Ο κληρονομικός κανόνας IRA και 401 (k) εξηγείται

Οι κληρονομικοί λογαριασμοί ατομικής συνταξιοδότησης (IRA) είναι από καιρό μια μέθοδος που επιτρέπει στους μη συζυγούς δικαιούχους να κληρονομήσουν έναν λογαριασμό IRA και να αφήσουν το λογαριασμό να συνεχίσει να αυξάνεται με βάση μια αναβαλλόμενη φορολογία με την πάροδο του χρόνου.

Το 2007 οι κανόνες τροποποιήθηκαν για να επιτρέψουν σε μη συζυγούς δικαιούχους 401 (k) και άλλων προγραμμάτων συνταξιοδότησης καθορισμένων εισφορών να αντιμετωπίσουν τους λογαριασμούς αυτούς με παρόμοιο τρόπο.

Κληρονομικά Βασικά IRA

Οι σύντροφοι του IRA έχουν τη δυνατότητα να λάβουν το λογαριασμό και να το διαχειριστούν σαν να ήταν δικό τους, συμπεριλαμβανομένου του υπολογισμού των απαιτούμενων ελάχιστων κατανομών (RMD). Για τους μη συζυγούς δικαιούχους, ένας κληρονομικός λογαριασμός IRA μπορεί να τους παράσχει διάφορες επιλογές, συμπεριλαμβανομένης της δυνατότητας επέκτασης του ΙΡΑ με την πάροδο του χρόνου, επιτρέποντάς του να συνεχίσει να αυξάνεται με φορολογική επιβάρυνση. Θα ισχύουν τα RMDs και οι κανόνες θα συζητηθούν παρακάτω.

Είναι σημαντικό οι κάτοχοι λογαριασμών του IRA που επιθυμούν να αφήσουν τους λογαριασμούς τους σε μη συζυγούς δικαιούχους συνεργάζονται με έναν θεματοφύλακα που κατανοεί τους σύνθετους κανόνες που περιβάλλουν αυτούς τους λογαριασμούς. Με τους περισσότερους σημαντικούς θεματοφύλακες αυτό δεν πρέπει να είναι ένα ζήτημα. Είναι επίσης σημαντικό οι δικαιούχοι του λογαριασμού να γνωρίζουν τις επιλογές τους προκειμένου να διασφαλίσουν ότι δεν προκαλούν κατά λάθος ένα υποκείμενο στο φόρο γεγονός. Η συνεργασία με έναν εξειδικευμένο οικονομικό σύμβουλο είναι μια καλή ιδέα σε αυτές τις περιπτώσεις.

Οι δικαιούχοι ενός κληρονομούμενου IRA έχουν τη δυνατότητα να ανοίξουν έναν κληρονομικό λογαριασμό IRA. λαμβάνοντας μια κατανομή, η οποία θα είναι φορολογητέα? ή αποποίηση του συνόλου ή μέρους της κληρονομιάς, γεγονός που θα προκαλέσει τη μετάβαση αυτών των κεφαλαίων σε άλλους επιλέξιμους δικαιούχους. Οι παραδοσιακοί IRA, οι Roth IRAs και οι IRA SEP μπορούν να αφεθούν στους μη συγγενείς δικαιούχους με αυτόν τον τρόπο. Μια αλλαγή του κανόνα του 2015 λέει ότι η προστασία του πιστωτή που παρείχε προηγουμένως ένα κληρονομικό IRA ακυρώθηκε από το Ανώτατο Δικαστήριο των ΗΠΑ. Οι κληρονόμοι λογαριασμοί του IRA δεν μπορούν να συγχωνευθούν με τους υπόλοιπους λογαριασμούς σας, αν και ο δικαιούχος μπορεί να ονομάσει τους ίδιους τους δικαιούχους.

Κληρονομικοί κανόνες 401 (ια)

Πριν από την αλλαγή των προαναφερθέντων κανόνων το 2007, δεν υπήρχε η δυνατότητα για τους μη συζυγούς δικαιούχους να κληρονομήσουν κληρονομικά υπόλοιπα για ένα 401 (k) ή παρόμοια σχέδια, όπως ένα 403 (b) και άλλα, σε κληρονομική IRA . Οι κανόνες τροποποιήθηκαν για να επιτρέψουν σε αυτούς τους δικαιούχους να μετατοπίσουν τα κληρονομικά τους υπόλοιπα 401 (k) απευθείας σε έναν κληρονομικό λογαριασμό IRA. Ορισμένα σχέδια θα επιτρέψουν στους μη συζυγούς δικαιούχους να αφήσουν το υπόλοιπο στο σχέδιο και να λάβουν τα ΔΑΜ κατά τη διάρκεια της διάρκειας ζωής του δικαιούχου ή να επιτρέψουν στον δικαιούχο να αφήσει τα χρήματα στο σχέδιο για διάστημα έως πέντε ετών, οπότε πρέπει είτε να λάβει διανομές ή μεταφέρετε τα χρήματα σε έναν κληρονομικό λογαριασμό IRA.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι αυτός ο κανόνας δεν καθιστούσε τη δυνατότητα να γίνει αυτό μια υποχρεωτική επιλογή για σχέδια προσφοράς για συνταξιοδότηση. Ο χορηγός του σχεδίου πρέπει να τροποποιήσει το έγγραφο του σχεδίου για να επιτρέψει αυτές τις διανομές. Αν αυτό είναι κάτι που σκέφτεστε για τους κληρονόμους σας, θα ήταν συνετό να ελέγξετε με το τμήμα παροχών της εταιρείας σας για να επιβεβαιώσετε ότι πρόκειται για μια επιλογή και πώς να συμπληρώσετε τη φόρμα καθορισμού δικαιούχου. Αν δεν προσφέρεται, θα πρέπει να ζητήσετε από την εταιρεία σας να τροποποιήσει ανάλογα το σχέδιο, το οποίο δεν είναι ούτε δαπανηρό ούτε δύσκολο να γίνει.

Απαιτούμενη ελάχιστη διανομή

Οι κανόνες που διέπουν τα ΕΜΔ για κληρονομικούς IRA ή κληρονόμητους 401 (k) s συνδέονται με την ηλικία του αρχικού κατόχου λογαριασμού τη στιγμή του θανάτου. Αν ο κάτοχος του λογαριασμού δεν είχε φτάσει την ηλικία των 70½ ετών, δηλαδή την ηλικία κατά την οποία πρέπει να αρχίσουν οι ΔΑΜ, τότε ο δικαιούχος μπορεί να περιμένει έως ότου φθάσει σε ηλικία 70½ ετών για να αρχίσει να παίρνει τα ΔΠΜ. Τα απαιτούμενα ποσοστά θα βασίζονται στον πίνακα εσωτερικής υπηρεσίας εσόδων που ισχύει για την ηλικία του / της την εποχή εκείνη.

Εάν ο αρχικός κάτοχος λογαριασμού είχε φτάσει την ηλικία των 70½ ετών και έλαβε ΔΑΜ, τότε ο δικαιούχος πρέπει να συνεχίσει να λαμβάνει διανομή κάθε χρόνο. Ωστόσο, αυτά τα ΔΠΜ θα βασίζονται στην ηλικία του δικαιούχου έναντι της ηλικίας του αρχικού κατόχου λογαριασμού. Αυτό σημαίνει ότι τα ποσά διανομής θα είναι χαμηλότερα από εκείνα του αρχικού κατόχου λογαριασμού (αν υποτεθεί ότι ο δικαιούχος είναι νεότερος), επιτρέποντάς του να επεκτείνει τον λογαριασμό μέσω αναβαλλόμενης φορολογικής αύξησης με την πάροδο του χρόνου.

Σε αντίθεση με έναν παραδοσιακό λογαριασμό του IRA, οι θεματοφύλακες μπορούν ή όχι να παρέχουν ειδοποίηση σχετικά με το ποσό της απαιτούμενης διανομής. Ως δικαιούχος, οφείλετε να παραμείνετε στην κορυφή, καθώς οι κυρώσεις που σχετίζονται με τη μη λήψη της διανομής είναι δύσκαμπτες και θα ισχύουν.

Προστασία πιστωτών

Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, το Ανώτατο Δικαστήριο αποφάνθηκε ότι οι κληρονόμοι λογαριασμοί του IRA δεν προσφέρουν την ίδια προστασία από τους πιστωτές σε περίπτωση πτώχευσης, αγωγής ή άλλων καταστάσεων, όπως οι τακτικοί IRA, 401 (k) και άλλοι λογαριασμοί συνταξιοδότησης. Εάν το προβλέψετε ως ένα ζήτημα για τους κληρονόμους σας, αυτό ίσως να μην είναι η διαδρομή για να πάτε με το λογαριασμό σας IRA ή 401 (k). Άλλα οχήματα σχεδιασμού ακινήτων, όπως η εμπιστοσύνη, μπορεί να είναι εντάξει. Συμβουλευτείτε τον οικονομικό σας σύμβουλο ή τον επαγγελματία του σχεδιασμού ακινήτων.

Συμμετοχικοί λογαριασμοί

Όπως προαναφέρθηκε, οι δικαιούχοι των κληρονομικών IRA και 401 (k) s δεν μπορούν να μπερδέψουν αυτά τα υπόλοιπα λογαριασμών με το δικό τους IRA ή 401 (k). Ανάλογα με τις περιστάσεις, μπορεί να είναι σε θέση να συγχωνεύσουν τα κληρονομικά υπόλοιπα λογαριασμών. Εάν έχουν κληρονομήσει περισσότερες από μία IRA ή 401 (k) από το ίδιο πρόσωπο, μπορεί να είναι σε θέση να συνδυάσουν τα υπόλοιπα λογαριασμών του ίδιου τύπου. Για παράδειγμα, θα μπορούσαν να συνδυάσουν δύο κληρονομικούς παραδοσιακούς λογαριασμούς του IRA σε έναν. Και πάλι, αυτό είναι πολύπλοκο πράγμα, οπότε βεβαιωθείτε ότι ο θεματοφύλακας καταλαβαίνει τι γίνεται και ότι συμβουλεύεστε έναν εξειδικευμένο οικονομικό ή φορολογικό σύμβουλο.

Δικαιούχος Stretch

Η αποχώρηση ενός IRA ή ενός ατόμου 401 (k) σε έναν μη συζυγικό δικαιούχο μπορεί να επιτρέψει σε έναν νεότερο δικαιούχο να επεκτείνει το λογαριασμό για αρκετά χρόνια, λόγω του γεγονότος ότι οι ΔΑΜ λαμβάνουν χώρα με βάση το προσδόκιμο ζωής του δικαιούχου. Αυτά τα ποσά θα είναι πάντοτε χαμηλότερα, επιτρέποντας στον λογαριασμό να συνεχίσει να αυξάνεται αναβαλλόμενος φόρος, παρέχοντας ένα πρόσθετο όφελος αποχώρησης για τον δικαιούχο.

Η κατώτατη γραμμή

Οι κληρονομικοί IRAs και οι 401 (k) s μπορούν να αποτελέσουν ένα καλό όχημα για τη μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων από τους λογαριασμούς αυτούς σε μη συζυγικούς δικαιούχους, αλλά οι κανόνες που τις περιβάλλουν είναι περίπλοκοι και υποβάλλονται σε λάθη από δικαιούχους, θεματοφύλακες και χορηγούς σχεδίου. Εάν σκοπεύετε να εγκαταλείψετε τον ΙΡΑ ή τους 401 (k) στους μη συζυγούς δικαιούχους, βεβαιωθείτε ότι έχετε να επικοινωνήσετε με έναν έμπειρο θεματοφύλακα και ότι θα προσλάβετε τις υπηρεσίες ενός οικονομικού συμβούλου που καταλαβαίνει αυτούς τους πολύπλοκους κανόνες προκειμένου να αποφύγει τα δαπανηρά λάθη . Τα λάθη μπορεί να οδηγήσουν σε ανεπιθύμητους φόρους για τους κληρονόμους σας.