Έντυπο 1099-Ε: Πληρωμές από Επισκόπηση προγραμμάτων ειδικευμένης εκπαίδευσης
Έντυπο 1099-Q: Οι πληρωμές από προγράμματα ειδικής εκπαίδευσης διανέμονται από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) σε άτομα που λαμβάνουν διανομές από λογαριασμό CoverDell Education Savings Account (ESA) ή σχέδιο 529 από την αντίστοιχη εταιρεία επενδύσεων. Το έντυπο χρησιμοποιείται από το άτομο για να συμπληρώσει τόσο τις ομοσπονδιακές όσο και τις κρατικές φορολογικές δηλώσεις.
Στο παρόν έντυπο θα προσδιορίζεται το ποσό που προκύπτει από τον λογαριασμό σε ακαθάριστες κατανομές κατά τη διάρκεια του έτους που αναφέρεται. Αυτές οι ακαθάριστες κατανομές συγκρίνονται στη συνέχεια με τα εκπαιδευτικά έξοδα που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους. Αν οι ακαθάριστες διανομές υπερβαίνουν τα εξειδικευμένα έξοδα εκπαίδευσης, τότε η περίσσεια φορολογείται. Εάν οι δαπάνες είναι μεγαλύτερες από τις κατανομές, το άτομο μπορεί να χρησιμοποιήσει την επακόλουθη περίσσεια προς την πίστωση φόρου εκπαίδευσης.
Ποιος μπορεί να καταθέσει τη φόρμα 1099-Q: Πληρωμές από τα προγράμματα ειδικής εκπαίδευσης;
Έντυπο 1099-Q: Οι πληρωμές από προγράμματα ειδικής εκπαίδευσης θα πρέπει να κατατίθενται από αξιωματικούς ή υπαλλήλους που έχουν έλεγχο ενός προγράμματος που έχει δημιουργηθεί από κράτος ή εξειδικευμένο εκπαιδευτικό ίδρυμα. Μπορεί επίσης να κατατεθεί από οποιονδήποτε έχει πραγματοποιήσει διανομή από εκπαιδευμένο πρόγραμμα διδασκαλίας (QTP).
Πώς να αρχειοθετήσετε τη φόρμα 1099-Q: Πληρωμές από τα προγράμματα ειδικής εκπαίδευσης
Το έντυπο πρέπει να περιλαμβάνει το όνομα, τη διεύθυνση, τον αριθμό τηλεφώνου και τον αριθμό ταυτότητας του πληρωτή / εντολοδόχου, μαζί με το όνομα, τη διεύθυνση, τον αριθμό λογαριασμού και τον αριθμό ταυτότητας του παραλήπτη.
Το τετραγωνίδιο 1 θα έχει την ακαθάριστη κατανομή, είτε σε μετρητά είτε σε είδος, συμπεριλαμβανομένων των δίδακτρα ή των πιστοποιητικών, κουπονιών, απαλλαγών ή οποιωνδήποτε παρόμοιων στοιχείων. Το πλαίσιο 2 θα έχει τον συνολικό αριθμό των κερδών. Το τετραγωνίδιο 4 πρέπει να ελεγχθεί αν πρόκειται για μεταφορά από καταπιστευματοδόχο σε διαχειριστή.
Μεταξύ 22 Δεκεμβρίου 2017 και 1 Ιανουαρίου 2026, οι φορολογούμενοι είναι σε θέση να μεταβιβάσουν τα περιορισμένα κεφάλαια από ένα πιστοποιημένο πρόγραμμα διδασκαλίας σε έναν λογαριασμό ABLE. Μπορούν να το κάνουν χωρίς να επιβάλλουν ποινές ή φόρο εισοδήματος. Αλλά η ανατροπή πρέπει να εμφανιστεί εντός 60 ημερών από τη διανομή.
Για το έτος αναφοράς 2018, χρησιμοποιήστε το τετραγωνίδιο 4 του εντύπου 1099-Q για τις μεταβιβάσεις αξιωματούχων σε αξιόπιστους από ένα λογαριασμό QTP σε έναν λογαριασμό ABLE. Ο αρχειοθέτης μπορεί να χρησιμοποιήσει τη Διανομή 1 στα πλαίσια 5 και 6 εάν επιλέξει να χρησιμοποιήσει έναν Κωδικό Διανομής.
Επειδή το IRS λαμβάνει πολύ λίγες φόρμες 1099-Q, έχει μετατραπεί σε ηλεκτρονικά πληρωτέα μορφή.
Κάντε λήψη του εντύπου 1099-Q: Πληρωμές από τα προγράμματα ειδικής εκπαίδευσης
Κάντε κλικ σε αυτόν τον σύνδεσμο για να κατεβάσετε ένα αντίγραφο της φόρμας 1099-Q: Πληρωμές από τα προγράμματα ειδικής εκπαίδευσης.
Βασικές τακτικές
- Το Έντυπο 1099-Q υποβάλλεται από άτομα που λαμβάνουν διανομές από Λογαριασμό Ταμιευτηρίου Coverdell ή Σχέδιο 529.
- Προσδιορίζει το ποσό που προκύπτει από τον λογαριασμό σε ακαθάριστες κατανομές κατά τη διάρκεια του έτους που αναφέρεται.
- Αυτό το έντυπο πρέπει να κατατίθεται από αξιωματικούς ή υπαλλήλους που έχουν τον έλεγχο ενός προγράμματος που έχει δημιουργηθεί από ένα κράτος ή εξειδικευμένο εκπαιδευτικό ίδρυμα.