Νόμος περί συμμόρφωσης με το φόρο επί των ξένων λογαριασμών (FATCA)
Ο νόμος περί φορολογικής συμμόρφωσης για τις αλλοδαπές λογαριασμούς (FATCA) είναι ένας φορολογικός νόμος που υποχρεώνει τους πολίτες των ΗΠΑ στο εσωτερικό και στο εξωτερικό να υποβάλλουν ετήσιες εκθέσεις για οποιεσδήποτε συμμετοχές σε ξένο λογαριασμό. Η FATCA εγκρίθηκε το 2010 ως μέρος του νόμου HIRE για την προώθηση της διαφάνειας στον τομέα των παγκόσμιων χρηματοπιστωτικών υπηρεσιών.
Καταργώντας τον νόμο περί συμμόρφωσης με το νόμο περί αλλοδαπών λογαριασμών (FATCA)
Ο νόμος για την ανάληψη μισθών για την αποκατάσταση της απασχόλησης (HIRE) υπογράφηκε στο νόμο από τον πρόεδρο Μπαράκ Ομπάμα το 2010 για να ενθαρρύνει τις επιχειρήσεις να προσλαμβάνουν ανέργους για να μειώσουν το υψηλό ποσοστό ανεργίας που προκάλεσε η χρηματοπιστωτική κρίση του 2008. Ένα από τα κίνητρα που προσφέρονται στους εργοδότες μέσω του νόμου HIRE περιλαμβάνει αύξηση της πίστωσης φόρου επιχειρήσεων για κάθε νέο μισθωτό μισθωμένο και διακρατημένο για τουλάχιστον 52 εβδομάδες. Άλλα κίνητρα περιλαμβάνουν τις παροχές διακοπών φόρου μισθωτών υπηρεσιών και την αύξηση του ορίου έκπτωσης εξόδων μιας επιχείρησης για νέο εξοπλισμό που αγοράστηκε το 2010.
Για να χρηματοδοτήσει το κόστος αυτών των κινήτρων, το Κογκρέσο συμπεριέλαβε προβλέψεις για τη δημιουργία εσόδων στο νόμο HIRE μέσω της FATCA. Οι διατάξεις της FATCA απαιτούν από όλους τους φορολογούμενους των ΗΠΑ να αναφέρουν ετησίως όλα τα περιουσιακά στοιχεία που τηρούνται εκτός της χώρας. Με τη φορολόγηση αυτών των ξένων περιουσιακών στοιχείων, οι ΗΠΑ αυξάνουν τη ροή των εσόδων τους, η οποία τίθεται προς το λογαριασμό κινήτρων της για τόνωση της απασχόλησης. Επιβάλλονται κυρώσεις στους κατοίκους των ΗΠΑ οι οποίοι δεν αναφέρουν τις συμμετοχές τους σε ξένο λογαριασμό και περιουσιακά στοιχεία που υπερβαίνουν τα 50.000 δολάρια σε αξία σε ένα δεδομένο έτος.
Οι ξένες χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες εκτός των ΗΠΑ (FFI) και οι μη χρηματοπιστωτικές ξένες εταιρείες (NFFE) πρέπει επίσης να συμμορφώνονται με αυτόν τον νόμο αποκαλύπτοντας την ταυτότητα των αμερικανών πολιτών και την αξία των περιουσιακών στοιχείων που κατέχουν στις τράπεζες τους στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων ) ή τη διακυβερνητική συμφωνία FATCA (IGA). Οι FFI που δεν συμμορφώνονται με το IRS όχι μόνο θα αποκλειστούν από την αμερικανική αγορά αλλά θα αφαιρεθούν και θα παρακρατηθούν από αυτές ως φορολογική κύρωση κατά 30% του ποσού οποιασδήποτε παρακράτησης. Οι παρακρατούμενες πληρωμές σε αυτή την περίπτωση αφορούν τα έσοδα που προέρχονται από χρηματοοικονομικά περιουσιακά στοιχεία των ΗΠΑ που κατέχονται από αυτές τις τράπεζες και περιλαμβάνουν τους τόκους, τα μερίσματα, τις αμοιβές, τους μισθούς και τις αποδοχές, τις αποζημιώσεις, τα περιοδικά κέρδη κλπ. Οι FFIs και NFFEs που συμφωνούν με το νόμο πρέπει να αναφέρουν ετησίως το όνομα, τη διεύθυνση και τον αριθμό φορολογικού μητρώου (TIN) κάθε κατόχου λογαριασμού που πληροί τα κριτήρια ενός πολίτη των ΗΠΑ · τον αριθμό λογαριασμού. το υπόλοιπο του λογαριασμού. και οποιεσδήποτε καταθέσεις και αναλήψεις στο λογαριασμό για το έτος.
Αν και η τιμή που πληρώνεται για μη συμμόρφωση με το FATCA είναι υψηλή, τα έξοδα συμμόρφωσης είναι επίσης υψηλά. Η TD Bank, η Barclays και η Credit Suisse κατέβαλαν εκατομμύρια δολάρια στην καταπολέμηση αυτού του νόμου, δεδομένου ότι αντιμετώπισαν κόστος συμμόρφωσης ύψους περίπου 100 εκατομμυρίων δολαρίων. Μεγάλες τράπεζες, όπως η HSBC, η Commerzbank και η Deutsche, μετά τη θέσπιση του νόμου είτε περιορίστηκαν τις υπηρεσίες που προσφέρθηκαν στους Αμερικανούς είτε έπαψαν να εξυπηρετούν αμερικανούς επενδυτές για να μετριάσουν το υψηλό κόστος συμμόρφωσης.
Η FATCA επιδιώκει την εξάλειψη της φοροδιαφυγής από αμερικανικά άτομα και επιχειρήσεις που επενδύουν, λειτουργούν και κερδίζουν φορολογητέα εισοδήματα στο εξωτερικό. Παρόλο που δεν είναι παράνομο να ελέγχεται ένας λογαριασμός υπεράκτιου λογαριασμού, η αποτυχία αποκάλυψης του λογαριασμού θεωρείται παράνομη δεδομένου ότι οι ΗΠΑ φορολογούν όλα τα εισοδήματα και τα περιουσιακά στοιχεία των πολιτών του σε παγκόσμια κλίμακα.
Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών Όνομα παροχέα Περιγραφή Αποκάλυψη διαφημιζόμενου × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση.