιπο του ταμείου είναι σωστό. Τυπικά, καθώς το μικροσκοπικό ταμειακό υπόλοιπο πέφτει σε προκαθορισμένο επίπεδο, ο θεματοφύλακας υποβάλλει αίτηση για πρόσθετα μετρητά από το ταμείο. Αυτή τη στιγμή, το σύνολο όλων των εσόδων υπολογίζεται για να εξασφαλιστεί ότι ταιριάζει με τα εκταμιευθέντα κεφάλαια από το μικροσκοπικό συρτάρι μετρητών. Εάν απαιτούνται νέα κεφάλαια, ο ταμία γράφει μια νέα επιταγή για τη χρηματοδότηση του μικρού χρηματικού συρταριού και λαμβάνει, αντίθετα, τα έσοδα από τις αγορές που εξάντλησαν τα μετρητά.
Η διαδικασία συμφιλίωσης διασφαλίζει ότι το υπολειπόμενο υπόλοιπο του ταμείου ισούται με τη διαφορά μεταξύ του αρχικού υπολοίπου μείον τις χρεώσεις που αναγράφονται στις αποδείξεις και τα τιμολόγια. Αν το υπολειπόμενο υπόλοιπο είναι μικρότερο από αυτό που θα έπρεπε να υπάρχει, υπάρχει έλλειψη. Αν το υπόλοιπο είναι μεγαλύτερο από αυτό που θα έπρεπε να υπάρχει, υπάρχει υπερβολή. Παρόλο που μπορεί να υπάρχουν μικρές διαφορές, όταν δεν είναι ισορροπημένες, η πηγή της διαφοράς πρέπει να προσδιοριστεί και να διορθωθεί.
Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) συνιστά την κατάθεση μικροδεμάτων και την επισύναψη των αποδείξεων για την καταγραφή και την τεκμηρίωση μικρών ταμειακών δαπανών.
Απαιτήσεις για το Petty Cash
Η χρήση ενός μικρού ταμείου ταμείου καταστρατηγεί ορισμένους εσωτερικούς ελέγχους. Η διαθεσιμότητα μικρών μετρητών δεν σημαίνει ότι μπορεί να έχει πρόσβαση για οποιονδήποτε σκοπό και από οποιονδήποτε. Πολλές εταιρείες χρησιμοποιούν αυστηρούς εσωτερικούς ελέγχους για τη διαχείριση του ταμείου. Συχνά, περιορισμένα άτομα εξουσιοδοτούνται να εγκρίνουν τις εκταμιεύσεις και μπορούν να το πράξουν μόνο για δαπάνες που σχετίζονται με νόμιμες δραστηριότητες ή επιχειρήσεις.
Ένα μικρό ταμείο μπορεί να ανατεθεί για να εκδώσει την επιταγή για τη χρηματοδότηση του μικρού χρηματικού συρταριού και να κάνει τις κατάλληλες λογιστικές εγγραφές. Ο θεματοφύλακας μικρών μετρητών χρεώνεται με τη διανομή των μετρητών και την είσπραξη αποδείξεων για όλες τις αγορές ή τις χρήσεις των κεφαλαίων. Καθώς μειώνεται το σύνολο των μικρών μετρητών, τα έσοδα θα πρέπει να αυξηθούν και να μειωθούν στο συνολικό ποσό που αποσύρθηκε.
Έχοντας ένα μικρό ταμείο μετρητών και έναν μικροεπιχειρηματία μετρητών, η διπλή διαδικασία βοηθά να κρατήσει τα κεφάλαια ασφαλή και να εξασφαλίσει ότι μόνο οι εξουσιοδοτημένοι έχουν πρόσβαση σε αυτό.
Καταγραφή του Petty Cash
Όταν χρησιμοποιείται ένα χρηματικό ταμείο, μικρές συναλλαγές σε μετρητά εξακολουθούν να καταγράφονται στις οικονομικές καταστάσεις. Δεν πραγματοποιούνται καταχωρίσεις λογιστικών βιβλίων όταν οι αγορές πραγματοποιούνται με μικρά μετρητά, μόνο όταν ο θεματοφύλακας χρειάζεται περισσότερα μετρητά - και σε αντάλλαγμα για τα έσοδα, λαμβάνει νέα κεφάλαια - ότι καταγράφονται οι εγγραφές του περιοδικού. Η καταχώριση του περιοδικού για την παροχή περισσότερων μετρητών στον θεματοφύλακα είναι μια χρέωση για το μικρομετωπιακό ταμείο και μια πίστωση σε μετρητά.
Εάν υπάρχει έλλειψη ή υπέρβαση, η εγγραφή γραμμής περιοδικού καταγράφεται σε λογαριασμό over / short. Εάν το μικροσκοπικό ταμείο ταμείο έχει τελειώσει, μια πίστωση εισάγεται για να αντιπροσωπεύουν ένα κέρδος. Αν το μικροσκοπικό ταμείο είναι σύντομο, εισάγεται χρέωση για να αντιπροσωπεύει ζημία. Ο υπερβολικός ή ο σύντομος λογαριασμός χρησιμοποιείται για την εξισορρόπηση του κεφαλαίου κατά τη συμφιλίωση.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.