Πώς να μειώσετε τους φόρους σας και AGI με την παροχή φιλανθρωπίας

Πριν από το 2015, το Κογκρέσο δημιούργησε έναν προσωρινό κανόνα, ο οποίος ονομάζεται κανόνας καριέρας, και επιτρέπει στους παραδοσιακούς ιδιοκτήτες ΙΡΑ να αποκλείουν τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές από το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά τους και να μειώνουν τους φόρους τους εάν μεταφέρουν αυτό το ποσό σε μια ειδική φιλανθρωπική οργάνωση. Ωστόσο, η διακυβέρνηση αυτού του κανόνα καθιστά τον μελλοντικό φορολογικό σχεδιασμό δύσκολο για τους επενδυτές.

Στα τέλη του 2015, το Κογκρέσο έκανε τελικά αυτή τη φιλανθρωπική παροχή μόνιμη, επιτρέποντας έτσι στους φορολογούμενους να δημιουργήσουν μακροπρόθεσμες στρατηγικές προγραμματισμού γύρω από αυτόν τον κανόνα.

Ποιος είναι σε θέση να μειώσει τους φόρους με το κανόνα QCD

Οποιοσδήποτε παραδοσιακός ιδιοκτήτης ή δικαιούχος του IRA που έχει ηλικία τουλάχιστον 70, 5 ετών μπορεί να χρησιμοποιήσει τον κανόνα της κατανομής ειδικευμένης φιλανθρωπικής διανομής (QCD) για να απαλλάξει από την φορολογία τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές (RMDs). Το όριο ηλικίας ισχύει για την ακριβή ημερομηνία κατά την οποία ο ιδιοκτήτης της IRA μεταμορφώνει την ηλικία των 70, 5 ετών. Για παράδειγμα, εάν ένας ιδιοκτήτης του IRA γυρίζει στις 15 Φεβρουαρίου, δεν μπορεί να κάνει ένα QCD μέχρι τις 15 Αυγούστου.

Οι ιδιοκτήτες Roth IRA επιτρέπεται επίσης να χρησιμοποιήσουν τον κανόνα QCD, παρόλο που δεν θα δουν κανένα όφελος από αυτό, καθώς οι διανομές τους είναι ήδη αφορολόγητες.

Επιλέξιμες διανομές

Όλες οι εισφορές και τα κέρδη που συσσωρεύονται μέσα σε ένα παραδοσιακό IRA είναι επιλέξιμα για QCDs. Η εξαίρεση είναι οι μη εκπιπτόμενες εισφορές, δεδομένου ότι θεωρούνται ως αφορολόγητη απόδοση της βάσης. Το ποσό που μπορεί να ληφθεί ως QCD περιορίζεται στα 100.000 δολάρια ανά φορολογούμενο ανά έτος. Οι κοινές στρατηγικές διανομής δεν είναι επίσης διαθέσιμες για τους σκοπούς των QCDs, που σημαίνει ότι ένα ζευγάρι δεν μπορεί να πάρει και τα δύο συνολικά ποσά RMD από έναν ενιαίο λογαριασμό και να αποκλείσει ολόκληρο το ποσό από το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά τους (AGI). Κάθε ένας από αυτούς πρέπει να πάρει τους RMD από τους δικούς τους λογαριασμούς και για τους δύο να πληρούν τις προϋποθέσεις.

Η στρατηγική QCD μπορεί επίσης να ωφελήσει τους παραδοσιακούς ιδιοκτήτες IRA που θέλουν να μετατρέψουν τα υπόλοιπα τους σε λογαριασμούς Roth, καθώς το QCD θα μειώσει το ποσό των φορολογητέων χρημάτων στο λογαριασμό. (Για σχετική ανάγνωση, δείτε: Συμβουλές για φιλανθρωπικές εισφορές: Όρια και Φόροι. )

Το AGI Advantage

Ένα από τα μεγαλύτερα πλεονεκτήματα που παρέχει ο κανόνας QCD είναι η δυνατότητα των φορολογουμένων να μειώσουν το AGI τους. Αυτό είναι πολύ πιο πολύτιμο από τη λήψη μιας αναλυτικής παρακράτησης, η οποία απλώς μειώνει το φορολογητέο εισόδημα. Επειδή η AGI χρησιμοποιείται για πολλούς φορολογικούς υπολογισμούς, ο χαμηλότερος αριθμός μπορεί να επιτρέψει στον δωρητή να παραμείνει σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα, να μειώσει ή να εξαλείψει τη φορολόγηση της κοινωνικής ασφάλισης ή άλλων εισοδημάτων και εξακολουθεί να είναι επιλέξιμη για εκπτώσεις και πιστώσεις που θα μπορούσαν να χαθούν ο φορολογούμενος έπρεπε να δηλώσει το ποσό του RMD ως εισόδημα. (Για σχετική ανάγνωση, δείτε: Πώς να υπολογίσετε το AGI για φορολογικούς σκοπούς .)

Κανόνες Πληρωμής

Ο βασικός κανόνας που πρέπει να θυμάστε όταν πρόκειται για QCDs είναι οι διανομές να γίνονται απευθείας στο φιλανθρωπικό ίδρυμα, όχι στον ιδιοκτήτη ή τον δικαιούχο. Οι έλεγχοι διανομής πρέπει να καταβάλλονται στο φιλανθρωπικό ίδρυμα ή θα καταμετρούνται ως φορολογητέα διανομή. Ο ιδιοκτήτης ή ο δικαιούχος μπορεί να λάβει αυτή την επιταγή και να την παραδώσει στο φιλανθρωπικό ίδρυμα, αλλά δεν μπορεί να καταθέσει την επιταγή και να καταθέσει ένα άλλο στην φιλανθρωπία. (Για σχετική ανάγνωση, δείτε: Δωρεές: Πώς να μεγιστοποιήσετε την έκπτωση φόρου. )

Φυσικά, οποιεσδήποτε διανομές που υπερβαίνουν τα 100.000 δολάρια μπορούν ακόμα να συνεισφέρουν σε φιλανθρωπικούς σκοπούς, αλλά δεν θα αποκλειστούν από την AGI και ο φορολογούμενος πρέπει να δικαιούται λεπτομερείς εκπτώσεις για να αφαιρέσει την υπερβολική εισφορά. Το φιλανθρωπικό ίδρυμα πρέπει επίσης να είναι οργανισμός 501 (γ) 3 με τα κατάλληλα προσόντα - οχήματα όπως οι φιλανθρωπικές δωρεές δώρων δεν θα πληρούν τις προϋποθέσεις.

Το ποσό της δωρεάς πρέπει επίσης να τεκμηριωθεί από την φιλανθρωπική οργάνωση με γραπτή παραλαβή.

Η κατώτατη γραμμή

Οι ιδιοκτήτες του IRA που επιθυμούν να μειώσουν το AGI τους μπορούν να χρησιμοποιήσουν την εξειδικευμένη φιλανθρωπική στρατηγική διανομής για να διασκορπίσουν αποτελεσματικά χρήματα σε ένα φιλανθρωπικό ίδρυμα της επιλογής τους. Αυτή η στρατηγική είναι ανώτερη από την εποικοδομητική λήψη της διανομής και στη συνέχεια δωρεά σε φιλανθρωπικούς οργανισμούς επειδή η δεύτερη επιλογή δεν θα μειώσει την AGI του δότη. Αυτός ο κανόνας, ο οποίος είναι πλέον μόνιμος, θα προσφέρει στους κατόχους ιδρυμάτων της IRA μια βολική φορολογική έκπτωση για τα επόμενα χρόνια.

(Για σχετική ανάγνωση, δείτε: Κορυφαίες συμβουλές για τη μείωση των απαιτούμενων ελάχιστων διανομών. )