Δημοσίευση IRS 939
Η Δημοσιότητα 939 του Εσωτερικού Εισοδήματος, ο Γενικός Κανόνας για τις Συντάξεις και τις Προσόδους, που ονομάζεται επίσης IRS Publication 939, είναι ένα έγγραφο που δημοσιεύεται από την IRS και παρέχει καθοδήγηση σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο οι φορολογούμενοι θα αντιμετωπίζουν τα εισοδήματα από συντάξεις και προσόδους βάσει του γενικού κανόνα.
Κατανόηση της δημοσίευσης του IRS 939
Η δημοσίευση του IRS 939 εξηγεί μία μέθοδο φορολόγησης των εισοδημάτων από συντάξεις και έσοδα. Το IRS διαιρεί το μηνιαίο εισόδημα από συντάξεις και προσόδους σε δύο μέρη: ένα αφορολόγητο μέρος που αποτελείται από τα χρήματα που συνεισέφερε το άτομο και ένα φορολογητέο μέρος που αντιπροσωπεύει τη θετική απόδοση της επένδυσης. Ο γενικός κανόνας, που περιγράφεται λεπτομερώς στην Δημοσίευση του IRS 939, είναι μία από τις δύο μεθόδους που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό του αφορολόγητου τμήματος της σύνταξης ή της πρόσοδος. Η άλλη μέθοδος είναι η απλοποιημένη μέθοδος, η οποία καλύπτεται στην έκδοση 575 της IRS.
Το 2013, το IRS άρχισε να αντιμετωπίζει τις πληρωμές από μια πρόσοδο βάσει ενός μη επιλεγέντος σχεδίου ως καθαρό εισόδημα από επενδύσεις. Αυτή η τροποποίηση σημαίνει ότι οι φορολογούμενοι θα πρέπει να χρησιμοποιούν το έντυπο 8960, Φόρος Εισοδήματος Καθαρής Επένδυσης - Ακίνητα και Αμοιβαία Κεφάλαια για τον προσδιορισμό του καθαρού φόρου εισοδήματος από επενδύσεις.
Ποιος πρέπει να χρησιμοποιήσει τη δημοσίευση του IRS 939
Οι φορολογούμενοι πρέπει να χρησιμοποιούν τον γενικό κανόνα αν λαμβάνουν εισόδημα από ένα μη επιλεγμένο σχέδιο ή ένα σχέδιο που δεν πληροί τις απαιτήσεις του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος για να λάβουν τα φορολογικά οφέλη ενός ειδικού προγράμματος. Ένα μη επικαιροποιημένο σχέδιο θα μπορούσε να περιλαμβάνει ένα μη-ειδικευμένο σχέδιο εργαζομένων ή μια ιδιωτική ή εμπορική πρόσοδο. Ο γενικός κανόνας ισχύει επίσης για τα ειδικά προγράμματα εάν η ημερομηνία έναρξης της πρόσοδος πέσει μεταξύ της 1ης Ιουλίου 1986 και της 19ης Νοεμβρίου 1996 και ο φορολογούμενος δεν πληροί τις προϋποθέσεις ή δεν επέλεξε την απλοποιημένη μέθοδο. Η δημοσίευση του IRS 939 περιλαμβάνει ορισμένα πρόσθετα σενάρια στα οποία ο γενικός κανόνας μπορεί να εφαρμόζεται σε ειδικά προγράμματα. Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να χρησιμοποιούν την απλοποιημένη μέθοδο αντί για το γενικό κανόνα εάν διαθέτουν σχέδια με εξειδίκευση, συμπεριλαμβανομένων των κατάλληλων σχεδίων των εργαζομένων, των προσόντων των προσόδων των εργαζομένων και των προσόδων ή των συμβάσεων που καλύπτονται από φόρο.
Θέματα που δεν καλύπτονται από τη δημοσίευση του IRS 939
Η Δημοσίευση του IRS 939 δεν καλύπτει έσοδα από λογαριασμούς ασφάλισης ζωής ή ατομικής συνταξιοδότησης, που ονομάζονται επίσης IRA, και δεν παρέχει συγκεκριμένες πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο χρήσης της απλοποιημένης μεθόδου. Η δημοσίευση IRS 575, η οποία καλύπτει την απλοποιημένη μέθοδο, περιλαμβάνει πληροφορίες σχετικά με τα ποσά που εισπράττονται από ένα πρόγραμμα ειδικής σύνταξης ή προσόδου που δεν είναι περιοδικά, όπως ανατροπές, κατ 'αποκοπή κατανομές που αντιμετωπίζονται ως κεφαλαιουχικά κέρδη και πρόωρες ή υπερβολικές διανομές.
Το IRS συνιστά τη διαβούλευση με άλλες δημοσιεύσεις για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τον τρόπο αντιμετώπισης των φορολογικών εσόδων από τη συνταξιοδότηση. Ορισμένες από τις προτεινόμενες δημοσιεύσεις του IRS περιλαμβάνουν την δημοσίευση IRS 524 Πίστωση για ηλικιωμένους ή άτομα με αναπηρία, δημοσίευση IRS 571 Προστατευόμενα από Φορολογικά Προγράμματα Πρόνοιας (Σχέδια 403 (β)) και Έκδοση IRS 590 ατομικές ρυθμίσεις συνταξιοδότησης.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.