Τροποποιημένη Σύμβαση Δωρεά

Τι είναι μια Τροποποιημένη Σύμβαση Δωρεά;

Μια τροποποιημένη σύμβαση παροχής (MEC) είναι μια φορολογική πιστοποίηση ενός ασφαλιστηρίου συμβολαίου ζωής, του οποίου τα σωρευτικά ασφάλιστρα υπερβαίνουν τα όρια του ομοσπονδιακού φορολογικού νόμου. Η φορολογική διάρθρωση και η ταξινόμηση της πολιτικής IRS μεταβάλλεται μετά από μια πολιτική ασφάλισης ζωής έχει μετατραπεί σε μια τροποποιημένη σύμβαση εμπράγματης εξασφάλισης.

Κατανόηση της τροποποιημένης σύμβασης χρηματοδότησης (MEC)

Μια τροποποιημένη σύμβαση παροχής (MEC) είναι ο όρος που δίνεται σε ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής, του οποίου η χρηματοδότηση έχει υπερβεί τα όρια του ομοσπονδιακού φορολογικού νόμου. Με άλλα λόγια, το IRS δεν θεωρεί πλέον ότι πρόκειται για σύμβαση ασφάλισης ζωής. Η αλλαγή ταξινόμησης είχε ως αποτέλεσμα την καταπολέμηση της χρήσης της ονομασίας "ασφάλισης ζωής" για λόγους φοροαποφυγής.

Βασικές τακτικές

• Μια τροποποιημένη σύμβαση παροχής (MEC) είναι ο όρος που δίνεται σε ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής, του οποίου η χρηματοδότηση έχει υπερβεί τα όρια του ομοσπονδιακού φορολογικού νόμου.
• Η πολιτική αυτή δεν πρέπει να πληροί τον Τεχνικό και Διαφορετικό Νόμο περί Φορολογίας του 1988 (TAMRA).
• Η φορολόγηση των αποσύρσεων στο πλαίσιο του MEC είναι παρόμοια με εκείνη των αποσύρσεων μη ειδικευμένων εσόδων.

Συγκεκριμένα, ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής θεωρείται MEC από το IRS αν πληροί τρία κριτήρια:

1. Η πολιτική τέθηκε σε ισχύ στις ή μετά τις 20 Ιουνίου 1988.
2. Πρέπει να πληροί τον κατά νόμο ορισμό του ασφαλιστηρίου συμβολαίου ζωής.
3. Η πολιτική δεν πρέπει να πληροί τον Τεχνικό και Διαφορετικό Νόμο περί Φορολογίας του 1988 (TAMRA) 7-pay test.

Η δοκιμή επτά αμοιβών καθορίζει εάν το συνολικό ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται σε ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής, εντός των πρώτων επτά ετών, είναι μεγαλύτερο από ό, τι απαιτείται για να θεωρηθεί ότι η πολιτική θεωρείται πληρωμένη σε επτά χρόνια. Οι πολιτικές γίνονται MECs όταν τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται στην πολιτική είναι περισσότερα από αυτά που έπρεπε να καταβληθούν μέσα σε αυτό το επταετές χρονικό διάστημα.

Το IRS απαιτεί μια πολιτική ασφάλισης ζωής να συμμορφώνεται με ένα αυστηρό σύνολο κριτηρίων προκειμένου να χαρακτηριστεί ως MEC.

Τα ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής που συνήφθησαν πριν από τις 20 Ιουνίου 1988 δεν υπόκεινται στην καταβολή ασφαλίστρων πέραν των χρημάτων που επιτρέπονται βάσει των ομοσπονδιακών νόμων. Ωστόσο, η ανανέωση ενός παλαιότερου ασφαλιστηρίου συμβολαίου ζωής μετά την ημερομηνία αυτή θεωρείται νέα και πρέπει να υποβληθεί στη δοκιμασία επτά αμοιβών.

Φορολογικές επιπτώσεις ενός MEC

Η φορολόγηση των αποσύρσεων στο πλαίσιο του MEC είναι παρόμοια με εκείνη των αποσύρσεων μη ειδικευμένων εσόδων. Για αναλήψεις πριν από την ηλικία των 59 1/2, μπορεί να ισχύσει πρόωρη αποζημίωση απόσυρσης ύψους 10%. Όπως και με τα παραδοσιακά ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής, οι παροχές θανάτου MEC δεν υπόκεινται σε φορολογία. Οι τροποποιημένες συμβάσεις προμήθειας συνήθως αγοράζονται από άτομα που ενδιαφέρονται για φορολογικά προστατευμένες πολιτικές που είναι πλούσιες σε επενδύσεις και δεν προτίθενται να προβούν σε αποσύρσεις από την πολιτική πριν από το θάνατο.

Σε αντίθεση με τα παραδοσιακά ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής, οι φόροι επί των κερδών είναι τακτικό εισόδημα για αποσύρσεις από την MEC σύμφωνα με τη μεθοδολογία λογιστικής της τελευταίας σε πρώτη φάση (LIFO). Ωστόσο, η βάση κόστους στο πλαίσιο του MEC και οι αποσύρσεις δεν υπόκεινται σε φορολογία. Το αφορολόγητο όφελος θανάτου καθιστά τις ΜΠΕ χρήσιμες για σκοπούς προγραμματισμού ακίνητης περιουσίας, υπό την προϋπόθεση ότι το ακίνητο μπορεί να πληροί τα κριτήρια καταλληλότητας. Επιπλέον, οι ιδιοκτήτες πολιτικών που δεν λαμβάνουν αναλήψεις μπορούν να μεταφέρουν ένα σημαντικό χρηματικό ποσό στους δικαιούχους τους.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.

Σχετικοί όροι

Ασφάλειες ζωής με ενιαία πριμοδότηση Οι ασφάλειες ζωής με ενιαία πριμοδότηση επιβαρύνουν τον αντισυμβαλλόμενο μόνο με μια καταβολή ασφαλίστρου κατ 'αποκοπή για να εξασφαλίσει το όφελος θανάτου περισσότερα Τμήμα 1035 Ανταλλαγή Ένα ανταλλακτικό A 1035 είναι μια αφορολόγητη ανταλλαγή ενός υφιστάμενου συμβολαίου προσόδου, ενός ασφαλιστήριου συμβολαίου ζωής ή ένα άλλο είδος παροχών. πιο ειδικευμένη πρόσοδος Μια ειδική προσφορά είναι ένα χρηματοοικονομικό προϊόν που δέχεται και αυξάνει κεφάλαια και χρηματοδοτείται από δολάρια προ φόρων. Μόνο όταν πραγματοποιείται διανομή ή απόσυρση είναι η ειδική πρόβλεψη που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος. περισσότερα Κατανόηση των παροχών θανάτου Ένα επίδομα θανάτου είναι ένα ποσό για ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής ή σύνταξη που καταβάλλεται στον δικαιούχο όταν ο συνταξιούχος αποχωρήσει. περισσότερο Καθορισμός τιμής εξαγοράς μετρητών Η αξία εξαγοράς μετρητών είναι το χρηματικό ποσό που η ασφαλιστική εταιρεία πληρώνει στον αντισυμβαλλόμενο ή στον κάτοχο του λογαριασμού κατά την παράδοση μιας πολιτικής / λογαριασμού. περισσότερα Μεταβλητή ασφάλιση ζωής Η μεταβλητή ασφάλιση ζωής είναι ένα μόνιμο προϊόν ασφάλισης ζωής με ξεχωριστούς λογαριασμούς επενδύσεων και συχνά προσφέρει ευελιξία όσον αφορά την αποπληρωμή των ασφαλίστρων και τη συσσώρευση της αξίας των μετρητών. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών